【正文】 主要原因是頭孢拉定的耗用額比去 年減少。（11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標準及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及 時，供應商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時是否有 質(zhì)管和財務核查。（8）檢查固定資產(chǎn)的抵押、擔保情況，檢查固定資產(chǎn)是否已在資產(chǎn)負債表上恰當披露。建議：由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質(zhì)量讓步。審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。事實要清，定性要準，排列要科學（按發(fā)生問題大小排列；按發(fā)生問題時間排列；按業(yè)務流程排列）針對審計查出的問題，分析產(chǎn)生原因；提出處理意見（用規(guī)范性文件作依據(jù)）。建議由行政部固定資產(chǎn)管理人員在用友中登記卡片賬，財務部固定資產(chǎn)會計計算折舊并登記總賬。依據(jù)不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。（4）固定資產(chǎn)分析性復核。（7）檢查是否存在超收，超收標準的規(guī)定；分析超收原料的價格與數(shù)量是否經(jīng)濟、是否合理。（3）包裝物耗用額比08年減少%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用 歸入輔料中核算。為確保所采購的商品符合標準，質(zhì)管部每年底 對供應商進行考核評估、更新，并存檔。七、審計建議國家審計這個位置是要寫“審計意見”或“審計結(jié)論和處理意見”的，內(nèi)部審計無執(zhí)法權(quán)，如無公司文件明確規(guī)定，則沒必要寫成“審計意見”。對所有問題都要先定性質(zhì)后量化。第一篇：年度內(nèi)部審計報告B區(qū)B15公司財務部張科、潘敏年度內(nèi)部審計報告——創(chuàng)佳股份有限公司第八年在公司董事長、總經(jīng)理和財務總監(jiān)的的直接領(lǐng)導下，以及公司各職能部門和下屬企業(yè)的配合與支持，審計部全體同仁共同努力，在第8年較好地完成了各類常規(guī)審計工作和領(lǐng)導布置的各類專項審計工作，在此將審計部的工作總結(jié)如下：一、業(yè)績審計和合同審查年初對企業(yè)第7年度的經(jīng)營業(yè)績進行了審核，審核結(jié)果提交公司考核小組，為公司對下屬部門的考核提供了依據(jù)。如：虛增**利潤300萬元；職務侵占公款300萬元；現(xiàn)金短款300元；違反投資決策程序造成投資損失300萬元；私設小金庫300萬元等等?！皩徲嫿ㄗh”要具備可操作性，基本要求是能夠解決審計發(fā)現(xiàn)的問題。供應部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標準、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約 責任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。09年采購華南無稅額(萬元)8, 7, 1, 9,占采購額百分比% % % % %與 08年采購 對比增減百分比 % % %%% %25個,其中氯霉素庫存額達09年耗用無稅額(萬元)7, 7, 1, 9, 。（8）查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據(jù)。（5）檢查固定資產(chǎn)增加和減少情況。建議：重新統(tǒng)一設計表格明確計劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設計。固定資產(chǎn)的處臵在審計過程中，我們發(fā)現(xiàn)沒有具體的程序規(guī)定固定資產(chǎn)清理，也沒有對處臵后的固定資產(chǎn)的實物如何處理作出規(guī)定。四、其他說明因限于此次人力資源管理和貨幣資金管理審計的重點、范圍，審計工作無法觸及所有方面。時間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。（7）對購入的固定資產(chǎn)進行實地觀察。（10）查閱公司是否有關(guān)于采購批準額度的權(quán)限規(guī)定。庫存量可供給1年以上的原材料有12個,庫存金額為。貨物簽收完畢后，倉管員 及時報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨 物入賬，若不合格，則通知供應部，一般情況下，供方選擇換貨。八、審計報告出具人審計組的“審計報告”要手書審計組全體人員的名字；審計部的“審計報告”要手書審計經(jīng)理的名字?；疽笫牵鹤屗惺盏綀蟾娴娜硕寄茏x懂問題的來龍去脈。合同簽訂與履行情況審查根據(jù)公司經(jīng)理辦公會的要求，在對經(jīng)營業(yè)績進行審核的同時還對企業(yè)一至三季度的合同簽訂與履行情況進行了審查，特別對租售房收款合同及購銷合同的收付款情況進行了重點審查，發(fā)現(xiàn)了企業(yè)在合同簽訂與履行中存在的問題以及公司合同主管部門在合同管理