【正文】 主要原因是頭孢拉定的耗用額比去 年減少。（11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫(kù)單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及 時(shí)，供應(yīng)商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時(shí)是否有 質(zhì)管和財(cái)務(wù)核查。（8）檢查固定資產(chǎn)的抵押、擔(dān)保情況，檢查固定資產(chǎn)是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購(gòu)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。審計(jì)方法以抽樣為原則，因此在報(bào)告中未必揭示所有問(wèn)題。事實(shí)要清，定性要準(zhǔn)，排列要科學(xué)（按發(fā)生問(wèn)題大小排列；按發(fā)生問(wèn)題時(shí)間排列；按業(yè)務(wù)流程排列）針對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，分析產(chǎn)生原因；提出處理意見(jiàn)（用規(guī)范性文件作依據(jù)）。建議由行政部固定資產(chǎn)管理人員在用友中登記卡片賬，財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)計(jì)算折舊并登記總賬。依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購(gòu)，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。（4）固定資產(chǎn)分析性復(fù)核。（7）檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；分析超收原料的價(jià)格與數(shù)量是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。（3）包裝物耗用額比08年減少%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用 歸入輔料中核算。為確保所采購(gòu)的商品符合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底 對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)估、更新，并存檔。七、審計(jì)建議國(guó)家審計(jì)這個(gè)位置是要寫“審計(jì)意見(jiàn)”或“審計(jì)結(jié)論和處理意見(jiàn)”的，內(nèi)部審計(jì)無(wú)執(zhí)法權(quán)，如無(wú)公司文件明確規(guī)定，則沒(méi)必要寫成“審計(jì)意見(jiàn)”。對(duì)所有問(wèn)題都要先定性質(zhì)后量化。第一篇：年度內(nèi)部審計(jì)報(bào)告B區(qū)B15公司財(cái)務(wù)部張科、潘敏年度內(nèi)部審計(jì)報(bào)告——?jiǎng)?chuàng)佳股份有限公司第八年在公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)的的直接領(lǐng)導(dǎo)下，以及公司各職能部門和下屬企業(yè)的配合與支持，審計(jì)部全體同仁共同努力，在第8年較好地完成了各類常規(guī)審計(jì)工作和領(lǐng)導(dǎo)布置的各類專項(xiàng)審計(jì)工作，在此將審計(jì)部的工作總結(jié)如下：一、業(yè)績(jī)審計(jì)和合同審查年初對(duì)企業(yè)第7年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行了審核，審核結(jié)果提交公司考核小組，為公司對(duì)下屬部門的考核提供了依據(jù)。如：虛增**利潤(rùn)300萬(wàn)元；職務(wù)侵占公款300萬(wàn)元；現(xiàn)金短款300元；違反投資決策程序造成投資損失300萬(wàn)元；私設(shè)小金庫(kù)300萬(wàn)元等等?！皩徲?jì)建議”要具備可操作性，基本要求是能夠解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。供應(yīng)部在與客戶簽訂采購(gòu)合同時(shí)，都明確采購(gòu)物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約 責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。09年采購(gòu)華南無(wú)稅額(萬(wàn)元)8, 7, 1, 9,占采購(gòu)額百分比% % % % %與 08年采購(gòu) 對(duì)比增減百分比 % % %%% %25個(gè),其中氯霉素庫(kù)存額達(dá)09年耗用無(wú)稅額(萬(wàn)元)7, 7, 1, 9, 。（8）查閱詢價(jià)是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計(jì)劃審核的依據(jù)。（5）檢查固定資產(chǎn)增加和減少情況。建議：重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設(shè)計(jì)。固定資產(chǎn)的處臵在審計(jì)過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)沒(méi)有具體的程序規(guī)定固定資產(chǎn)清理，也沒(méi)有對(duì)處臵后的固定資產(chǎn)的實(shí)物如何處理作出規(guī)定。四、其他說(shuō)明因限于此次人力資源管理和貨幣資金管理審計(jì)的重點(diǎn)、范圍，審計(jì)工作無(wú)法觸及所有方面。時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購(gòu)策略。（7）對(duì)購(gòu)入的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地觀察。（10）查閱公司是否有關(guān)于采購(gòu)批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。庫(kù)存量可供給1年以上的原材料有12個(gè),庫(kù)存金額為。貨物簽收完畢后，倉(cāng)管員 及時(shí)報(bào)檢，在收到檢驗(yàn)室及質(zhì)管部出具的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單后，便將該批貨 物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。八、審計(jì)報(bào)告出具人審計(jì)組的“審計(jì)報(bào)告”要手書審計(jì)組全體人員的名字；審計(jì)部的“審計(jì)報(bào)告”要手書審計(jì)經(jīng)理的名字?；疽笫牵鹤屗惺盏綀?bào)告的人都能讀懂問(wèn)題的來(lái)龍去脈。合同簽訂與履行情況審查根據(jù)公司經(jīng)理辦公會(huì)的要求，在對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行審核的同時(shí)還對(duì)企業(yè)一至三季度的合同簽訂與履行情況進(jìn)行了審查，特別對(duì)租售房收款合同及購(gòu)銷合同的收付款情況進(jìn)行了重點(diǎn)審查，發(fā)現(xiàn)了企業(yè)在合同簽訂與履行中存在的問(wèn)題以及公司合同主管部門在合同管理