年度內部審計報告-在線瀏覽
2024-10-21 00:58本頁面
【正文】 計報告；關于對***任期經濟責任的審計報告；關于對**公司經理**離任的審計報告；關于對**公司***問題的中期審計報告；關于對項目的專項審計調查報告；關于對擬并購**公司資產情況的審計報告；盡職調查報告；關于對**公司內部控制制度的審計報告??。三、審計依據、審計目標、審計范圍、審計內容、審計人員、審計時間開宗明義：根據什么進行審計？本次審計要解決什么問題？審計何時間內、何范圍內、何內容？審計工作人員及審計所耗時間。四、審計出的主要問題及問題形成的原因審計出的主要問題要根據重要性（金額大小、性質、影響程度等）原則，對問題進行排序。對所有問題都要先定性質后量化。然后逐項描述。問題形成的原因可以單獨寫也可寫在報告里，但一定要實事求是，符合客觀實際。主觀原因的表現是：明知故犯；先犯后改、改了再犯；履查履犯。所有原因均應引申其對公司發(fā)展的影響?？隙ū粚徲媽ο髮χ贫鹊木S護和對審計問題的態(tài)度所做出的努力。六、審計結論與審計評價每份審計報告都要給出審計結論和審計評價。也是企業(yè)設立內部審計機構的主要目標之一。七、審計建議國家審計這個位置是要寫“審計意見”或“審計結論和處理意見”的，內部審計無執(zhí)法權，如無公司文件明確規(guī)定，則沒必要寫成“審計意見”。內部審計存在的前提是能夠發(fā)現問題，內部審計的價值是如何解決已經發(fā)現了的問題，最低要求是同樣的問題不能再在同一個管理中心或利潤中心重復發(fā)生。這和國家審計機關的審計報告有明顯的區(qū)別。十、審計報告抄送人員和部門及報告總份數及存檔要求內部審計機構的審計報告，是要按公司規(guī)定發(fā)送很多既定的領導和部門的，在審計報告最后一頁的頁角，按規(guī)定寫清楚抄送人員和部門及需存檔案的份數及總發(fā)出份數。審 計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。物資采購流程分兩大類，一類是生產物料采購，一類是五金物料 采購。在允許的情況下采用不少于 3家以上供應商以資質及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優(yōu)采 購，而貨比3家的先后依據是：質量、送貨時間（是否符合我司生產 需求）、付款方式、價格。公司開發(fā)供應 商的途徑有多種，以上網查詢搜索或由供應商同行介紹為多。為確保所采購的商品符合標準，質管部每年底 對供應商進行考核評估、更新，并存檔。供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據 訂貨計劃簽收貨物，數量差異允許在 5%10%之間，但這種差異合同上 沒有明確說明，若差異較大，需請示領導。倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地 方，并限制人員接近。財務部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格審核，經總經理批準，由出納辦理相關貨款結算。09年全年采購額約18,，共耗用19,。1年以上的原材料有 18個,庫存金額為。除了當歸，還有丹參、皂角刺、防風等 有這種采購單價差異情況。若不考慮“空心膠囊”，09年比08年耗用增長不到1%。（3）包裝物耗用額比08年減少%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用 歸入輔料中核算。占耗用額百分比% % % % %與 08年耗用 對比增減百% %%%%% 原材料中藥材 其 中 原輔料 五金備件包裝物 總采購額 10萬元以上的原材料有 全年耗用額最大的是頭孢拉啶(先鋒6),達。分析說明：（1）原輔料耗用額09年比08年減少，下降率為%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去 年減少。（2）包裝物耗用額比08年減少%，主要原因是09年“空心膠囊” 萬元歸入輔料中核算。二、審計內容本次審計采取了抽查的方式進行。原材料的訂貨計劃是否根據當期的需料計劃實施,是否按管理制 度及權限規(guī)定要求辦理審批手續(xù),是否按預先編號、保管訂貨計 劃。（3）檢查原材料的采購價格是否經過市場調查、比較、審批程序決定。（5）檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購價格、供應商及審批情況，比較當期實際生產及庫存狀況。（7）檢查是否存在超收，超收標準的規(guī)定；分析超收原料的價格與數量是否經濟、是否合理。（9）查閱供應商的檔案是否健
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