年度內(nèi)部審計(jì)報(bào)告-在線(xiàn)瀏覽
2024-10-21 00:58本頁(yè)面
【正文】 計(jì)報(bào)告；關(guān)于對(duì)***任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告；關(guān)于對(duì)**公司經(jīng)理**離任的審計(jì)報(bào)告；關(guān)于對(duì)**公司***問(wèn)題的中期審計(jì)報(bào)告；關(guān)于對(duì)項(xiàng)目的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告；關(guān)于對(duì)擬并購(gòu)**公司資產(chǎn)情況的審計(jì)報(bào)告；盡職調(diào)查報(bào)告；關(guān)于對(duì)**公司內(nèi)部控制制度的審計(jì)報(bào)告??。三、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)人員、審計(jì)時(shí)間開(kāi)宗明義：根據(jù)什么進(jìn)行審計(jì)？本次審計(jì)要解決什么問(wèn)題？審計(jì)何時(shí)間內(nèi)、何范圍內(nèi)、何內(nèi)容？審計(jì)工作人員及審計(jì)所耗時(shí)間。四、審計(jì)出的主要問(wèn)題及問(wèn)題形成的原因?qū)徲?jì)出的主要問(wèn)題要根據(jù)重要性（金額大小、性質(zhì)、影響程度等）原則，對(duì)問(wèn)題進(jìn)行排序。對(duì)所有問(wèn)題都要先定性質(zhì)后量化。然后逐項(xiàng)描述。問(wèn)題形成的原因可以單獨(dú)寫(xiě)也可寫(xiě)在報(bào)告里，但一定要實(shí)事求是，符合客觀實(shí)際。主觀原因的表現(xiàn)是：明知故犯；先犯后改、改了再犯；履查履犯。所有原因均應(yīng)引申其對(duì)公司發(fā)展的影響?？隙ū粚徲?jì)對(duì)象對(duì)制度的維護(hù)和對(duì)審計(jì)問(wèn)題的態(tài)度所做出的努力。六、審計(jì)結(jié)論與審計(jì)評(píng)價(jià)每份審計(jì)報(bào)告都要給出審計(jì)結(jié)論和審計(jì)評(píng)價(jià)。也是企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要目標(biāo)之一。七、審計(jì)建議國(guó)家審計(jì)這個(gè)位置是要寫(xiě)“審計(jì)意見(jiàn)”或“審計(jì)結(jié)論和處理意見(jiàn)”的，內(nèi)部審計(jì)無(wú)執(zhí)法權(quán)，如無(wú)公司文件明確規(guī)定，則沒(méi)必要寫(xiě)成“審計(jì)意見(jiàn)”。內(nèi)部審計(jì)存在的前提是能夠發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值是如何解決已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了的問(wèn)題，最低要求是同樣的問(wèn)題不能再在同一個(gè)管理中心或利潤(rùn)中心重復(fù)發(fā)生。這和國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告有明顯的區(qū)別。十、審計(jì)報(bào)告抄送人員和部門(mén)及報(bào)告總份數(shù)及存檔要求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告，是要按公司規(guī)定發(fā)送很多既定的領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)的，在審計(jì)報(bào)告最后一頁(yè)的頁(yè)角，按規(guī)定寫(xiě)清楚抄送人員和部門(mén)及需存檔案的份數(shù)及總發(fā)出份數(shù)。審 計(jì)過(guò)程中得到了被審計(jì)部門(mén)的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。物資采購(gòu)流程分兩大類(lèi)，一類(lèi)是生產(chǎn)物料采購(gòu)，一類(lèi)是五金物料 采購(gòu)。在允許的情況下采用不少于 3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢(xún)價(jià)篩選的方式，在合格供方中比價(jià)擇優(yōu)采 購(gòu)，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時(shí)間（是否符合我司生產(chǎn) 需求）、付款方式、價(jià)格。公司開(kāi)發(fā)供應(yīng) 商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢(xún)搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。為確保所采購(gòu)的商品符合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底 對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)估、更新，并存檔。供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)管員根據(jù) 訂貨計(jì)劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在 5%10%之間，但這種差異合同上 沒(méi)有明確說(shuō)明，若差異較大，需請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)。倉(cāng)庫(kù)存放的物料都是分門(mén)別類(lèi)的，部分貴重的藥材放在加鎖的地 方，并限制人員接近。財(cái)務(wù)部?jī)?yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對(duì)資金計(jì)劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。09年全年采購(gòu)額約18,，共耗用19,。1年以上的原材料有 18個(gè),庫(kù)存金額為。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等 有這種采購(gòu)單價(jià)差異情況。若不考慮“空心膠囊”，09年比08年耗用增長(zhǎng)不到1%。（3）包裝物耗用額比08年減少%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用 歸入輔料中核算。占耗用額百分比% % % % %與 08年耗用 對(duì)比增減百% %%%%% 原材料中藥材 其 中 原輔料 五金備件包裝物 總采購(gòu)額 10萬(wàn)元以上的原材料有 全年耗用額最大的是頭孢拉啶(先鋒6),達(dá)。分析說(shuō)明：（1）原輔料耗用額09年比08年減少，下降率為%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去 年減少。（2）包裝物耗用額比08年減少%，主要原因是09年“空心膠囊” 萬(wàn)元?dú)w入輔料中核算。二、審計(jì)內(nèi)容本次審計(jì)采取了抽查的方式進(jìn)行。原材料的訂貨計(jì)劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施,是否按管理制 度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù),是否按預(yù)先編號(hào)、保管訂貨計(jì) 劃。（3）檢查原材料的采購(gòu)價(jià)格是否經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)查、比較、審批程序決定。（5）檢查是否按需料計(jì)劃申請(qǐng)訂貨計(jì)劃，跟蹤其實(shí)施過(guò)程，檢查其采購(gòu)價(jià)格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實(shí)際生產(chǎn)及庫(kù)存狀況。（7）檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；分析超收原料的價(jià)格與數(shù)量是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。（9）查閱供應(yīng)商的檔案是否健
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