【正文】 PLANET INDONESIA財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)無(wú)決策權(quán)與實(shí)質(zhì)控制權(quán)，未將其納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。 (3)各項(xiàng)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的增減變動(dòng)情況：　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注　　(4)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提依據(jù)與轉(zhuǎn)回情況　　(八) 其他流動(dòng)資產(chǎn)　　套期保證金系本公司為規(guī)避原材料價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)而購(gòu)買(mǎi)期貨合同的已開(kāi)倉(cāng)保證金。　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注　　(二) 交易性金融資產(chǎn)　　衍生金融工具期末余額系尚未交割的遠(yuǎn)期外匯合約所產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)收益。其中，本公司出資人民幣135,占注冊(cè)資本的90%,佛山市美的空調(diào)工業(yè)投資有限公司出資人民幣15,占注冊(cè)資本的10%?！　?3)20xx年3月，本公司控股子公司美的電器(新加坡) 元設(shè)立美的電器(荷蘭)貿(mào)易有限公司。兩免三減半amp?！　?12)20xx 年3 月4 日，無(wú)錫小天鵝股份有限公司被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，取得《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》，有效期為三年。ldquo。ldquo?！　?7)美的集團(tuán)武漢制冷設(shè)備有限公司為外商投資生產(chǎn)型企業(yè)，位于武漢市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)，享受amp?！　?3)20xx年12月16日，本公司控股子公司廣東美芝制冷設(shè)備有限公司被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注　　取得《高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)》，有效期為三年?！　?，以決定向其配置資源、評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī)。采用估值技術(shù)得出的結(jié)果，應(yīng)當(dāng)反映估值日在公平交易中可能采用的交易價(jià)格?！　　　√灼诠ぞ咭蕴灼诮灰缀贤炗啴?dāng)日的公允價(jià)值計(jì)量，并以其公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值為正數(shù)的套期工具確認(rèn)為其他流動(dòng)資產(chǎn)，公允價(jià)值為負(fù)數(shù)的套期工具確認(rèn)為其他流動(dòng)負(fù)債。　　(二十六) 套期保值　　本公司以主要原材料作為被套期項(xiàng)目，采用遠(yuǎn)期合約作為套期工具進(jìn)行套期保值。對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，該可抵扣暫時(shí)性差異同時(shí)滿(mǎn)足在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能轉(zhuǎn)回即在可預(yù)見(jiàn)的將來(lái)有處置該項(xiàng)投資的明確計(jì)劃，且預(yù)計(jì)在處置該項(xiàng)投資時(shí)，除了有足夠的應(yīng)納稅所得以外，還有足夠的投資收益用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，予以確認(rèn)。不存在相關(guān)遞延收益的，直接計(jì)入當(dāng)期損益?！　≌a(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。 (3)收入的金額能夠可靠地計(jì)量。因時(shí)間推移導(dǎo)致的預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值的增加金額，確認(rèn)為利息費(fèi)用。無(wú)受益期的，分5年平均攤銷(xiāo)?！　∨c子公司有關(guān)的商譽(yù)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表上單獨(dú)列示，與聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)有關(guān)的商譽(yù)，包含在長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值中。內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)階段的支出，同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，否則于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益：(1)完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性。使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)攤 銷(xiāo)方法如下：　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注　　使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不予攤銷(xiāo)。如果中斷是所購(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)必要的程序，借款費(fèi)用繼續(xù)資本化。(2)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生。　　已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，按照估計(jì)價(jià)值確定其成本，并計(jì)提折舊。自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。折舊方法采用年限　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注　　平均法。自用房地產(chǎn)的用途改變?yōu)橘嵢∽饨鸹蛸Y本增值時(shí)，自改變之日起，本公司將固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)。 4. 減值測(cè)試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法　　資產(chǎn)負(fù)債表日，若因市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因使長(zhǎng)期股權(quán)投資存在減值跡　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注　　象時(shí)，根據(jù)長(zhǎng)期股權(quán)投資的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定長(zhǎng)期股權(quán)投資的可回收金額。長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本?！　?十二) 長(zhǎng)期股權(quán)投資　　本公司長(zhǎng)期股權(quán)投資包括對(duì)子公司的投資、對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的投資和其他長(zhǎng)期股權(quán)投資。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)(或類(lèi)別)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取?！　”竟臼栈貞?yīng)收款項(xiàng)時(shí)，將取得的價(jià)款和應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。在計(jì)提減值損失時(shí)將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出，計(jì)入amp。mdash?！　”竟境钟性擃?lèi)金融負(fù)債按公允價(jià)值計(jì)價(jià)，不扣除將來(lái)結(jié)清金融負(fù)債時(shí)可能發(fā)生的交易費(fèi)用。資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售資產(chǎn)按公允價(jià)值計(jì)量，其公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入amp。支付的價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算?！　?八) 外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算 　　本公司對(duì)發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，采用業(yè)務(wù)發(fā)生日的即期匯率折合為人民幣記賬?！　?六) 合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法　　本公司將擁有實(shí)際控制權(quán)的子公司和特殊目的主體納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。購(gòu)買(mǎi)日之前持有的被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)涉及其他綜合收益的，在處置該項(xiàng)投資時(shí)將與其相關(guān)的其他綜合收益(例如，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積的部分，下同)轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資收益?！　?二) 遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則聲明　　本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況、20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。ldquo。 截至20xx年12月31日止，本公司的注冊(cè)資本和股本總額為人民幣3,120,。 北京　　中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師　　中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師　　報(bào)告日期： 2011年3月16日　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表　　合并資產(chǎn)負(fù)債表　　編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年12月31日　　單位:人民幣千元　　法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表　　合并資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))　　單位:人民幣千元　　編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年12月31日　　法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表　　合并利潤(rùn)表　　編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年度　　單位:人民幣千元　　法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表　　合并現(xiàn)金流量表　　法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表　　合并股東權(quán)益變動(dòng)表　　編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年度　　單位:人民幣千元　　法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：　　第 6 頁(yè)　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表　　合并股東權(quán)益變動(dòng)表(續(xù))　　編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年度　　單位:人民幣千元　　法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：　　第 7 頁(yè)　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表　　母公司資產(chǎn)負(fù)債表　　編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年12月31日　　單位:人民幣千元　　法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表　　母公司資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))　　編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年12月31日　　單位:人民幣千元　　法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表　　母公司利潤(rùn)表　　編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年度　　單位:人民幣千元　　法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表　　母公司現(xiàn)金流量表　　法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表　　母公司股東權(quán)益變動(dòng)表　　編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年度　　單位:人民幣千元　　法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：　　第 12 頁(yè)　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表　　母公司股東權(quán)益變動(dòng)表(續(xù))　　編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年度　　單位:人民幣千元　　法定代表人： 主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：　　第 13 頁(yè)　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注　　廣東美的電器股份有限公司　　財(cái)務(wù)報(bào)表附注 20xx年度　　編制單位：廣東美的電器股份有限公司 單位：人民幣千元　　一、 公司簡(jiǎn)介　　廣東美的電器股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)amp?！　徲?jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)?！　?計(jì) 部　　20xx年5月29日　　公司年度審計(jì)報(bào)告【2】　　廣東美的電器股份有限公司　　20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告天健正信審(2011)GF字第150008號(hào)　　天健正信會(huì)計(jì)師事務(wù)所　　Ascenda Certified Public Accountants　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告　　審 計(jì) 報(bào) 告　　天健正信審(2011)GF字第150008號(hào)　　廣東美的電器股份有限公司全體股東：　　我們審計(jì)了后附的廣東美的電器股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)美的電器)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表、合并資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的利潤(rùn)表、合并利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表、合并現(xiàn)金流量表及股東權(quán)益變動(dòng)表、合并股東權(quán)益變動(dòng)表，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。永續(xù)盤(pán)存制amp?！　∷?、審計(jì)建議 (一)規(guī)范現(xiàn)金管理，加強(qiáng)控制，實(shí)行有效的職責(zé)分離，嚴(yán)格借款手續(xù)和支票手續(xù)，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。rdquo。余額30,000元，2004付款，工程已完工，因工程建設(shè)過(guò)程中更換建筑公司未取得發(fā)票而掛賬，已不符合債權(quán)性質(zhì),應(yīng)轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn),并補(bǔ)提相應(yīng)折舊。ldquo。ldquo。上述預(yù)付款均因業(yè)務(wù)員辭職，無(wú)法與對(duì)方公司聯(lián)系，發(fā)票無(wú)法取得而掛賬，已不符合債權(quán)性質(zhì)。大連中環(huán)噴霧公司amp。青島仁濤工貿(mào)amp。按合同條款不應(yīng)由施工單位承擔(dān)，應(yīng)做轉(zhuǎn)銷(xiāo)處理。此筆應(yīng)收款項(xiàng)已不屬于真正的債權(quán)，形成amp?！　?0xx年度有關(guān)運(yùn)輸發(fā)票實(shí)行認(rèn)證程序，會(huì)相應(yīng)減少上述損失?！　?八)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)　　公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)20xx年度多項(xiàng)潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其他應(yīng)收款amp。ldquo。ldquo。　　(七)財(cái)務(wù)收支　　1. 經(jīng)審核，企業(yè)的財(cái)務(wù)收支控制較好，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由申請(qǐng)人寫(xiě)明事由，部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后，財(cái)務(wù)付款。的虛賬。rdquo。以存擠耗amp。　　經(jīng)抽查盤(pán)點(diǎn)20xx年5月22日消耗性材料，存在倉(cāng)庫(kù)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)賬面金額不一致現(xiàn)象。管理費(fèi)用amp。歸集，化驗(yàn)室費(fèi)用通過(guò)amp。同時(shí)，容易形成糾紛，構(gòu)成潛在訴訟風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)詢(xún)問(wèn)，系業(yè)務(wù)員為拓展業(yè)務(wù)先墊資，再收款。ldquo。rdquo。經(jīng)詢(xún)問(wèn)系出納人員換崗交接時(shí)遺留差額及平時(shí)現(xiàn)金收付零頭所致。） 公司年度審計(jì)報(bào)告　　年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告書(shū)【1】　　一、 基本情況　　公司是我集團(tuán)水泥及熟料綜合型生產(chǎn)企業(yè)，擁有年產(chǎn)100萬(wàn)噸的熟料生產(chǎn)線(xiàn)一條，年產(chǎn)50萬(wàn)噸的水泥磨各一臺(tái)?！　《?審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題　　(一)貨幣資金循環(huán)　　20xx年5月17日進(jìn)點(diǎn)并立即進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。　　銀行余額調(diào)節(jié)表編制人為出納人員本身，形成amp。　　(二)銷(xiāo)售與收款循環(huán)　　從隨機(jī)抽查的21份水泥買(mǎi)賣(mài)合同中發(fā)現(xiàn)，有合同簽訂不規(guī)范的情況：　　(1)均沒(méi)有填寫(xiě)合同編號(hào)。延期付款amp。預(yù)付賬款amp。ldquo。上述費(fèi)用均按固定比例(熟料60%，水泥40%)分配計(jì)入熟料及水泥工段基本生產(chǎn)成本。月底材料進(jìn)行暫估入庫(kù)核算，下月紅字沖回。而從20xx年與2005年的水泥及熟料的銷(xiāo)售價(jià)格對(duì)比看，整體上略有下降。此次amp。ldquo?！　〔糠止潭ㄙY產(chǎn)分類(lèi)不合理，并影響計(jì)提折舊的合理性。系地方財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)性撥款，應(yīng)計(jì)入補(bǔ)貼收入。樊忠欽amp。公司以前年度也有此種情況。根據(jù)規(guī)定，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)辦理完畢后方可確認(rèn)資產(chǎn)及進(jìn)行相應(yīng)攤銷(xiāo)處理。　　 資源綜合利用項(xiàng)目規(guī)定的材料有一定的配比標(biāo)準(zhǔn)，創(chuàng)新公司在搭配上達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，公司修改了賬務(wù)數(shù)據(jù)。長(zhǎng)清縣經(jīng)委amp。ldquo。余額7,434元，2004年付款，因發(fā)票未取得而掛賬，已不符合債權(quán)性質(zhì)。南京建安機(jī)械廠