【正文】 PLANET INDONESIA財務和經(jīng)營無決策權與實質(zhì)控制權，未將其納入合并財務報表范圍。 (3)各項存貨跌價準備的增減變動情況：　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注　　(4)存貨跌價準備計提依據(jù)與轉(zhuǎn)回情況　　(八) 其他流動資產(chǎn)　　套期保證金系本公司為規(guī)避原材料價格波動風險而購買期貨合同的已開倉保證金?！　V東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注　　(二) 交易性金融資產(chǎn)　　衍生金融工具期末余額系尚未交割的遠期外匯合約所產(chǎn)生的公允價值變動收益。其中，本公司出資人民幣135,占注冊資本的90%,佛山市美的空調(diào)工業(yè)投資有限公司出資人民幣15,占注冊資本的10%?！　?3)20xx年3月，本公司控股子公司美的電器(新加坡) 元設立美的電器(荷蘭)貿(mào)易有限公司。兩免三減半amp?！　?12)20xx 年3 月4 日，無錫小天鵝股份有限公司被認定為高新技術企業(yè)，取得《高新技術企業(yè)證書》，有效期為三年。ldquo。ldquo?！　?7)美的集團武漢制冷設備有限公司為外商投資生產(chǎn)型企業(yè)，位于武漢市經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)，享受amp?！　?3)20xx年12月16日，本公司控股子公司廣東美芝制冷設備有限公司被認定為高新技術企業(yè)，　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注　　取得《高新技術企業(yè)證書》，有效期為三年?！　?，以決定向其配置資源、評價其業(yè)績。采用估值技術得出的結(jié)果，應當反映估值日在公平交易中可能采用的交易價格?！　　　√灼诠ぞ咭蕴灼诮灰缀贤炗啴斎盏墓蕛r值計量，并以其公允價值進行后續(xù)計量，公允價值為正數(shù)的套期工具確認為其他流動資產(chǎn)，公允價值為負數(shù)的套期工具確認為其他流動負債?！　?二十六) 套期保值　　本公司以主要原材料作為被套期項目，采用遠期合約作為套期工具進行套期保值。對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，該可抵扣暫時性差異同時滿足在可預見的未來很可能轉(zhuǎn)回即在可預見的將來有處置該項投資的明確計劃，且預計在處置該項投資時，除了有足夠的應納稅所得以外，還有足夠的投資收益用以抵扣可抵扣暫時性差異時，予以確認。不存在相關遞延收益的，直接計入當期損益。　　政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應收的金額計量。 (3)收入的金額能夠可靠地計量。因時間推移導致的預計負債賬面價值的增加金額，確認為利息費用。無受益期的，分5年平均攤銷。　　與子公司有關的商譽在合并財務報表上單獨列示，與聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)有關的商譽，包含在長期股權投資的賬面價值中。內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的確認為無形資產(chǎn)，否則于發(fā)生時計入當期損益：(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性。使用壽命有限的無形資產(chǎn)攤 銷方法如下：　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注　　使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不予攤銷。如果中斷是所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)必要的程序，借款費用繼續(xù)資本化。(2)借款費用已經(jīng)發(fā)生?！　∫堰_到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，按照估計價值確定其成本，并計提折舊。自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。折舊方法采用年限　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注　　平均法。自用房地產(chǎn)的用途改變?yōu)橘嵢∽饨鸹蛸Y本增值時，自改變之日起，本公司將固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)。 4. 減值測試方法及減值準備計提方法　　資產(chǎn)負債表日，若因市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因使長期股權投資存在減值跡　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注　　象時，根據(jù)長期股權投資的公允價值減去處置費用后的凈額與長期股權投資預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定長期股權投資的可回收金額。長期股權投資的初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額應當計入當期損益，同時調(diào)整長期股權投資的成本?！　?十二) 長期股權投資　　本公司長期股權投資包括對子公司的投資、對聯(lián)營企業(yè)的投資和其他長期股權投資。存貨跌價準備按單個(或類別)存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取?！　”竟臼栈貞湛铐棔r，將取得的價款和應收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。在計提減值損失時將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉(zhuǎn)出，計入amp。mdash。　　本公司持有該類金融負債按公允價值計價，不扣除將來結(jié)清金融負債時可能發(fā)生的交易費用。資產(chǎn)負債表日，可供出售資產(chǎn)按公允價值計量，其公允價值變動計入amp。支付的價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，單獨確認為應收項目。項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算?！　?八) 外幣業(yè)務和外幣報表折算 　　本公司對發(fā)生的外幣業(yè)務，采用業(yè)務發(fā)生日的即期匯率折合為人民幣記賬。　　(六) 合并財務報表的編制方法　　本公司將擁有實際控制權的子公司和特殊目的主體納入合并財務報表范圍。購買日之前持有的被購買方的股權涉及其他綜合收益的，在處置該項投資時將與其相關的其他綜合收益(例如，可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動計入資本公積的部分，下同)轉(zhuǎn)入當期投資收益。　　(二) 遵循企業(yè)會計準則聲明　　本公司編制的財務報表符合《企業(yè)會計準則》的要求，真實、完整地反映了本公司20xx年12月31日的財務狀況、20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關信息。ldquo。 截至20xx年12月31日止，本公司的注冊資本和股本總額為人民幣3,120,。 北京　　中國注冊會計師　　中國注冊會計師　　報告日期： 2011年3月16日　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表　　合并資產(chǎn)負債表　　編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年12月31日　　單位:人民幣千元　　法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表　　合并資產(chǎn)負債表(續(xù))　　單位:人民幣千元　　編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年12月31日　　法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表　　合并利潤表　　編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年度　　單位:人民幣千元　　法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表　　合并現(xiàn)金流量表　　法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表　　合并股東權益變動表　　編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年度　　單位:人民幣千元　　法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：　　第 6 頁　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表　　合并股東權益變動表(續(xù))　　編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年度　　單位:人民幣千元　　法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：　　第 7 頁　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表　　母公司資產(chǎn)負債表　　編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年12月31日　　單位:人民幣千元　　法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表　　母公司資產(chǎn)負債表(續(xù))　　編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年12月31日　　單位:人民幣千元　　法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表　　母公司利潤表　　編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年度　　單位:人民幣千元　　法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表　　母公司現(xiàn)金流量表　　法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表　　母公司股東權益變動表　　編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年度　　單位:人民幣千元　　法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：　　第 12 頁　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表　　母公司股東權益變動表(續(xù))　　編制單位：廣東美的電器股份有限公司 20xx年度　　單位:人民幣千元　　法定代表人： 主管會計工作的負責人： 會計機構負責人：　　第 13 頁　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表附注　　廣東美的電器股份有限公司　　財務報表附注 20xx年度　　編制單位：廣東美的電器股份有限公司 單位：人民幣千元　　一、 公司簡介　　廣東美的電器股份有限公司(以下簡稱amp?！　徲嫻ぷ魃婕皩嵤徲嫵绦颍垣@取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。　　審 計 部　　20xx年5月29日　　公司年度審計報告【2】　　廣東美的電器股份有限公司　　20xx年度財務報表的審計報告天健正信審(2011)GF字第150008號　　天健正信會計師事務所　　Ascenda Certified Public Accountants　　廣東美的電器股份有限公司20xx年度財務報表的審計報告　　審 計 報 告　　天健正信審(2011)GF字第150008號　　廣東美的電器股份有限公司全體股東：　　我們審計了后附的廣東美的電器股份有限公司(以下簡稱美的電器)財務報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表、合并資產(chǎn)負債表，20xx年度的利潤表、合并利潤表和現(xiàn)金流量表、合并現(xiàn)金流量表及股東權益變動表、合并股東權益變動表，以及財務報表附注。永續(xù)盤存制amp?！　∷摹徲嫿ㄗh (一)規(guī)范現(xiàn)金管理，加強控制，實行有效的職責分離，嚴格借款手續(xù)和支票手續(xù)，嚴禁白條頂庫，隨時清點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。rdquo。余額30,000元，2004付款，工程已完工，因工程建設過程中更換建筑公司未取得發(fā)票而掛賬，已不符合債權性質(zhì),應轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn),并補提相應折舊。ldquo。ldquo。上述預付款均因業(yè)務員辭職，無法與對方公司聯(lián)系，發(fā)票無法取得而掛賬，已不符合債權性質(zhì)。大連中環(huán)噴霧公司amp。青島仁濤工貿(mào)amp。按合同條款不應由施工單位承擔，應做轉(zhuǎn)銷處理。此筆應收款項已不屬于真正的債權，形成amp。　　20xx年度有關運輸發(fā)票實行認證程序，會相應減少上述損失?！　?八)稅務風險　　公司稅務風險意識不強，審計中發(fā)現(xiàn)20xx年度多項潛在稅務風險。其他應收款amp。ldquo。ldquo?！　?七)財務收支　　1. 經(jīng)審核，企業(yè)的財務收支控制較好，費用報銷由申請人寫明事由，部門負責人、公司總經(jīng)理及財務負責人簽字認可后，財務付款。的虛賬。rdquo。以存擠耗amp?！　〗?jīng)抽查盤點20xx年5月22日消耗性材料，存在倉庫部門與財務部門賬面金額不一致現(xiàn)象。管理費用amp。歸集，化驗室費用通過amp。同時，容易形成糾紛，構成潛在訴訟風險。經(jīng)詢問，系業(yè)務員為拓展業(yè)務先墊資，再收款。ldquo。rdquo。經(jīng)詢問系出納人員換崗交接時遺留差額及平時現(xiàn)金收付零頭所致。） 公司年度審計報告　　年度財務審計報告書【1】　　一、 基本情況　　公司是我集團水泥及熟料綜合型生產(chǎn)企業(yè)，擁有年產(chǎn)100萬噸的熟料生產(chǎn)線一條，年產(chǎn)50萬噸的水泥磨各一臺?！　《?審計中發(fā)現(xiàn)的問題　　(一)貨幣資金循環(huán)　　20xx年5月17日進點并立即進行現(xiàn)金盤點?！　°y行余額調(diào)節(jié)表編制人為出納人員本身，形成amp。　　(二)銷售與收款循環(huán)　　從隨機抽查的21份水泥買賣合同中發(fā)現(xiàn)，有合同簽訂不規(guī)范的情況：　　(1)均沒有填寫合同編號。延期付款amp。預付賬款amp。ldquo。上述費用均按固定比例(熟料60%，水泥40%)分配計入熟料及水泥工段基本生產(chǎn)成本。月底材料進行暫估入庫核算，下月紅字沖回。而從20xx年與2005年的水泥及熟料的銷售價格對比看，整體上略有下降。此次amp。ldquo?！　〔糠止潭ㄙY產(chǎn)分類不合理，并影響計提折舊的合理性。系地方財政獎勵性撥款，應計入補貼收入。樊忠欽amp。公司以前年度也有此種情況。根據(jù)規(guī)定，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)辦理完畢后方可確認資產(chǎn)及進行相應攤銷處理?！　?資源綜合利用項目規(guī)定的材料有一定的配比標準，創(chuàng)新公司在搭配上達不到規(guī)定標準，公司修改了賬務數(shù)據(jù)。長清縣經(jīng)委amp。ldquo。余額7,434元，2004年付款，因發(fā)票未取得而掛賬，已不符合債權性質(zhì)。南京建安機械廠