【正文】 一是建立信用社高管人員述職述廉制度，定期向聯(lián)社匯報(bào)工作情況、廉潔奉公情況及制度落實(shí)情況。二、存款方面增存工作取得了歷史性的突破，％，存量居全縣之首。審計(jì)的總體評(píng)價(jià)xxx同志在任職以來，根據(jù)調(diào)查了解、座談、談話和21份問卷調(diào)查來看，監(jiān)管部門和信用社員工高度評(píng)價(jià)，具有很突出的領(lǐng)導(dǎo)能力和管理水平，對(duì)工作能做到盡心盡職，在經(jīng)營環(huán)境非常困難的形勢下，采取各種措施帶領(lǐng)全體員工奮力拼搏，各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營工作得到了長足的發(fā)展，取得了明顯的 的支持了全縣的農(nóng)牧業(yè)發(fā)展。問：即于2008年6 月17 日向被審計(jì)對(duì)象發(fā)送了審計(jì)調(diào)查問卷；聽：即于2008年6 月18 日上午召集審計(jì)組全體人員一同聽取了xxx同志的述職報(bào)告；談：即與部分業(yè)務(wù)人員及該社負(fù)責(zé)人進(jìn)行座談。1996年12月31日的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為萬元萬元萬元，比1994年12月31日分別增長了%、%、和%。意見段中首先應(yīng)對(duì)廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)時(shí)可運(yùn)用綜合性的財(cái)務(wù)指標(biāo)，如資本金利潤率、資本保值增值率等進(jìn)行表述。主要說明會(huì)計(jì)制度是否完備，內(nèi)部控制制度是否有效。說明段一般可以從以下幾個(gè)方面予以說明：第一，財(cái)務(wù)狀況說明。C離任審計(jì)報(bào)告撰寫注意點(diǎn)公正性 應(yīng)站在公正的立場上，既要維護(hù)國家的財(cái)政經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)，又要使廠長（經(jīng)理）的合法權(quán)益不受損失，不能受到其他任何因素的影響。主要原因是中國 xx（集團(tuán)）公司對(duì) xx 總公司增加投資 18, 萬元，以及 1998 年 3 月至 2001 年 8 月累計(jì)虧損 萬元造成的； 資產(chǎn)負(fù)債率由 1998 年 3 月 31 日的 %降低到 2001 年 8 月 31 日的 %，從而提高了公司償債能力。對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表年初數(shù)的調(diào)整 xx 總公司及其子公司根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)意見，部分會(huì)計(jì)報(bào) 表對(duì)以前需調(diào)整事項(xiàng)直接調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表年初數(shù)，我們按照 《企業(yè)會(huì)計(jì) 準(zhǔn)則會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正》的要求，追溯調(diào)整了相 應(yīng)的會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)科目。 以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。2000 年元月“xx 管理公司”更名為“xx 總公司”，成為集飯店資產(chǎn)與飯店管理為一體的大型飯店企業(yè)。債務(wù)形成原因***三、審計(jì)評(píng)價(jià)通過審查你校有關(guān)會(huì)計(jì)資料，座談外調(diào)，實(shí)地查看，審計(jì)認(rèn)為，**同志任你校校長期間能**地履行其職務(wù)賦予的經(jīng)濟(jì)管理職權(quán)。任期末，該鄉(xiāng)有學(xué)生**人，在職教職工**人，離退休人員**人。從規(guī)范營業(yè)窗口服務(wù)入手，借鑒同行業(yè)優(yōu)質(zhì)服務(wù)的成功經(jīng)驗(yàn)，推行個(gè)性化、親情化、標(biāo)準(zhǔn)化的客戶服務(wù)方式。近幾年來有力得支持了xxx農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同時(shí)自身經(jīng)營成果也逐年提高，實(shí)現(xiàn)了雙贏目標(biāo)，并且受到了xxx黨政和社會(huì)各界的好評(píng)。截止2008年5月末，各項(xiàng)存款余額22514萬元，比2001年7月增加16673萬元，其中：儲(chǔ)蓄存款余額17099萬元，比2001年7月增加12326萬元；各項(xiàng)貸款余額20101萬元，比2001年7月增加11986萬元；%，%；不良貸款余額912萬元，比2001年7月下降851萬元，%，%；其中：逾期貸款余額456萬元，比2001年7月下降793萬元，呆滯貸款456萬元，比2001年7月下降35萬元，呆帳貸款比2001年7月下降23萬元；呆帳準(zhǔn)備535萬元，比2001年7月增加440萬元；固定資產(chǎn)588萬元。（四）、其他事項(xiàng)是否有對(duì)外擔(dān)保及或有事項(xiàng)。貨幣資金：截止離任時(shí)年月日結(jié)余額元，比接任時(shí)年月日結(jié)余額元增長（減少）了元。中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。根據(jù)函證回函及期后收付款測試分析，應(yīng)收賬款萬元的可實(shí)現(xiàn)程度為%至%。e離任審計(jì)報(bào)告的范例關(guān)于對(duì)廠離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告省計(jì)劃經(jīng)濟(jì)委員會(huì)：我們接受委托，對(duì)廠廠長任職期間1995年12月31日、1996年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及1995年、1996年損益表和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì)。第四，其他說明事項(xiàng)。又如對(duì)存貨的說明，既要說明存貨的實(shí)際存量，又要進(jìn)一步分析存貨的計(jì)價(jià)和存貨資產(chǎn)中有無長期積壓、甚至霉?fàn)€變質(zhì)情況。文字簡練樸實(shí)，表達(dá)準(zhǔn)確。審計(jì)目的是：1）驗(yàn)證廠長（經(jīng)理）上任時(shí)的財(cái)務(wù)狀況； 2）審計(jì)廠長（經(jīng)理）離任時(shí)的財(cái)務(wù)狀況和任期內(nèi)的經(jīng)營成果； 3）評(píng)價(jià)廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況； 4）廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)的重大經(jīng)營和法律訴訟等情況； 5）評(píng)價(jià)廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)各項(xiàng) 內(nèi)部控制制度的健全情況，有無損失和資產(chǎn)流失情況。其中認(rèn)為XXX同志履行副行長職責(zé)為優(yōu)秀的14人，稱職的2人。XXX縣交通局貸款375萬元無20XX年3季度定期檢查表；20XX年向XXX縣人民醫(yī)院發(fā)放借新還舊貸款115萬元，期限1年。分別是：20XX年4月5日，XXX營業(yè)所向徐光友發(fā)放住房裝修貸款5萬元，2015年4月4日，XXX營業(yè)所向帖東閣發(fā)放住房裝修貸款2萬元，無配偶個(gè)人情況證明、戶籍證明，無擔(dān)保人個(gè)人情況證明；20XX年6月16日，XXX營業(yè)所向李碧海發(fā)放住房裝修貸款5萬元，抵押物清單中抵押權(quán)人未蓋章；20XX年4月4日，XXX營業(yè)所向楊玉軍發(fā)放住房裝修貸款3萬元，劃款扣款委托書未加蓋支行印章；20XX年6月16日，XXX營業(yè)所向王玉雄發(fā)放住房裝修貸款金額2萬元；20XX年6月16日（.），XXX營業(yè)所向高勇生發(fā)放住房裝修貸款6萬元。抵押擔(dān)保物為張啟良房屋兩套，但土地他項(xiàng)權(quán)證僅一個(gè)，未注明以兩套房屋土地做抵押登記。在分管辦室工作的過程中，認(rèn)真履行職責(zé)，切實(shí)做好后勤保障工作。三是進(jìn)一步強(qiáng)化貸后管理，明確環(huán)節(jié)和要點(diǎn)。一是提高認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)全行對(duì)發(fā)展代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的重要性認(rèn)識(shí)。三是由被動(dòng)營銷變主動(dòng)營銷，全縣12個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，紛紛走出柜臺(tái)，抓住時(shí)節(jié)，深入鄉(xiāng)村、集鎮(zhèn)、車站碼頭等地方，去營銷我們的產(chǎn)品，極大方便了客戶。努力拓展全行的業(yè)務(wù)增收來源。20XX年11月XXX農(nóng)行各項(xiàng)存款余額為53433萬元，其中儲(chǔ)蓄余額45849萬元，截至2015年9月末，全行各項(xiàng)存款余額已達(dá)85069萬元，其中儲(chǔ)蓄存款余額達(dá)77729萬元。**縣農(nóng)村信用聯(lián)社審計(jì)組 組長：*** 成員：****** 二00*年*月第2篇：銀行副行長離任審計(jì)報(bào)告 中國農(nóng)業(yè)銀行縣支行：受中國農(nóng)業(yè)銀行廣元市分行的委托，駐廣元審計(jì)辦事處于20XX年11月1至11日，對(duì)你行副行長XXX同志任職期間（20XX年11月至20XX年9月）的責(zé)任履行情況進(jìn)行了現(xiàn)場審計(jì)。在加強(qiáng)營業(yè)窗口服務(wù)的同時(shí)，積極帶領(lǐng)全社干部職工挖掘儲(chǔ)源，以擴(kuò)大縣內(nèi)存款市場份額，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)發(fā)展后勁。審計(jì)的總體評(píng)價(jià)***同志在任職期間，能認(rèn)真執(zhí)行黨的路線、方針政策，努力實(shí)踐報(bào)告“三個(gè)代表”的重要思想，始終確立“存款立社”和“效益興社”的經(jīng)營理念。山東正華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中國注冊會(huì)計(jì)師：中國注冊會(huì)計(jì)師：中國濟(jì)南二○○八年四月九日6第二篇：2015離任審計(jì)報(bào)告2015離任審計(jì)報(bào)告第1篇：離任審計(jì)報(bào)告根據(jù)xxx縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社主任批示的《xx省農(nóng)村信用社主要負(fù)責(zé)人離任審計(jì)建議書》人字（2015）第3號(hào)，按照《xx省農(nóng)村信用社主要負(fù)責(zé)人離任審計(jì)暫行辦法》的有關(guān)內(nèi)容要求，縣聯(lián)社組成*人審計(jì)組，于2015年3月22日至3月27日，對(duì)xxx社主任x同志進(jìn)行了離任審計(jì)。其他增加（新建車庫、調(diào)帳、接受捐贈(zèng)等）2002 年 5 月至 2007 年 12 月固定資產(chǎn)共計(jì)減少 其中: 經(jīng)過上級(jí)主管部門批準(zhǔn)報(bào)廢的有 上級(jí)主管部門無償調(diào)撥的有 自行處理的有 其他減少(調(diào)帳)元。資產(chǎn)管理制度健全，執(zhí)行情況較好，資產(chǎn)狀況良好，無不良資產(chǎn)，國有資產(chǎn)處 于保值增值狀態(tài)。一、審計(jì)依據(jù)（一）中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則；（二）事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》；（三）中辦發(fā)[1999]20號(hào)文《縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》；（四）濟(jì)南市衛(wèi)生局濟(jì)衛(wèi)規(guī)財(cái)發(fā)[2008]4號(hào)文《關(guān)于對(duì)局直單位主要領(lǐng)導(dǎo)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施意見》；（五）2002年5月1日至2010年12月31日財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)賬簿、憑證及相關(guān)資料。元。元。審計(jì)范圍。一是抓好貸款的營銷，做好支農(nóng)貸款投放工作，任期內(nèi)共投放貸款近400萬元，有力地支持了當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；二是狠抓不良貸款盤活清收工作，如落實(shí)信貸員崗位責(zé)任制，列出重點(diǎn)跟蹤對(duì)象，采取“一戶一策”或“一戶多策”等靈活措施，對(duì)釘子戶及時(shí)起訴，收到一定的效果；三是積極配合縣“清收工作組”，加強(qiáng)對(duì)不良貸款清收力度，如初任職時(shí)，該社貸款余額7683萬元，不良貸款余額就占5319萬元，不良率達(dá)到843%，2001年底下降到708%，2002年底下降到70、98%，到2015年底下降為616%，并呈現(xiàn)逐年下降的良好勢頭，任期內(nèi)共凈壓不良貸款2356萬元，不良率下降27%，逐步優(yōu)化了該社信貸資產(chǎn)質(zhì)量，提高了整體經(jīng)營效益。三、內(nèi)控管理方面一是查庫制度堅(jiān)持不到位。二、人員機(jī)構(gòu)情況該行機(jī)關(guān)下設(shè)辦公室、資金財(cái)務(wù)部、信貸管理部、客戶經(jīng)理部、人事監(jiān)保部、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營部等業(yè)務(wù)經(jīng)營管理部門。20XXXXX支行被市分行評(píng)為清收不良貸款先進(jìn)集體。一是狠抓形象工程，采取“定期宣傳與常年宣傳，門柜陣地宣傳與媒體宣傳”相結(jié)合的辦法，結(jié)合各類客戶聽得懂、看得懂的宣傳資料和標(biāo)語以及提升改造部份營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等方式，大力提升農(nóng)業(yè)銀行品牌。加大了法人客戶的清收力度，在獲悉XXX縣種子公司、高觀鄉(xiāng)農(nóng)技站、植物油廠等企業(yè)逃廢我行債務(wù)時(shí)，通過依法向法院提出強(qiáng)制申請，查封財(cái)產(chǎn)585余萬元，收回貸款203萬元，保全資產(chǎn)170余萬元，三是加大處置資產(chǎn)力度，千方百計(jì)盤活不良貸款，活化農(nóng)行信貸資產(chǎn)。為了有效的促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展，切實(shí)防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。有力地促進(jìn)了信貸工作健康發(fā)展。支行審查、審批客戶應(yīng)按月還款，但營業(yè)所與客戶制定的還款計(jì)劃為按年還款。分別是：20XX年6月16日，XXX營業(yè)所向王玉雄發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額2萬元，向高勇生發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額6萬元。分別是：20XX年12月28日，XXX營業(yè)所向XXX白龍中學(xué)校發(fā)放流動(dòng)資金一筆，期限3年，金額170萬元，現(xiàn)余額167萬元?，F(xiàn)根據(jù)問題存在的不同情況，經(jīng)審計(jì)工作組的審計(jì)、調(diào)查和分析后認(rèn)為：其客觀原因主要是：經(jīng)辦人員的在業(yè)務(wù)水平不高，對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度的學(xué)習(xí)不夠造成的。但XXX同志為XXX農(nóng)行的發(fā)展還是作了大量艱苦細(xì)致的工作，履行副行長職責(zé)是稱職的。c離任審計(jì)報(bào)告撰寫注意點(diǎn)公正性 應(yīng)站在公正的立場上，既要維護(hù)國家的財(cái)政經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)，又要使廠長（經(jīng)理）的合法權(quán)益不受損失，不能受到其他任何因素的影響。說明段一般可以從以下幾個(gè)方面予以說明：第一，財(cái)務(wù)狀況說明。主要說明會(huì)計(jì)制度是否完備，內(nèi)部控制制度是否有效。意見段中首先應(yīng)對(duì)廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)時(shí)可運(yùn)用綜合性的財(cái)務(wù)指標(biāo)，如資本金利潤率、資本保值增值率等進(jìn)行表述。1996年12月31日的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為萬元萬元萬元，比1994年12月31日分別增長了%、%、和%。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。經(jīng)實(shí)際抽盤固定資產(chǎn)賬