【正文】 第一篇：離任審計(jì)報(bào)告.山東正華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 ShanDong ZhengHua Certified Public Accountants Co.,LTD(20)正華專審字第號(hào)關(guān)于離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告：我們接受委托，對(duì)任職期間2002年5月1日至2010年12月31日的財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和決算上報(bào)情況；專項(xiàng)資金的管理和使用情況；國(guó)有資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況；財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況；財(cái)務(wù)收支是否符合民主決策程序等方面進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)工作所提供資料的真實(shí)性和完整性是管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在對(duì)該單位所提供資料實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。一、審計(jì)依據(jù)（一）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則；（二）事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》；（三）中辦發(fā)[1999]20號(hào)文《縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》；（四）濟(jì)南市衛(wèi)生局濟(jì)衛(wèi)規(guī)財(cái)發(fā)[2008]4號(hào)文《關(guān)于對(duì)局直單位主要領(lǐng)導(dǎo)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施意見(jiàn)》；（五）2002年5月1日至2010年12月31日財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)賬簿、憑證及相關(guān)資料。（六）其他相關(guān)文件。二、審計(jì)程序2011年2月27日，衛(wèi)生局任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組召開(kāi)會(huì)議，下發(fā)《局直單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書(shū)》濟(jì)衛(wèi)審函[2010]第5號(hào)文件，正式開(kāi)始尚 1管理和使用方面（三）國(guó)有資產(chǎn)的管理、使用方面盤(pán)盈盤(pán)虧情況未在帳房屋建筑物的情況車輛實(shí)際所有權(quán)人與機(jī)動(dòng)車行駛證明載明的所有權(quán)人不一致的情況(四)內(nèi)部控制及執(zhí)行情況方面七、審計(jì)意見(jiàn) 通過(guò)審計(jì)，我們認(rèn)為 2002 年 5 月 1 日至 2007 年末尚衍寅院長(zhǎng)在任期間，除上述問(wèn)題 外，會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理符合《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》以及相關(guān)制 度的規(guī)定。資產(chǎn)管理制度健全，執(zhí)行情況較好，資產(chǎn)狀況良好，無(wú)不良資產(chǎn)，國(guó)有資產(chǎn)處 于保值增值狀態(tài)。在財(cái)務(wù)管理、藥品及物品采購(gòu)和管理方面有一套設(shè)計(jì)合理的內(nèi)部控制制 度，并且基本能夠按照內(nèi)部控制制度要求執(zhí)行。各項(xiàng)支出均有單位負(fù)責(zé)人、科室負(fù)責(zé)人、經(jīng)手人簽字。八、我們?cè)趯徲?jì)中關(guān)注的其他事項(xiàng)（一）2002 年 5 月至 2007 年 12 月固定資產(chǎn)增減情況如下： 2002 年 5 月至 2007 年 12 月固定資產(chǎn)共計(jì)增加 元。4其中：通過(guò)政府采購(gòu)的有 通過(guò)網(wǎng)上采購(gòu)的有 醫(yī)院自行采購(gòu)的有 無(wú)償調(diào)入的有 元。元。元。元。其他增加（新建車庫(kù)、調(diào)帳、接受捐贈(zèng)等）2002 年 5 月至 2007 年 12 月固定資產(chǎn)共計(jì)減少 其中: 經(jīng)過(guò)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)報(bào)廢的有 上級(jí)主管部門(mén)無(wú)償調(diào)撥的有 自行處理的有 其他減少(調(diào)帳)元。元。元。元。元。元。（二）2002 年 5 月至 2007 年 12 月大額裝修、裝飾、維修、改良等工程支出共計(jì) 其外審、內(nèi)審、付款情況如下： 項(xiàng)目名稱及承建 單位 審定值元。 尚 審計(jì)情況 已付款 掛賬賬戶 欠款金額5附件一： 附件二：資產(chǎn)負(fù)債表（匯總）； 收入支出表（匯總）；附件三：基金變動(dòng)情況表； 附件四：固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況表。山東正華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國(guó)濟(jì)南二○○八年四月九日6第二篇：2015離任審計(jì)報(bào)告2015離任審計(jì)報(bào)告第1篇：離任審計(jì)報(bào)告根據(jù)xxx縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社主任批示的《xx省農(nóng)村信用社主要負(fù)責(zé)人離任審計(jì)建議書(shū)》人字（2015）第3號(hào)，按照《xx省農(nóng)村信用社主要負(fù)責(zé)人離任審計(jì)暫行辦法》的有關(guān)內(nèi)容要求，縣聯(lián)社組成*人審計(jì)組，于2015年3月22日至3月27日，對(duì)xxx社主任x同志進(jìn)行了離任審計(jì)。自2000年9月至2015年12月近3年多來(lái)的工作業(yè)績(jī)，采取問(wèn)、聽(tīng)、談、查的方式進(jìn)行了審計(jì)。問(wèn)：即于2015年3月22日向被審計(jì)對(duì)象發(fā)送了審計(jì)調(diào)查問(wèn)卷；聽(tīng)：即于2015年3月22日下午召集審計(jì)組全體人員一同聽(tīng)取了369同志的述職報(bào)告；談：即與部分業(yè)務(wù)人員及該社負(fù)責(zé)人進(jìn)行座談，對(duì)該同志述職報(bào)告的真實(shí)性及工作能力、業(yè)務(wù)素質(zhì)等談自己的看法和評(píng)價(jià)；查：即對(duì)x同志自2000年9月至2015年12月期間，所負(fù)責(zé)的存款、信貸、財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)管理等情況，查閱了自2000年9月至2015年12月，有關(guān)登記簿、會(huì)議記錄和稽核部門(mén)歷次對(duì)該社的有關(guān)內(nèi)控制度檢查記錄等，并將查閱的有關(guān)記錄底稿、座談情況與x同志交換了意見(jiàn)?，F(xiàn)將審計(jì)有關(guān)情況報(bào)告如下：審計(jì)對(duì)象的基本情況及審計(jì)范圍 ***同志的基本情況***同志，男，1979年9月出生，漢族，中共黨員，大專畢業(yè)，助理會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)職稱；1992年10月任職于xx縣農(nóng)業(yè)銀行，1996年調(diào)入**縣農(nóng)村信用聯(lián)社，任業(yè)務(wù)發(fā)展部主任，20XX年9月任**社主任至今。**信用社基本情況**社現(xiàn)管轄營(yíng)業(yè)部1個(gè)，分社1個(gè)，儲(chǔ)蓄所1個(gè)，共有正式員工126人，其中在崗職工117人，退休職工5人，內(nèi)退職工2人，病退職工2人，截止2015年12月底，各項(xiàng)存款14220萬(wàn)元，其中活期存款11673萬(wàn)元，定期存款2547萬(wàn)元；各項(xiàng)貸款12967萬(wàn)元，其中不良貸款1963萬(wàn)元，不良率為616%；固定資產(chǎn)余額1155萬(wàn)元；歷年累虧損1059萬(wàn)元。審計(jì)范圍。本次審計(jì)對(duì)x同志負(fù)責(zé)隆東分社信貸、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)出納等工作進(jìn)行了全面審計(jì)，并抽查了777分社、778儲(chǔ)蓄所的有關(guān)內(nèi)控制度執(zhí)行情況。審計(jì)組調(diào)閱了xxx社自20XX年9月至20XX年12月的會(huì)議記錄、查庫(kù)登記簿、稽核部門(mén)歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點(diǎn)審查了該社的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理情況。審計(jì)的總體評(píng)價(jià)***同志在任職期間，能認(rèn)真執(zhí)行黨的路線、方針政策，努力實(shí)踐報(bào)告“三個(gè)代表”的重要思想，始終確立“存款立社”和“效益興社”的經(jīng)營(yíng)理念。業(yè)務(wù)熟悉，處事穩(wěn)妥，思路清晰，工作扎實(shí)，具有一定的經(jīng)營(yíng)管理能力，任期內(nèi)能較好履行自己的崗位職責(zé)。一、安全保衛(wèi)、內(nèi)控管理方面任職期間，能及時(shí)貫徹傳達(dá)上級(jí)的有關(guān)文件精神，及時(shí)組織員工學(xué)習(xí)安全保衛(wèi)等各項(xiàng)規(guī)章制度，確保該社內(nèi)控制度得到進(jìn)一步的落實(shí)。一是積極開(kāi)展《安全防范應(yīng)急預(yù)案》活動(dòng)，以提高員工應(yīng)付突發(fā)性事件的能力；二是按照安全保衛(wèi)有關(guān)文件要求，落實(shí)安全防范責(zé)任制，如于每年年初同全體員工簽訂《安全責(zé)任書(shū)》，確保了該社安全保衛(wèi)制度的進(jìn)一步落實(shí)；三是按照上級(jí)稽核、財(cái)務(wù)等職能部門(mén)在檢查中提出的整改要求，進(jìn)行整改，進(jìn)一步規(guī)范了該社各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程。二、信貸管理方面作為該社信貸管理第一責(zé)任人，嚴(yán)格按《444市農(nóng)村信用社貸款管理基本辦法》有關(guān)規(guī)定，遵循貸款投放“安全性、流動(dòng)性、效益性”的三性原則，明確貸款方向，在貸款投向上堅(jiān)持為農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民服務(wù)宗旨；此外，還積極抓好不良貸款的清收盤(pán)活及資產(chǎn)保全等工作。一是抓好貸款的營(yíng)銷，做好支農(nóng)貸款投放工作，任期內(nèi)共投放貸款近400萬(wàn)元，有力地支持了當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；二是狠抓不良貸款盤(pán)活清收工作，如落實(shí)信貸員崗位責(zé)任制，列出重點(diǎn)跟蹤對(duì)象，采取“一戶一策”或“一戶多策”等靈活措施，對(duì)釘子戶及時(shí)起訴，收到一定的效果；三是積極配合縣“清收工作組”，加強(qiáng)對(duì)不良貸款清收力度，如初任職時(shí)，該社貸款余額7683萬(wàn)元，不良貸款余額就占5319萬(wàn)元，不良率達(dá)到843%，2001年底下降到708%，2002年底下降到70、98%，到2015年底下降為616%，并呈現(xiàn)逐年下降的良好勢(shì)頭，任期內(nèi)共凈壓不良貸款2356萬(wàn)元，不良率下降27%，逐步優(yōu)化了該社信貸資產(chǎn)質(zhì)量，提高了整體經(jīng)營(yíng)效益。四是加強(qiáng)資產(chǎn)保全工作的開(kāi)展，為防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，一方面加強(qiáng)對(duì)超訴訟時(shí)效貸款清理，及時(shí)補(bǔ)簽了部分合法催收書(shū)；另一方面通過(guò)起訴或與貸戶協(xié)商以物抵債等有效方式，取得部分抵債物，力求減少信貸資產(chǎn)的損失。三、存款方面確立“存款立社”的經(jīng)營(yíng)理念。在加強(qiáng)營(yíng)業(yè)窗口服務(wù)的同時(shí)，積極帶領(lǐng)全社干部職工挖掘儲(chǔ)源，以擴(kuò)大縣內(nèi)存款市場(chǎng)份額，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)發(fā)展后勁。20XX年8月底，該社存款只有13104萬(wàn)元，2001年底、2002年底分別達(dá)到13361萬(wàn)元、13692萬(wàn)元，到2015年底，達(dá)到13878萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)了持續(xù)上升的良好態(tài)勢(shì)，任期內(nèi)全社共凈增存款1774萬(wàn)元，增幅294%。四、財(cái)務(wù)方面任職期間，一是在“效益興社”經(jīng)營(yíng)思想的正確指導(dǎo)下，積極做好貸款收息工作，做到應(yīng)收盡收，20XX年底營(yíng)業(yè)總收入87萬(wàn)元，其中5011科目利息收入占營(yíng)業(yè)總收入的93%，收息率為68%；二是為確保各項(xiàng)利潤(rùn)指標(biāo)的完成，在做好貸款收息工作的同時(shí)，積極抓好各項(xiàng)費(fèi)用的節(jié)支工作，通過(guò)采取一系列的行之有效措施后，2000年底營(yíng)業(yè)總支出211萬(wàn)元，到2015年底，營(yíng)業(yè)總支出下降為187萬(wàn)元，完成了當(dāng)年減虧任務(wù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一、貸款管理方面主要是超訴訟時(shí)效貸款居高不下和部分信貸檔案資料建檔不夠完整。二、財(cái)務(wù)管理方面主要是財(cái)務(wù)制度執(zhí)行不夠嚴(yán)格，如20XX年7月9日在5321科目列支會(huì)議費(fèi)用19952元，聯(lián)社同意列支1800元，超過(guò)1952元；2002年12月14日5321科目列支差旅費(fèi)用460元無(wú)證明人簽名；2002年11月12日列支購(gòu)電源等費(fèi)用4890元，發(fā)票無(wú)數(shù)量、單價(jià)內(nèi)容要素。三、內(nèi)控管理方面一是查庫(kù)制度堅(jiān)持不到位。20XX年全年漏查轄屬網(wǎng)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金共欠9次，其中大社營(yíng)業(yè)部3次、777儲(chǔ)蓄所3次、77分社3次，20XX年全年漏查轄屬網(wǎng)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金共欠5次，20XX年1至9月份對(duì)轄屬網(wǎng)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金檢查共漏查3次；二是轄屬原779分社于2001年發(fā)生了業(yè)務(wù)人員盜支有關(guān)賬戶資金的案件，為此，縣聯(lián)社對(duì)其追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。審計(jì)結(jié)論通過(guò)審計(jì)，我們認(rèn)為同志業(yè)務(wù)熟悉，處事穩(wěn)妥，思路清晰，工作扎實(shí)，具有一定的經(jīng)營(yíng)管理能力，雖存在上述兩種不足之處，但不影響崗位變動(dòng)。**縣農(nóng)村信用聯(lián)社審計(jì)組 組長(zhǎng)：*** 成員：****** 二00*年*月第2篇：銀行副行長(zhǎng)離任審計(jì)報(bào)告 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行縣支行：受中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行廣元市分行的委托，駐廣元審計(jì)辦事處于20XX年11月1至11日，對(duì)你行副行長(zhǎng)XXX同志任職期間（20XX年11月至20XX年9月）的責(zé)任履行情況進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)?，F(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下： 審計(jì)范圍一、抽查機(jī)構(gòu)本次審計(jì)嚴(yán)格按照《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行行長(zhǎng)責(zé)任稽核操作規(guī)程》進(jìn)行。審計(jì)小組抽查了支行資金財(cái)務(wù)部、信貸管理部、客戶經(jīng)理部、人事監(jiān)保部、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)部等業(yè)務(wù)部門(mén)，并依據(jù)該行所轄經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的具體狀況抽查了支行營(yíng)業(yè)部、XXX分理處、XXX、XXX營(yíng)業(yè)所四個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。二、業(yè)務(wù)范圍審計(jì)時(shí)限為20XX年11月至20XX年9月，本次重點(diǎn)審計(jì)了20XX年1月至20XX年9月，該行在貫徹執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度和完成上級(jí)行下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)方面的情況，并按照審計(jì)內(nèi)容和要求，采取召開(kāi)支行機(jī)關(guān)中層干部和部分職工代表會(huì)議、發(fā)出審計(jì)問(wèn)卷調(diào)查、進(jìn)行部分員工座談、開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)等方式，對(duì)有關(guān)賬、表、簿、傳票、信貸檔案資料和貸審會(huì)記錄、執(zhí)行授權(quán)等情況進(jìn)行了抽樣檢查和審計(jì)認(rèn)定?；厩闆r一、個(gè)人簡(jiǎn)歷XXX，男，1969年3月出生，大學(xué)文化，中共黨員，經(jīng)濟(jì)師，1988年6月參加工作，1988年6月至1992年12月在XXXXX營(yíng)業(yè)所、XXX支行工作；1992年12月至1999年5月在XXXXXX工作；1999年5月至20XX年10月在XXXX工作；20XX年11月至20XX年10月