【正文】 附件二：資產(chǎn)負債表（匯總）； 收入支出表（匯總）；附件三：基金變動情況表； 附件四：固定資產(chǎn)增減變動情況表。二、審計程序2011年2月27日，衛(wèi)生局任期經(jīng)濟責任審計工作領導小組召開會議，下發(fā)《局直單位主要領導干部離任經(jīng)濟責任審計通知書》濟衛(wèi)審函[2010]第5號文件，正式開始尚 1管理和使用方面（三）國有資產(chǎn)的管理、使用方面盤盈盤虧情況未在帳房屋建筑物的情況車輛實際所有權(quán)人與機動車行駛證明載明的所有權(quán)人不一致的情況(四)內(nèi)部控制及執(zhí)行情況方面七、審計意見 通過審計，我們認為 2002 年 5 月 1 日至 2007 年末尚衍寅院長在任期間，除上述問題 外，會計核算和財務管理符合《事業(yè)單位會計準則》和《事業(yè)單位會計制度》以及相關制 度的規(guī)定。元。本次審計對x同志負責隆東分社信貸、財務、會計出納等工作進行了全面審計，并抽查了777分社、778儲蓄所的有關內(nèi)控制度執(zhí)行情況。20XX年全年漏查轄屬網(wǎng)點庫存現(xiàn)金共欠9次，其中大社營業(yè)部3次、777儲蓄所3次、77分社3次，20XX年全年漏查轄屬網(wǎng)點庫存現(xiàn)金共欠5次，20XX年1至9月份對轄屬網(wǎng)點庫存現(xiàn)金檢查共漏查3次；二是轄屬原779分社于2001年發(fā)生了業(yè)務人員盜支有關賬戶資金的案件，為此，縣聯(lián)社對其追究領導責任。（三）大力開展中間業(yè)務，有效拓展財務收入來源。通過加大宣傳力度，擴大社會影響，公開進行拍賣等形式有效的對抵債資產(chǎn)進行了處置，達到盤活和提升目的。先后收回各項貸款3100余萬元，潛在風險貸款1600余萬元，收回利息300余萬元。借款合同未編號，合同無貸款負責人印章；20XX年6月20日XXX營業(yè)所向扈春華發(fā)放生產(chǎn)經(jīng)營貸款1筆，金額7萬元，期限1年，合同內(nèi)容填寫不完整；20XX年4月4日XXX營業(yè)所向帖東閣發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額2萬元，期限3年，合同內(nèi)容填寫不完整。主觀原因是：各業(yè)務部門的自律監(jiān)管處罰不到位，工作的責任心不強形成的，XXX同志應負一定的領導責任。謹慎性 離任經(jīng)濟責任審計的目的是為企業(yè)的部門和組織部門提供辭、聘升調(diào)的依據(jù)。有無內(nèi)部控制松懈而導致的管理上存在錯誤與舞弊，會計程序是否紊亂，賬簿組織是否凌亂，單據(jù)是否缺乏等。應收賬款1996年12月31日為萬元，比1994年12月31日的萬元增加萬元。三、企業(yè)概況四、審計情況經(jīng)理任職期間的財務狀況及經(jīng)營情況（內(nèi)部控制制度情況）如下：（一）財務狀況經(jīng)理離任截止日年月日資產(chǎn)總額元，負債總額元，1 所有者權(quán)益元。xxx農(nóng)村信用聯(lián)社基本情況 xxx農(nóng)村信用聯(lián)社位于xxx省中部，現(xiàn)有營業(yè)網(wǎng)點機構(gòu)16個，營業(yè)部1個，現(xiàn)有在冊職工109人，其中：合同制90人，代辦員29人。不良貸款絕對額顯著下降二、存款方面增存工作取得了歷史性的突破，％，存量居全縣之首。經(jīng)以上調(diào)整，事業(yè)結(jié)余為**元。 自公歷一月一日起至十二月三十一日止為一個會計期間。1998 年沒有建立投資關系而沒有納入子公司范圍進行核算，這次審計為了對審計期間會計指標進行比較，我們對 1998 年財務數(shù)據(jù)進 行了匯總，并作為基期數(shù)據(jù)進行對比。審計人員在審計過程中，應對認為需要說明的有關事項在審計工作底稿中詳細記載，以備報告之用。意見段要對廠長（經(jīng)理）離任審計結(jié)果作出結(jié)論性的表述。固定資產(chǎn)1996年12月31日為萬元，比1994年12月31日的萬元增加萬元，增長幅度為%，經(jīng)實地抽查，固定資產(chǎn)賬實相符。截止2008年5月末，累計收回不良貸款8356萬元，同時收回前兩屆法人代表形成的難以收回“雙呆貸款”300多萬元。三是按照客觀公正、實事求是的原則，開展員工考核評定工作，合格員工續(xù)簽勞動合同，對連續(xù)兩年考核不合格的員工，按照員工管理辦法解除勞動合同。不良貸款絕對額顯著下降xxx任職時，xxx農(nóng)村信用聯(lián)社一度面臨不良貸款占比高、盤活困難多的問題。其中1994年12月31日以前形成的萬元，1995年以后形成的萬元。若存在上述情況，審計人員應在審計報告中加以評述，并提出改進建議?？陀^性 離任審計報告的撰寫應本著實事求是、客觀公正的原則，是什么問題就寫什么問題，既不夸張，也不縮小，更不盲目推理。對華僑飯店會計報表的調(diào)整 華僑飯店于 2000 年與新禧汽車公司分賬，2001 年末又合并為一體，考慮到審計期間經(jīng)營指標的可比性，我們將新禧汽車公司 2000 年及 2001 年 8 月份的會計報表，均分別并入 xxx 會計報表。1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日審計期間 xx 總公司法定代表 人 xx；現(xiàn)法定代表人為 xx，注冊資金 22,239 萬元。（二）2010年7月31日資產(chǎn)負債情況資產(chǎn)：現(xiàn)金**元，銀行存款**元，其他應收款**元，固定資產(chǎn)**元，合計**元。通過檢查未發(fā)現(xiàn)在經(jīng)營管理過程中有違法違規(guī)記錄、重大違規(guī)行為、未受到過監(jiān)管當局和上級部門的處罰。（根據(jù)審計情況可出具不同形式的審計報告）如果是對任職期間的經(jīng)營成果及財務狀況進行審計的可不發(fā)表對會計報表的審計意見，但需要增加：存在主要問題是否存在違紀違規(guī)的現(xiàn)象附件：各資產(chǎn)負債表、利潤表 會計師事務所 中國注冊會計師：（蓋章）（簽名并蓋章）中國注冊會計師：（簽名并蓋章）中國市 二○八年月日篇三：離任審計報告范文關于xxx農(nóng)村信用合作聯(lián)社理事長xxx同志的離任審計報告 xxx信用聯(lián)社：根據(jù)xxx聯(lián)合社關于組織開展縣縣聯(lián)社高級管理人員離任審計的通知，按照《xxx省農(nóng)村信用社離任、離崗稽核審計辦法》及《xxx省農(nóng)村信用社縣縣聯(lián)社高級管理人員離任審計工作方案》的有關內(nèi)容要求，經(jīng)省聯(lián)社委派組成6人審計組，于2008年6月17日至6月25日，對xxx農(nóng)村信用社理事長xxx同志進行了離任審計，自2003年1月至2008年5月末的工作業(yè)績，采取問、聽、談、查的方式進行了審計。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。我們的審計是依據(jù)中國注冊會計師獨立審計準則進行的。主要說明廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)各年利潤 利潤表中主要項目的重要變動事項。所以，審計期間往往不止一個會計。以上7戶貸后管理均未按期進行信用等級測評未按規(guī)定對不良貸款及時進行催收。20XX年6月11日，向張繼雄發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營貸款1筆，金額5萬元；20XX年8月30日，向鄧六生發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營貸款1筆，金額5萬元；20XX年6月20日，向高新文發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營貸款1筆，金額6萬元；20XX年6月16日，向王玉雄發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額2萬元，土地性質(zhì)為劃撥；20XX年6月16日，向高勇生發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額6萬元，土地性質(zhì)為劃撥。采取“二個集中”，“四個統(tǒng)一”和“五個一樣的辦法”，整理完善了信貸檔案，并得到市分行好評。一是落實責任，全員參與清收盤活不良貸款。（二）求真務實，狠抓風險資產(chǎn)經(jīng)營管理工作。四、財務方面任職期間，一是在“效益興社”經(jīng)營思想的正確指導下，積極做好貸款收息工作，做到應收盡收，20XX年底營業(yè)總收入87萬元，其中5011科目利息收入占營業(yè)總收入的93%，收息率為68%；二是為確保各項利潤指標的完成，在做好貸款收息工作的同時，積極抓好各項費用的節(jié)支工作，通過采取一系列的行之有效措施后，2000年底營業(yè)總支出211萬元，到2015年底，營業(yè)總支出下降為187萬元，完成了當年減虧任務。問：即于2015年3月22日向被審計對象發(fā)送了審計調(diào)查問卷；聽：即于2015年3月22日下午召集審計組全體人員一同聽取了369同志的述職報告；談：即與部分業(yè)務人員及該社負責人進行座談，對該同志述職報告的真實性及工作能力、業(yè)務素質(zhì)等談自己的看法和評價；查：即對x同志自2000年9月至2015年12月期間，所負責的存款、信貸、財務及經(jīng)營管理等情況，查閱了自2000年9月至2015年12月，有關登記簿、會議記錄和稽核部門歷次對該社的有關內(nèi)控制度檢查記錄等，并將查閱的有關記錄底稿、座談情況與x同志交換了意見。各項支出均有單位負責人、科室負責人、經(jīng)手人簽字。八、我們在審計中關注的其他事項（一）2002 年 5 月至 2007 年 12 月固定資產(chǎn)增減情況如下： 2002 年 5 月至 2007 年 12 月固定資產(chǎn)共計增加 元?，F(xiàn)將審計有關情況報告如下：審計對象的基本情況及審計范圍 ***同志的基本情況***同志，男，1979年9月出生，漢族，中共黨員，大專畢業(yè)，助理會計師專業(yè)技術職稱；1992年10月任職于xx縣農(nóng)業(yè)銀行，1996年調(diào)入**縣農(nóng)村信用聯(lián)社，任業(yè)務發(fā)展部主任，20XX年9月任**社主任至今。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一、貸款管理方面主要是超訴訟時效貸款居高不下和部分信貸檔案資料建檔不夠完整。兩年來，全行共清收不良貸款1314萬元，其中本金1020萬元，利息295萬元；盤活不良貸款213萬元，保全不良貸款882萬元，處置抵貸資產(chǎn)57萬元，執(zhí)行未結(jié)案件18件，金額523萬元。推行三個清收責任制，即：領導“1N”清收責任制，科室、所部分清收責任制，清收任務到人責任制，做到了中層干部人人有任務，個個有實效。五是加強對信貸業(yè)務的督促檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題，糾正問題。以上借款共計8筆，抵押物土地均未辦理抵押登記。支行資產(chǎn)經(jīng)營部未按規(guī)定對XXX星王巾被有限責任公司、王大國、陶偉、何波海的不良貸款及時發(fā)出催收通知進行催收。二是審計的范圍較廣?？梢赃\用表格及比率的形式分析經(jīng)營成果，如分析銷售額增加與銷售利潤減少的原因所在。在審計過程中，我們結(jié)合廠實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。問：即于2008年6 月17 日向被審計對象發(fā)送了審計調(diào)查問卷；聽：即于2008年6 月18 日上午召集審計組全體人員一同聽取了xxx同志的述職報告；談：即與部分業(yè)務人員及該社負責人進行座談。一、信貸管理方面 xxx同志在任職期間，始終堅持“立足三農(nóng)、服務三農(nóng)”的經(jīng)營思想，緊緊圍繞“增存、盤活、創(chuàng)收、案控”工作，大力拓展業(yè)務范圍，提高農(nóng)村信用社經(jīng)營管理水平；積極配合和落實地方黨政實施的農(nóng)村牧區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，按照建設社會主義新農(nóng)村的要求，調(diào)整信貸投向，加大信貸投放力度，有力地推動了地方經(jīng)濟的發(fā)展，使農(nóng)信社真正成為“推動縣域經(jīng)濟發(fā)展的助推器”和“農(nóng)牧民自己的銀行”。負債：其他應付款**元，借入款項**元，合計**元。根據(jù)委托協(xié)議，本次審計范圍僅包括 xx 總公司及其子公司，列入審xx 離任的經(jīng)濟責任審計報告 共10頁 第1頁計范圍的子公司概況如下：公司名稱 xx 大廈有限責任 公司 北京 xx 飯店 xxxx 飯店 蘇 xx 飯店 無 xxx 大酒店有 限責任公司資產(chǎn)總額（萬元）注冊資本(萬元)56,356 1,867 2,086 2,494 7,068 100 1,149 2,100股權(quán)比例 % 100% 100% 100% 51%其中 xx 飯店自 1983 年起由 x 店代為管理，xx 總公司沒有參與經(jīng)營 管理。其它有關事項的調(diào)整。文字簡練樸實，表達準確。第四，其他說明事項。根據(jù)函證回函及期后收付款測試分析，應收賬款萬元的可實現(xiàn)程度為%至%。2001年7月末，全縣不良貸款余額實際高達1763萬元，%。四是加強黨風通過審計、我們認