【正文】 人員交換了意見。xxx農(nóng)村信用聯(lián)社基本情況 xxx農(nóng)村信用聯(lián)社位于xxx省中部，現(xiàn)有營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)16個，營業(yè)部1個，現(xiàn)有在冊職工109人，其中：合同制90人，代辦員29人。截止2008年5月末，各項(xiàng)存款余額22514萬元，比2001年7月增加16673萬元，其中：儲蓄存款余額17099萬元，比2001年7月增加12326萬元；各項(xiàng)貸款余額20101萬元，比2001年7月增加11986萬元；%，%；不良貸款余額912萬元，比2001年7月下降851萬元，%，%；其中：逾期貸款余額456萬元，比2001年7月下降793萬元，呆滯貸款456萬元，比2001年7月下降35萬元，呆帳貸款比2001年7月下降23萬元；呆帳準(zhǔn)備535萬元，比2001年7月增加440萬元；固定資產(chǎn)588萬元。審計(jì)范圍 本次審計(jì)對xxx農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社理事長xxx同志主管黨建工作、綜合管理等工作進(jìn)行了全面審計(jì)。并抽查了xxx農(nóng)村信用社聯(lián)合社的有關(guān)內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況。審計(jì)的總體評價 xxx同志在任職以來，根據(jù)調(diào)查了解、座談、談話和21份問卷調(diào)查來看，監(jiān)管部門和信用社員工高度評價，具有很突出的領(lǐng)導(dǎo)能力和管理水平，對工作能做到盡心盡職，在經(jīng)營環(huán)境非常困難的形勢下，采取各種措施帶領(lǐng)全體員工奮力拼搏，各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營工作得到了長足的發(fā)展，取得了明顯的成績。近幾年來有力得支持了xxx農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同時自身經(jīng)營成果也逐年提高，實(shí)現(xiàn)了雙贏目標(biāo)，并且受到了xxx黨政和社會各界的好評。通過檢查未發(fā)現(xiàn)在經(jīng)營管理過程中有違法違規(guī)記錄、重大違規(guī)行為、未受到過監(jiān)管當(dāng)局和上級部門的處罰。支農(nóng)力度逐年增大全轄農(nóng)村信用社在他帶領(lǐng)下，牢固樹立服務(wù)“三農(nóng)”的經(jīng)營思想，搶抓機(jī)遇，充分發(fā)揮信貸杠桿作用，大力支持農(nóng)牧民增收、創(chuàng)收，有效地解決農(nóng)牧民貸款難的問題，2001年7月末到2008年5月末累計(jì)投放各項(xiàng)貸款82595萬元，有效的支持了全縣的農(nóng)牧業(yè)發(fā)展。不良貸款絕對額顯著下降二、存款方面增存工作取得了歷史性的突破，％，存量居全縣之首。從規(guī)范營業(yè)窗口服務(wù)入手，借鑒同行業(yè)優(yōu)質(zhì)服務(wù)的成功經(jīng)驗(yàn)，推行個性化、親情化、標(biāo)準(zhǔn)化的客戶服務(wù)方式。大力推行電子化服務(wù)，實(shí)現(xiàn)全轄7個營篇四：離任審計(jì)報(bào)告模版關(guān)于***鄉(xiāng)***學(xué)校原任校長***同志離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告 ***鄉(xiāng)***學(xué)校：根據(jù)***，***年**月**日***中心學(xué)校組織對你校原任校長***同志**年**月至**年**月履行校長經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況進(jìn)行了審計(jì)。這些資料由你校負(fù)責(zé)提供并進(jìn)行了審計(jì)承諾。在審計(jì)過程中，我們對賬表、賬賬、賬證進(jìn)行了核對，對原始憑證進(jìn)行了全面的審查，查閱了有關(guān)收費(fèi)項(xiàng)目及票據(jù)的管理和使用情況，核實(shí)了部分固定資產(chǎn)，進(jìn)行了審前公示、座談走訪和調(diào)查了解。任期末，該鄉(xiāng)有學(xué)生**人，在職教職工**人，離退休人員**人。（二）2010年7月31日資產(chǎn)負(fù)債情況資產(chǎn)：現(xiàn)金**元，銀行存款**元，其他應(yīng)收款**元，固定資產(chǎn)**元，合計(jì)**元。凈資產(chǎn)：資產(chǎn)減去負(fù)債，凈資產(chǎn)為**元（固定基金**元，事業(yè)結(jié)余**元）。經(jīng)以上調(diào)整，事業(yè)結(jié)余為**元。債務(wù)形成原因***三、審計(jì)評價通過審查你校有關(guān)會計(jì)資料，座談外調(diào)，實(shí)地查看，審計(jì)認(rèn)為，**同志任你校校長期間能**地履行其職務(wù)賦予的經(jīng)濟(jì)管理職權(quán)。六、審計(jì)建議 *** ****** **年**月**日篇五：離任審計(jì)報(bào)告格式 xx 總公司原總經(jīng)理 xx離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中國 xx（集團(tuán)）公司： 我們接受委托，對 xx 總公司原總經(jīng)理 xx 同志任職期間（1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日）相關(guān)的會計(jì)報(bào)表以及與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任相 關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì)。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國注冊會計(jì)師 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》 及國家有關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)法規(guī)進(jìn)行的?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、公司的基本情況 xx 總公司是中國 xx（集團(tuán)）公司的全資子公司，其前身為 xx 管理公 司，成立于 1991 年 5 月，是由國家旅游局批準(zhǔn)的全國首批十六家管理公 司之一，主要從事飯店資產(chǎn)管理、物業(yè)管理、飯店業(yè)務(wù)咨詢、飯店從業(yè)人 員培訓(xùn)、飯店設(shè)備用品供應(yīng)等業(yè)務(wù)。2000 年元月“xx 管理公司”更名為“xx 總公司”，成為集飯店資產(chǎn)與飯店管理為一體的大型飯店企業(yè)。1998 年 3 月 31 日至 2001 年 8 月 31 日審計(jì)期間 xx 總公司法定代表 人 xx；現(xiàn)法定代表人為 xx，注冊資金 22,239 萬元。1999 年至 2001 年年審時，會計(jì)師事務(wù)所均出具拒絕表示意見的審 計(jì)報(bào)告。 自公歷一月一日起至十二月三十一日止為一個會計(jì)期間。 以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價原則。不屬于 生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單價在 2000 元以上，使用年限超過二年的，作為固定資產(chǎn)核算。（3）在建工程按各項(xiàng)工程實(shí)際發(fā)生的支出核算。已驗(yàn)收合格并 交付使用的工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。對會計(jì)報(bào)表年初數(shù)的調(diào)整 xx 總公司及其子公司根據(jù)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)意見，部分會計(jì)報(bào) 表對以前需調(diào)整事項(xiàng)直接調(diào)整會計(jì)報(bào)表年初數(shù)，我們按照 《企業(yè)會計(jì) 準(zhǔn)則會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更和會計(jì)差錯更正》的要求，追溯調(diào)整了相 應(yīng)的會計(jì)報(bào)表的相關(guān)科目。對華僑飯店會計(jì)報(bào)表的調(diào)整 華僑飯店于 2000 年與新禧汽車公司分賬，2001 年末又合并為一體，考慮到審計(jì)期間經(jīng)營指標(biāo)的可比性，我們將新禧汽車公司 2000 年及 2001 年 8 月份的會計(jì)報(bào)表，均分別并入 xxx 會計(jì)報(bào)表。在審計(jì)過程中除上述四項(xiàng)調(diào)整外，對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果有影響的會 計(jì)事項(xiàng)也進(jìn)行了調(diào)整。1998 年沒有建立投資關(guān)系而沒有納入子公司范圍進(jìn)行核算，這次審計(jì)為了對審計(jì)期間會計(jì)指標(biāo)進(jìn)行比較，我們對 1998 年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn) 行了匯總，并作為基期數(shù)據(jù)進(jìn)行對比。主要原因是中國 xx（集團(tuán)）公司對 xx 總公司增加投資 18, 萬元，以及 1998 年 3 月至 2001 年 8 月累計(jì)虧損 萬元造成的； 資產(chǎn)負(fù)債率由 1998 年 3 月 31 日的 %降低到 2001 年 8 月 31 日的 %，從而提高了公司償債能力。離任審計(jì)報(bào)告審計(jì)包括領(lǐng)導(dǎo)干部離任和企業(yè)廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)兩種。B離任審計(jì)特點(diǎn)一是審計(jì)的會計(jì)期間比較長，審計(jì)的時間范圍一般是廠長（經(jīng)理）的任期。二是審計(jì)的范圍較廣。C離任審計(jì)報(bào)告撰寫注意點(diǎn)公正性 應(yīng)站在公正的立場上，既要維護(hù)國家的財(cái)政經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)，又要使廠長（經(jīng)理）的合法權(quán)益不受損失，不能受到其他任何因素的影響?？陀^性 離任審計(jì)報(bào)告的撰寫應(yīng)本著實(shí)事求是、客觀公正的原則，是什么問題就寫什么問題，既不夸張，也不縮小，更不盲目推理。D離任審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容范圍段應(yīng)說明已審計(jì)反映廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的會計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料的名稱，反映的日期及期間，會計(jì)責(zé)任及審計(jì)責(zé)任，審計(jì)依據(jù)和已實(shí)現(xiàn)的審計(jì)程序。審計(jì)人員在審計(jì)過程中，應(yīng)對認(rèn)為需要說明的有關(guān)事項(xiàng)在審計(jì)工作底稿中詳細(xì)記載，以備報(bào)告之用。說明段一般可以從以下幾個方面予以說明：第一，財(cái)務(wù)狀況說明。如對應(yīng)收賬款說明，既要反映廠長（經(jīng)理）離任時的應(yīng)收賬款總額，還要分析應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)程度，以確定廠長（經(jīng)理）離任時的潛在壞賬數(shù)額。第二，經(jīng)營成果說明?？梢赃\(yùn)用表格及比率的形式分析經(jīng)營成果，如分析銷售額增加與銷售利潤減少的原因所在。主要說明會計(jì)制度是否完備，內(nèi)部控制制度是否有效。若存在上述情況，審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中加以評述，并提出改進(jìn)建議。除上述各項(xiàng)說明外，審計(jì)人員對廠長（經(jīng)理）在任期內(nèi)的其他經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，如技術(shù)改造完成情況、重大法律訴訟情況以及是否存在重大損失浪費(fèi)和資產(chǎn)流失等情況進(jìn)行說明。意見段要對廠長（經(jīng)理）離任審計(jì)結(jié)果作出結(jié)論性的表述。意見段中首先應(yīng)對廠長（經(jīng)理）任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行客觀公正的評價，評價時可運(yùn)用綜合性的財(cái)務(wù)指標(biāo)，如資本金利潤率、資本保值增值率等進(jìn)行表述。還可以在意見段中提出有助于被審計(jì)單位改善經(jīng)營管理、降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。這些會計(jì)報(bào)表及資料由廠負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會計(jì)報(bào)表及資料發(fā)表審計(jì)意見。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合廠實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。1996年12月31日的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為萬元萬元萬元，比1994年12月31日分別增長了%、%、和%。其中1994年12月31日以前形成的萬元，1995年以后形成的萬元。原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品1996年12月31日分別為萬元、萬元、萬元，比1994年12月31日分別增加萬元、萬元、萬元。固定資產(chǎn)1996年12月31日為萬元，比1994年12月31日的萬元增加萬元，增長幅度為%，經(jīng)實(shí)地抽查，固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。問：即于2008年6 月17 日向被審計(jì)對象發(fā)送了審計(jì)調(diào)查問卷；聽：即于2008年6 月18 日上午召集審計(jì)組全體人員一同聽取了xxx同志的述職報(bào)告；談：即與部分業(yè)務(wù)人員及該社負(fù)責(zé)人進(jìn)行座談?，F(xiàn)將審計(jì)有關(guān)情況報(bào)告如下：審計(jì)對象的基本情況及審計(jì)范圍降793萬元，呆滯貸款456萬元，比2001年7月下降35萬元，呆帳貸款比2001年7月下降23萬元；呆帳準(zhǔn)備535萬元，比2001年7月增加440萬元；固定資產(chǎn)588萬元。審計(jì)范圍本次審計(jì)對xxx農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社理事長xxx同志主管黨建工作、綜合管理等工作進(jìn)行了全面審計(jì)。并抽查了xxx農(nóng)村信用社聯(lián)合社的有關(guān)內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況。審計(jì)的總體評價xxx同志在任職以來，根據(jù)調(diào)查了解、座談、談話和21份問卷調(diào)查來看，監(jiān)管部門和信用社員工高度評價，具有很突出的領(lǐng)導(dǎo)能力和管理水平，對工作能做到盡心盡職，在經(jīng)營環(huán)境非常困難的形勢下，采取各種措施帶領(lǐng)全體員工奮力拼搏，各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營工作得到了長足的發(fā)展，取得了明顯的 的支持了全縣的農(nóng)牧業(yè)發(fā)展。不良貸款絕對額顯著下降xxx任職時，xxx農(nóng)村信用聯(lián)社一度面臨不良貸款占比高、盤活困難多的問題。針對這一情況，該同志主持制定了不良貸款清收管理辦法，并組織實(shí)施落實(shí)到基層信用社，實(shí)行全員責(zé)任清收。截止2008年5月末，累計(jì)收回不良貸款8356萬元，同時收回前兩屆法人代表形成的難以收回“雙呆貸款”300多萬元。二、存款方面增存工作取得了歷史性的突破，％，存量居全縣之首。從規(guī)范營業(yè)窗口服務(wù)入手，借鑒同行業(yè)優(yōu)質(zhì)服務(wù)的成功經(jīng)驗(yàn)，推行個性化、親情化、標(biāo)準(zhǔn)化的客戶服務(wù)方式。大力推行電子化服務(wù)，實(shí)現(xiàn)全轄7個營社財(cái)務(wù)管理辦法》、《xxx農(nóng)村信用社信貸管理制度》、《xxx農(nóng)村信用社安全保衛(wèi)管理辦法》、《xxx農(nóng)村信用社安全保衛(wèi)考核辦法》、《xxx農(nóng)村信用社責(zé)任貸款考核管理辦法》、《xxx農(nóng)村信用社審計(jì)稽核管理辦法》、《xxx農(nóng)村信用社審計(jì)強(qiáng)制崗位調(diào)整或輪休制度》落實(shí)國家有關(guān)信貸政策和改革方針，制定和實(shí)施了《xxx農(nóng)村信用社農(nóng)戶小額信用貸款實(shí)施辦法》、《xxx農(nóng)村信用社陽光放貸實(shí)施細(xì)則》、《xxx農(nóng)村信用社稽核工作實(shí)施細(xì)則》、《xxx農(nóng)村信用社內(nèi)部管理制度實(shí)施辦法》、《xxx農(nóng)村信用社綜合治理及安全保衛(wèi)實(shí)施方案》、《xxx農(nóng)村信用社基礎(chǔ)工作考核》等實(shí)施方案，確保了各項(xiàng)工作有章可循。按照“規(guī)范管理、強(qiáng)化內(nèi)控、防范風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)中求進(jìn)”的經(jīng)營思想，規(guī)范信用社合規(guī)、合法經(jīng)營，加大現(xiàn)場、非現(xiàn)場檢查力度。一是建立信用社高管人員述職述廉制度，定期向聯(lián)社匯報(bào)工作情況、廉潔奉公情況及制度落實(shí)情況。三是按照客觀公正、實(shí)事求是的原則，開展員工考核評定工作，合格員工續(xù)簽勞動合同，對連續(xù)兩年考核不合格的員工，按照員工管理辦法解除勞動