【正文】 、創(chuàng)收、案控”工作，大力拓展業(yè)務(wù)范圍，提高農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理水平；積極配合和落實(shí)地方黨政實(shí)施的農(nóng)村牧區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，按照建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的要求，調(diào)整信貸投向，加大信貸投放力度，有力地推動(dòng)了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使農(nóng)信社真正成為“推動(dòng)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的助推器”和“農(nóng)牧民自己的銀行”。員工在各自的工作崗位上更加自覺(jué)遵紀(jì)守法和按章辦事，樹(shù)立對(duì)違規(guī)違紀(jì)思想上“不愿為”；通過(guò)建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，完善內(nèi)控措施，從制度上、防范上做到“不能為”，認(rèn)真查處違規(guī)違紀(jì)行為，挖掘歷史違規(guī)問(wèn)題，嚴(yán)查重處，使其“不敢為”，從而有效地防止了各種案件的發(fā)生。特別是信貸資金管理方面，不良貸款絕對(duì)額逐年減少，占用形態(tài)真實(shí)反映，沒(méi)有弄虛作假現(xiàn)象。調(diào)閱了xxx農(nóng)村信用社自2003年1月至2008年6月的會(huì)議記錄、查庫(kù)登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點(diǎn)審查了該社的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理情況。審計(jì)組檢查了xxx聯(lián)社各項(xiàng)存款、各項(xiàng)貸款和2001年以來(lái)會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)等。比2001年7月增加387萬(wàn)元；%，%；，股本金余額1048萬(wàn)元，比2001年7月增加734萬(wàn)元；2008年5月實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)收入601萬(wàn)元（其中：利息收入572萬(wàn)元），各項(xiàng)支出444萬(wàn)元（其中：營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出273萬(wàn)元），實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額157元，%；%，%。xxx任職初期，2001年7月末各項(xiàng)存款余額5841萬(wàn)元，其中儲(chǔ)蓄存款余額4773萬(wàn)元，各項(xiàng)貸款余額8115萬(wàn)元，%，不良貸款實(shí)際余額達(dá)1763萬(wàn)元，%，其中：逾期貸款余額1249萬(wàn)元，%；呆滯貸款余額491萬(wàn)元，%；呆帳貸款余額23萬(wàn)元，%；呆帳準(zhǔn)備95萬(wàn)元，固定資產(chǎn)201萬(wàn)元，累計(jì)折舊73萬(wàn)元，%，股本金余額314萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)收入274萬(wàn)元，其中利息收入218萬(wàn)元，各項(xiàng)支出337萬(wàn)元，其中營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出121萬(wàn)元，%，%?，F(xiàn)將審計(jì)有關(guān)情況報(bào)告如下：審計(jì)對(duì)象的基本情況及審計(jì)范圍 xxx同志的基本情況 xxx、男、蒙古族、中國(guó)共產(chǎn)黨員，大學(xué)本科學(xué)歷、高級(jí)經(jīng)濟(jì)師，2001年7月至今任xxx農(nóng)村信用聯(lián)社理事長(zhǎng)。問(wèn)：即于2008年6 月17 日向被審計(jì)對(duì)象發(fā)送了審計(jì)調(diào)查問(wèn)卷；聽(tīng)：即于2008年6 月18 日上午召集審計(jì)組全體人員一同聽(tīng)取了xxx同志的述職報(bào)告；談：即與部分業(yè)務(wù)人員及該社負(fù)責(zé)人進(jìn)行座談。五、審計(jì)意見(jiàn)我們認(rèn)為，s公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了s公司年月日的財(cái)務(wù)狀況以及的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。描述借款情況其他科目均按上述方法敘述（二）、經(jīng)營(yíng)成果 任職期間各經(jīng)營(yíng)成果分別敘述增減變化的主要原因 管理費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用明細(xì)表： 3（三）、內(nèi)部控制制度根據(jù)了解情況敘述內(nèi)部控制制度是否健全。經(jīng)實(shí)際抽盤固定資產(chǎn)賬實(shí)相符或經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn) 2長(zhǎng)期投資：截止離任時(shí)年月日結(jié)余額元，比接任時(shí)年月 日結(jié)余額元增長(zhǎng)（減少）了元。賬齡分析：主要客戶：存貨（原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等可分述）：截止離任時(shí)年月日結(jié)余額元，比接任時(shí)年月日結(jié)余額元增長(zhǎng)（減少）了元。（1）現(xiàn)金（2）銀行存款：截止離任時(shí)結(jié)余額元、戶，提供了銀行對(duì)帳單余額調(diào)節(jié)后相符（要關(guān)注大額未達(dá)賬項(xiàng)情況）比接任時(shí)元增加（減少）了元應(yīng)收賬款：截止離任時(shí)年月日結(jié)余額元，比接任時(shí)年月日結(jié)余額元增長(zhǎng)（減少）了元。比年月日接任時(shí)的資產(chǎn)總額元增長(zhǎng)了元，增長(zhǎng)率%；負(fù)債總額元增長(zhǎng)（減少）了元，增長(zhǎng)率%；所有者權(quán)益總額元增長(zhǎng)了元，增長(zhǎng)率%。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。固定資產(chǎn)1996年12月31日為萬(wàn)元，比1994年12月31日的萬(wàn)元增加萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為%，經(jīng)實(shí)地抽查，固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品1996年12月31日分別為萬(wàn)元、萬(wàn)元、萬(wàn)元，比1994年12月31日分別增加萬(wàn)元、萬(wàn)元、萬(wàn)元。其中1994年12月31日以前形成的萬(wàn)元，1995年以后形成的萬(wàn)元。1996年12月31日的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元，比1994年12月31日分別增長(zhǎng)了%、%、和%。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合廠實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料由廠負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。還可以在意見(jiàn)段中提出有助于被審計(jì)單位改善經(jīng)營(yíng)管理、降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。意見(jiàn)段中首先應(yīng)對(duì)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)時(shí)可運(yùn)用綜合性的財(cái)務(wù)指標(biāo)，如資本金利潤(rùn)率、資本保值增值率等進(jìn)行表述。意見(jiàn)段要對(duì)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任審計(jì)結(jié)果作出結(jié)論性的表述。除上述各項(xiàng)說(shuō)明外，審計(jì)人員對(duì)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）在任期內(nèi)的其他經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，如技術(shù)改造完成情況、重大法律訴訟情況以及是否存在重大損失浪費(fèi)和資產(chǎn)流失等情況進(jìn)行說(shuō)明。若存在上述情況，審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中加以評(píng)述，并提出改進(jìn)建議。主要說(shuō)明會(huì)計(jì)制度是否完備，內(nèi)部控制制度是否有效?？梢赃\(yùn)用表格及比率的形式分析經(jīng)營(yíng)成果，如分析銷售額增加與銷售利潤(rùn)減少的原因所在。第二，經(jīng)營(yíng)成果說(shuō)明。如對(duì)應(yīng)收賬款說(shuō)明，既要反映廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任時(shí)的應(yīng)收賬款總額，還要分析應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)程度，以確定廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任時(shí)的潛在壞賬數(shù)額。說(shuō)明段一般可以從以下幾個(gè)方面予以說(shuō)明：第一，財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)對(duì)認(rèn)為需要說(shuō)明的有關(guān)事項(xiàng)在審計(jì)工作底稿中詳細(xì)記載，以備報(bào)告之用。d離任審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容范圍段應(yīng)說(shuō)明已審計(jì)反映廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料的名稱，反映的日期及期間，會(huì)計(jì)責(zé)任及審計(jì)責(zé)任，審計(jì)依據(jù)和已實(shí)現(xiàn)的審計(jì)程序?？陀^性 離任審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)應(yīng)本著實(shí)事求是、客觀公正的原則，是什么問(wèn)題就寫(xiě)什么問(wèn)題，既不夸張，也不縮小，更不盲目推理。c離任審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)注意點(diǎn)公正性 應(yīng)站在公正的立場(chǎng)上，既要維護(hù)國(guó)家的財(cái)政經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)，又要使廠長(zhǎng)（經(jīng)理）的合法權(quán)益不受損失，不能受到其他任何因素的影響。二是審計(jì)的范圍較廣。b離任審計(jì)特點(diǎn)一是審計(jì)的會(huì)計(jì)期間比較長(zhǎng)，審計(jì)的時(shí)間范圍一般是廠長(zhǎng)（經(jīng)理）的任期。離任審計(jì)報(bào)告審計(jì)包括離任和企業(yè)廠長(zhǎng)（）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)兩種。但XXX同志為XXX農(nóng)行的發(fā)展還是作了大量艱苦細(xì)致的工作，履行副行長(zhǎng)職責(zé)是稱職的。積極配合支持“一把手”工作，扎實(shí)工作，辛勤耕耘，以壓控不良為己任，以防范風(fēng)險(xiǎn)為前提，以提高效益為最終目標(biāo)，竭力開(kāi)展了一系列工作，促進(jìn)了業(yè)務(wù)發(fā)展，為XXX農(nóng)行形象的打造，為農(nóng)行業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)效益的提升做出了一定的貢獻(xiàn)。通過(guò)調(diào)查問(wèn)卷和與部分員工座談，總體評(píng)價(jià)情況是：XXX支行副行長(zhǎng)XXX同志在任職期間組織制定了《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行XXX支行費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則》、《支行不良貸款控制辦法》、《CMS系統(tǒng)維護(hù)管理辦法》、《貸后管理責(zé)任制》、《資產(chǎn)部績(jī)效考核辦法》等內(nèi)部管理制度和辦法，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮了一定的積極作用；員工關(guān)心的熱點(diǎn)是資產(chǎn)質(zhì)量差、員工收入低、不良貸款占比高的問(wèn)題等；職工對(duì)行長(zhǎng)最滿意的是：具有開(kāi)拓精神，業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)，工作踏實(shí)，平易近人。四、總體評(píng)價(jià) 本次審計(jì)共發(fā)出審計(jì)調(diào)查問(wèn)卷16份，收回16份。現(xiàn)根據(jù)問(wèn)題存在的不同情況，經(jīng)審計(jì)工作組的審計(jì)、調(diào)查和分析后認(rèn)為：其客觀原因主要是：經(jīng)辦人員的在業(yè)務(wù)水平不高，對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度的學(xué)習(xí)不夠造成的。支行資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部未按規(guī)定對(duì)XXX星王巾被有限責(zé)任公司、王大國(guó)、陶偉、何波海的不良貸款及時(shí)發(fā)出催收通知進(jìn)行催收。XXX縣電力有限責(zé)任公司貸款2筆，余額1818萬(wàn)元；20XX－20XX年，分3筆共向XXX縣星王巾被有限責(zé)任公司發(fā)放貸款3筆，共計(jì)金額600萬(wàn)元。20XX年10月、11月、12月無(wú)貸后定期檢查表。分別是：20XX年12月28日，XXX營(yíng)業(yè)所向XXX白龍中學(xué)校發(fā)放流動(dòng)資金一筆，期限3年，金額170萬(wàn)元，現(xiàn)余額167萬(wàn)元。其劃款扣款賬戶為借款人配偶黃海泉，劃款扣款賬戶為黃海泉簽字，無(wú)借款人簽字。上6筆借款資料中住房裝修合同無(wú)裝修總造價(jià)；2015年12月14日，XXX營(yíng)業(yè)所向那天俊發(fā)放生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款15萬(wàn)元。借款人資料不全8筆，金額49萬(wàn)元。分別是：20XX年6月16日，XXX營(yíng)業(yè)所向王玉雄發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額2萬(wàn)元，向高勇生發(fā)放住房裝修貸款1筆，金額6萬(wàn)元。以上借款共計(jì)8筆，抵押物土地均未辦理抵押登記。二是營(yíng)業(yè)所20XX年6月10日，向袁國(guó)超發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款1筆，金額6萬(wàn)元；20XX年5月29日，向高小軍發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款1筆，金額65萬(wàn)元；20XX年6月15日，向李庭祿發(fā)放最高額生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款1筆，金額5萬(wàn)元。一是XXX營(yíng)業(yè)所20XX年12月14日，向那天俊發(fā)放生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貸款15萬(wàn)元，期限3年，用途為轉(zhuǎn)債承接。支行審查、審批客戶應(yīng)按月還款，但營(yíng)業(yè)所與客戶制定的還款計(jì)劃為按年還款。分別是：20XX年12月28日，XXX營(yíng)業(yè)所向XXX中學(xué)校發(fā)放流動(dòng)資金一筆，期限3年，金額170萬(wàn)元。一是加強(qiáng)了文秘信息調(diào)研工作，公文的質(zhì)量有了大幅度提高，在金融科研方面取得良好的效果；二是財(cái)務(wù)費(fèi)用管理方面出臺(tái)一系列管理，節(jié)約各項(xiàng)費(fèi)用支出30余萬(wàn)元，達(dá)到了增收節(jié)支的目的；三是規(guī)范車輛使用管理，嚴(yán)格執(zhí)行“派車單”制度，使車輛使用有序；四是建立了大宗物品集中采購(gòu)制度，減少了不必要浪費(fèi)；五是改變文印方式，降低了成本，提高了質(zhì)量。（五）加強(qiáng)后勤管理，切實(shí)搞好后勤保障工作。有力地促進(jìn)了信貸工作健康發(fā)展。五是加強(qiáng)對(duì)信貸業(yè)務(wù)的督促檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，糾正問(wèn)題。四是確保在上級(jí)行業(yè)務(wù)檢查中不出問(wèn)題。二是組織實(shí)施“三個(gè)一”工程。為了有效的促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展，切實(shí)防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。幾年來(lái)全行實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入501萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)收入25萬(wàn)元。二是緊緊依托信貸資源，切實(shí)搞好信貸客戶保險(xiǎn)代理工作。（三）緊緊依托銀行品牌效應(yīng)，加強(qiáng)代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理和發(fā)展。加大了法人客戶的清收力度，在獲悉XXX縣種子公司、高觀鄉(xiāng)農(nóng)技站、植物油廠等企業(yè)逃廢我行債務(wù)時(shí)，通過(guò)依法向法院提出強(qiáng)制申請(qǐng)，查封財(cái)產(chǎn)585余萬(wàn)元，收回貸款203萬(wàn)元，保全資產(chǎn)170余萬(wàn)元，三是加大處置資產(chǎn)力度，千方百計(jì)盤活不良貸款，活化農(nóng)行信貸資產(chǎn)。推行三個(gè)清收責(zé)任制，即：領(lǐng)導(dǎo)“1N”清收責(zé)任制，科室、所部分清收責(zé)任制，清收任務(wù)到人責(zé)任制，做到了中層干部人人有任務(wù)，個(gè)個(gè)有實(shí)效。（二）努力清收盤活不良貸款，不斷提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。今年，還開(kāi)辦了銀證通、電話銀行、網(wǎng)上銀行等新業(yè)務(wù)產(chǎn)品，極大地滿足了客戶需求。一是狠抓形象工程，采取“定期宣傳與常年宣傳，門柜陣地宣傳與媒體宣傳”相結(jié)合的辦法，結(jié)合各類客戶聽(tīng)得懂、看得懂的宣傳資料和標(biāo)語(yǔ)以及提升改造部份營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等方式，大力提升農(nóng)業(yè)銀行品牌。實(shí)現(xiàn)中間業(yè)務(wù)收入340萬(wàn)元，增加285萬(wàn)元。加大中間業(yè)務(wù)的宣傳力度，提高客戶對(duì)金穗系列卡的市場(chǎng)認(rèn)知度，以銀行卡收費(fèi)新規(guī)定為契機(jī)，逐步提高卡質(zhì)量，努力營(yíng)造更良好的用卡環(huán)境。提高認(rèn)識(shí)，充分發(fā)揮中間業(yè)務(wù)的增收作用。20XXXXX支行被市分行評(píng)為清收不良貸款先進(jìn)集體。兩年來(lái)，全行共清收不良貸款1314萬(wàn)元，其中本金1020萬(wàn)元，利息295萬(wàn)元；盤活不良貸款213萬(wàn)元，保全不良貸款882萬(wàn)元，處置抵貸資產(chǎn)57萬(wàn)元，