單位內部審計報告范文-wenkub.com
2025-04-15 01:22 本頁面
【正文】 但落實工作并非一個部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實，邊工作邊改進。總之，經審計后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購任務，有效果但效率不高，特別是次數(shù)多、量小的采購。審計認為應從信息管理的源頭開始，只要涉及相關部門的則可設計出相關部門能共同使用的信息載體，載體的內容應明確各自的職責與分工?！ ‘a品基本能滿足供貨，部份批次的生產壓縮了正常的供應商生產、采購、生產、品管、研發(fā)等其他時間。T(需求計劃要求交貨時間)，相對滯后，可能會導致供貨不及時。 主要問題2：審批單與出庫單實質內容相同，只是審批單體現(xiàn)授權，出庫單體現(xiàn)實際出庫。 建議：根據(jù)領用情況，按時間長短設定是否應補辦出庫手續(xù)，加強管理，利于正確核算成本，及時掛賬。另外小件、價值低的物料領用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。但小件、小批量產品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協(xié)調困難?！ 徲嫿Y論：總體管理較為完善，基礎工作和業(yè)務處理情況良好，應建立監(jiān)盤制度?！ ≈饕獑栴}3：據(jù)調查存貨積壓量大?！ ?四)、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。 建議：建立并完善供應商管理工作，增加定價透明度?！ ≈饕獑栴}1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調查工作比重少。計劃的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格?！ 〗ㄗh：下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風險。計劃制定要分類別，避免領用時產生沖突。計劃未做分類，不能區(qū)分是生產用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。制定科學的采購周期，綜合評定出一個合理的產品生產周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數(shù)?！ 〗ㄗh：作為計劃制作的重要依據(jù)應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計劃安全采購量。作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成采購任務，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。規(guī)定審批執(zhí)行人權限，跟蹤完結審批手續(xù)。另外是否建立科學的產品生產周期，精確計算出從采購到產品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導各環(huán)節(jié)的工作行為。 (2)規(guī)范計劃編號，便于查核。依據(jù)不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產生事后扯皮影響工作效率?！ ≈饕獑栴}1：目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務部提交的產品需求計劃，做為指導采購行為的依據(jù)針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。綜上幾點反映了內部控制制度存在的缺陷?！ 『喴膶徲嫿Y論和審計發(fā)現(xiàn)的性質：(主要的審計發(fā)現(xiàn)和內部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對
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