財務(wù)內(nèi)部審計報告-wenkub.com
2024-12-07 01:57 本頁面
【正文】 三、審計意見 我們認為，ABC公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20xx年xx月xx日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風險的評估?！ 《⒆詴嫀煹呢熑巍 ∥覀兊呢熑问窃趯嵤徲嫻ぷ鞯幕A(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見?！ ∫?、管理層對財務(wù)報表的責任 按照企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責任。存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實，物料管理到位。減少重復(fù)性的工作，提高效率?！ ∫o營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題?！ ≈饕獑栴}2： 審批單與出庫單實質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫單體現(xiàn)實際出庫。建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時間長短設(shè)定是否應(yīng)補辦出庫手續(xù)，加強管理，利于正確核算成本，及時掛賬?！ ≡牧蟼}出庫管理 主要問題1： 基于目前的采購計劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按BOM單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時會產(chǎn)生沖突?！ 徲嫿Y(jié)論： 大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。 建議： 建立監(jiān)盤制度，交叉盤點，對盤點結(jié)果要簽字確認?！ 〗ㄗh： 區(qū)別價值高低，分類重點管理?！ 徲嫿Y(jié)論： 目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補救。 主要問題2： 供應(yīng)商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與?！ ?三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進一步規(guī)范化?！ 徲嫿Y(jié)論： 計劃的適時性不夠，應(yīng)及早計劃。單據(jù)未按時序整理歸檔，部份單據(jù)未標示價格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財務(wù)成本核算?！ 〗ㄗh： 計劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導(dǎo)作用。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價。 建議： 減少審批程序提早采購反應(yīng)的第一時間，提高時效?！ ≈饕獑栴}1： 欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。 審計結(jié)論：亟待完善。 建議： 完善審批程序。 建議：由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重
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