內(nèi)部審計(jì)報(bào)告格式-wenkub.com
2024-10-20 22:31 本頁(yè)面
【正文】 對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全面評(píng)價(jià)；審計(jì)查出來(lái)的主要問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告結(jié)構(gòu)：標(biāo)題；審計(jì)依據(jù)、時(shí)間、內(nèi)容、方式及有關(guān)情況概括，依據(jù)是本次審計(jì)的方案計(jì)劃；時(shí)間是從何時(shí)開(kāi)始，到何時(shí)結(jié)束。主要用于下達(dá)給被審單位和向上級(jí)有關(guān)部門報(bào)告的一種書(shū)面材料。四、其他說(shuō)明因限于此次人力資源管理和貨幣資金管理審計(jì)的重點(diǎn)、范圍，審計(jì)工作無(wú)法觸及所有方面。建議：統(tǒng)一使用用友的固定資產(chǎn)模塊對(duì)固定資產(chǎn)的信息進(jìn)行管理，這樣可以在整個(gè)公司內(nèi)統(tǒng)一固定資產(chǎn)管理信息，并且可以減少人力、提高效率。（二）固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的修理在審計(jì)過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)沒(méi)有制度或程序規(guī)定了固定資產(chǎn)一般修理或大修理的相關(guān)規(guī)定，在固定資產(chǎn)需要修理前也沒(méi)有辦理固定資產(chǎn)修理的申請(qǐng)和批準(zhǔn)手續(xù)，財(cái)務(wù)部入賬只是根據(jù)修理發(fā)票和修理項(xiàng)目清單入賬，并且沒(méi)有記錄固定資產(chǎn)修理的狀態(tài)，這樣不利于固定資產(chǎn)使用情況的管理。由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購(gòu)行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購(gòu)策略。三、審計(jì)結(jié)果及建議（一）采購(gòu)供應(yīng)管理：需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，BOM清單不準(zhǔn)確。公司財(cái)務(wù)部及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入帳并按固定資產(chǎn)可使用年限計(jì)提折舊。（二）固定資產(chǎn)管理公司建立了《固定資產(chǎn)管理制度》。（7）對(duì)購(gòu)入的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地觀察。（3）對(duì)采購(gòu)部員工進(jìn)行訪談。審計(jì)項(xiàng)目：采購(gòu)供應(yīng)管理審計(jì)；固定資產(chǎn)管理審計(jì)。（2）原材料的采購(gòu)價(jià)格均經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)查，貨比3家，但部分原材料的供應(yīng)商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導(dǎo)審批。（10）查閱公司是否有關(guān)于采購(gòu)批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。（6）審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計(jì)劃、采購(gòu)合同、入庫(kù)單的名稱、單價(jià)、數(shù)量是否一致。（2）分析比較需料計(jì)劃、庫(kù)存量及訂貨計(jì)劃,檢查其是否進(jìn)行合理安排。貨款支付情況付款方式 現(xiàn)金 銀行 銀行承兌匯票 易貨 合計(jì)09年付款額(萬(wàn)元) 10, 10, 21,占百分比% % % %08年付款額(萬(wàn)元) 13, 8, 22,占百分比% % % %09年與08年對(duì)比 增減額(萬(wàn)元)增減率, 1, %% % %% 分析說(shuō)明：根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款，%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒(méi)有達(dá)到采購(gòu)總額的09年比08年通過(guò)以銀行承兌匯票支付貨款增加 50%。庫(kù)存量可供給1年以上的原材料有12個(gè),庫(kù)存金額為。而“空心膠囊”09年比08年耗用額增 長(zhǎng) %。分析說(shuō)明：（1）中藥材09年耗用額比08年減少%，其中當(dāng)歸減少，占總額的 %，原因是當(dāng)歸從08年的采購(gòu)單價(jià)，雖然09年耗用量比08年增長(zhǎng) ，增長(zhǎng)%，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。公司 09年的存貨周轉(zhuǎn)率為，比高。貨物簽收完畢后，倉(cāng)管員 及時(shí)報(bào)檢，在收到檢驗(yàn)室及質(zhì)管部出具的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單后，便將該批貨 物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。所選擇 的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料（主料）需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品GMP證書(shū)、藥品注冊(cè)證；輔料 需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊(cè)證；中藥材需有營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、GSP證書(shū)，且購(gòu)入的產(chǎn)地保持相對(duì)的穩(wěn)定；進(jìn)口商 品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊(cè)證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗(yàn)報(bào)告書(shū)。生產(chǎn)物料的采購(gòu)，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營(yíng)銷中心銷售預(yù)算 情況編制需料計(jì)劃，供應(yīng)部在5個(gè)工作日內(nèi)根據(jù)需料計(jì)劃經(jīng)過(guò)詢價(jià)后 編制訂貨計(jì)劃，報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購(gòu)合同；而 五金物料的采購(gòu)，則由使用部門自行填寫(xiě)申購(gòu)單，倉(cāng)庫(kù)核實(shí)庫(kù)存量及 采購(gòu)量后，由供應(yīng)部詢價(jià)，報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采 購(gòu)合同，某些
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