【正文】 直接采購。八、審計報告出具人審計組的“審計報告”要手書審計組全體人員的名字；審計部的“審計報告”要手書審計經(jīng)理的名字。這個信息應該通過審計報告?zhèn)鬟f到所有能讀到審計報告的每位領導?；疽笫牵鹤屗惺盏綀蟾娴娜硕寄茏x懂問題的來龍去脈。二、審計報告的主送人根據(jù)內(nèi)部審計機構隸屬關系的不同而有區(qū)別：財務總監(jiān)；主管總裁（經(jīng)理）；總審計師（審計總監(jiān)）；董事長；審計委員會等。XX公司審計部2012年月日審計部負責人:審計項目負責人：:審計組成員第二篇：內(nèi)部審計報告范本內(nèi)部審計報告包括的內(nèi)容內(nèi)部審計報告沒有固定的項目要求。對所有問題都要先定性質后量化。所有原因均應引申其對公司發(fā)展的影響。七、審計建議國家審計這個位置是要寫“審計意見”或“審計結論和處理意見”的，內(nèi)部審計無執(zhí)法權，如無公司文件明確規(guī)定，則沒必要寫成“審計意見”。審 計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。為確保所采購的商品符合標準，質管部每年底 對供應商進行考核評估、更新，并存檔。09年全年采購額約18,，共耗用19,。（3）包裝物耗用額比08年減少%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用 歸入輔料中核算。二、審計內(nèi)容本次審計采取了抽查的方式進行。（7）檢查是否存在超收，超收標準的規(guī)定；分析超收原料的價格與數(shù)量是否經(jīng)濟、是否合理。（3）采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財務存檔，以便審核、付款。（4）固定資產(chǎn)分析性復核。公司對固定資產(chǎn)購臵實行授權批準制度，嚴格履行審批程序。依據(jù)不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。未體現(xiàn)計劃與實際的差異。建議由行政部固定資產(chǎn)管理人員在用友中登記卡片賬，財務部固定資產(chǎn)會計計算折舊并登記總賬。內(nèi)部審計內(nèi)容通常包括稅法審計、財務審計、執(zhí)行廉政規(guī)定情況審計、固定資產(chǎn)、物資審計。事實要清，定性要準，排列要科學（按發(fā)生問題大小排列；按發(fā)生問題時間排列；按業(yè)務流程排列）針對審計查出的問題，分析產(chǎn)生原因；提出處理意見（用規(guī)范性文件作依據(jù)）。內(nèi)部審計是一項有力的監(jiān)督措施。建議：公司應對閑臵的固定資產(chǎn)作出相關的處理規(guī)定，以盡量減少閑臵的資產(chǎn)；建議公司對報廢后的固定資產(chǎn)實物的處理也作出相關明確的規(guī)定。計劃編制要有實質性。如營銷部門提出產(chǎn)品需求計劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請按BOM單采購”意見后轉計劃物控部；有變化有BOM清單的，還應先送研發(fā)部門審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加注變化并附減除物料明細，由研發(fā)部門專 門人員傳送生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門簽署意見后轉計劃物控部執(zhí)行，制定時限要求。針對在建工程，配備了專人對工程基建項目進行專項管理。（6）檢查固定資產(chǎn)的所有權。一、審計概況審計依據(jù)：財政部《會計法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范──基本規(guī)范》、公司《財務管理制度》等有關規(guī)定。（9）查閱供應商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應商進行考評、且考評指標是否合理，查閱近期的供應商評價表，查看是否存 在大量得分較低的供應商。原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當期的需料計劃實施,是否按管理制 度及權限規(guī)定要求辦理審批手續(xù),是否按預先編號、保管訂貨計 劃。占耗用額百分比% % % % %與 08年耗用 對比增減百% %%%%% 原材料中藥材 其 中 原輔料 五金備件包裝物 總采購額 10萬元以上的原材料有 全年耗用額最大的是頭孢拉啶(先鋒6),達。1年以上的原材料有 18個,庫存金額為。供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據(jù) 訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在 5%10%之間，但這種差異合同上 沒有明確說明，若差異較大，需請示領導。物資采購流程分兩大類，一類是生產(chǎn)