內(nèi)部審計(jì)報(bào)告格式-文庫吧資料
2024-10-20 22:31本頁面
【正文】 的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及 時(shí)，供應(yīng)商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時(shí)是否有 質(zhì)管和財(cái)務(wù)核查。（9）查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考評(píng)、且考評(píng)指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評(píng)價(jià)表，查看是否存 在大量得分較低的供應(yīng)商。（7）檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；分析超收原料的價(jià)格與數(shù)量是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。（5）檢查是否按需料計(jì)劃申請(qǐng)訂貨計(jì)劃，跟蹤其實(shí)施過程，檢查其采購價(jià)格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實(shí)際生產(chǎn)及庫存狀況。（3）檢查原材料的采購價(jià)格是否經(jīng)過市場(chǎng)調(diào)查、比較、審批程序決定。原材料的訂貨計(jì)劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施,是否按管理制 度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù),是否按預(yù)先編號(hào)、保管訂貨計(jì) 劃。二、審計(jì)內(nèi)容本次審計(jì)采取了抽查的方式進(jìn)行。（2）包裝物耗用額比08年減少%，主要原因是09年“空心膠囊” 萬元?dú)w入輔料中核算。分析說明：（1）原輔料耗用額09年比08年減少，下降率為%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去 年減少。占耗用額百分比% % % % %與 08年耗用 對(duì)比增減百% %%%%% 原材料中藥材 其 中 原輔料 五金備件包裝物 總采購額 10萬元以上的原材料有 全年耗用額最大的是頭孢拉啶(先鋒6),達(dá)。（3）包裝物耗用額比08年減少%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用 歸入輔料中核算。若不考慮“空心膠囊”，09年比08年耗用增長不到1%。除了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等 有這種采購單價(jià)差異情況。1年以上的原材料有 18個(gè),庫存金額為。09年全年采購額約18,，共耗用19,。財(cái)務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對(duì)資金計(jì)劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地 方，并限制人員接近。供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉庫，倉管員根據(jù) 訂貨計(jì)劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在 5%10%之間，但這種差異合同上 沒有明確說明，若差異較大，需請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)。為確保所采購的商品符合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底 對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)估、更新，并存檔。公司開發(fā)供應(yīng) 商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。在允許的情況下采用不少于 3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價(jià)篩選的方式，在合格供方中比價(jià)擇優(yōu)采 購，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時(shí)間（是否符合我司生產(chǎn) 需求）、付款方式、價(jià)格。物資采購流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購，一類是五金物料 采購。審 計(jì)過程中得到了被審計(jì)部門的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。十、審計(jì)報(bào)告抄送人員和部門及報(bào)告總份數(shù)及存檔要求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告，是要按公司規(guī)定發(fā)送很多既定的領(lǐng)導(dǎo)和部門的，在審計(jì)報(bào)告最后一頁的頁角，按規(guī)定寫清楚抄送人員和部門及需存檔案的份數(shù)及總發(fā)出份數(shù)。這和國家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告有明顯的區(qū)別。內(nèi)部審計(jì)存在的前提是能夠發(fā)現(xiàn)問題，內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值是如何解決已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了的問題，最低要求是同樣的問題不能再在同一個(gè)管理中心或利潤中心重復(fù)發(fā)生。七、審計(jì)建議國家審計(jì)這個(gè)位置是要寫“審計(jì)意見”或“審計(jì)結(jié)論和處理意見”的，內(nèi)部審計(jì)無執(zhí)法權(quán)，如無公司文件明確規(guī)定，則沒必要寫成“審計(jì)意見”。也是企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要目標(biāo)之一。六、審計(jì)結(jié)論與審計(jì)評(píng)價(jià)每份審計(jì)報(bào)告都要給出審計(jì)結(jié)論和審計(jì)評(píng)價(jià)。肯定被審計(jì)對(duì)象對(duì)制度的維護(hù)和對(duì)審計(jì)問題的態(tài)度所做出的努力。所有原因均應(yīng)引申其對(duì)公司發(fā)展的影響。主觀原因的表現(xiàn)是：明知故犯；先犯后改、改了再犯；履查履犯。問題形成的原因可以單獨(dú)寫也可寫在報(bào)告里，但一定要實(shí)事求是，符合客觀實(shí)際。然后逐項(xiàng)描述。對(duì)所有問題都要先定性質(zhì)后量化。四、審計(jì)出的主要問題及問
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