內(nèi)部審計報告編寫-文庫吧資料
2024-10-20 22:26本頁面
【正文】 比 % % %%% %25個,其中氯霉素庫存額達09年耗用無稅額(萬元)7, 7, 1, 9, 。而“空心膠囊”09年比08年耗用額增 長 %。（2）原輔料采購額及耗用額增長大的原因是09年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而08年則歸入包裝9種中藥材物中核算。分析說明：（1）中藥材09年耗用額比08年減少%，其中當(dāng)歸減少，占總額的 %，原因是當(dāng)歸從08年的采購單價，雖然09年耗用量比08年增長 ，增長%，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。09年采購眾生原材料中藥材其 中 包裝物 總采購額 原輔料 五金備件無稅額(萬元)6, 3, 2, 2, 9,占采購額 百分比 % % % % %與 08年采 購對比增減 百分比%% % %% %09年耗用 無稅額(萬元)7, 3, 2, 2, 9,占耗用額百分比% % % % %與 08年耗 用對比增減 百分比%% % %% % ,分別為,耗用額較08年的%,但期末庫存量不足 1個月的耗用量。公司 09年的存貨周轉(zhuǎn)率為，比高。貨物驗收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上 的內(nèi)容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求 填寫付款申請單交送財務(wù)部。貨物簽收完畢后，倉管員 及時報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨 物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約 責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。所選擇 的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料（主料）需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品GMP證書、藥品注冊證；輔料 需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、GSP證書，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩(wěn)定；進口商 品遵守《進品商品管理辦法》提供進口商品注冊證、進口藥材批件、進品藥品檢驗報告書。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送 來，待公司檢驗合格后，將其確認為可比可選的對象。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預(yù)算 情況編制需料計劃，供應(yīng)部在5個工作日內(nèi)根據(jù)需料計劃經(jīng)過詢價后 編制訂貨計劃，報物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同；而 五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及 采購量后，由供應(yīng)部詢價，報物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采 購合同，某些零散的五金備件直接采購。審計工作已經(jīng) 結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：一、基本情況為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付 款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部 控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定了《采 購與付款內(nèi)部控制制度》。第三篇：內(nèi)部審計報告關(guān)于供應(yīng)部2009采購與付款情況的審計報告總經(jīng)理：根據(jù)2010審計計劃和審計委員會安排，自2010年4月15日至2010 年 5月10日，我們審計組對供應(yīng)部2009采購與付款情況進行了審計。九、審計報告出具日期打印審計報告形成日期。八、審計報告出具人審計組的“審計報告”要手書審計組全體人員的名字；審計部的“審計報告”要手書審計經(jīng)理的名字?！皩徲嫿ㄗh”要具備可操作性，基本要求是能夠解決審計發(fā)現(xiàn)的問題。內(nèi)部審計不參與經(jīng)營，與經(jīng)營者沒有直接的利益沖突關(guān)系，審計結(jié)論和審計評價必須確保獨立性和權(quán)威性。這不僅是對被審計對象履行的義務(wù)，也是體現(xiàn)審計獨立性、權(quán)威性、客觀性、決策可參照性的必要前提。這個信息應(yīng)該通過審計報告?zhèn)鬟f到所有能讀到審計報告的每位領(lǐng)導(dǎo)。五、被審計對象在審計期間就已經(jīng)審計出的問題的整改行動及糾正措施在審計期間（審計通知書發(fā)出之日起到部門審計報告定稿前）對審計發(fā)現(xiàn)的問題，公司已經(jīng)或正在進行整改，有實際糾正行動和結(jié)果的，應(yīng)該在審計報告中進行描述?？陀^原因的表現(xiàn)是：業(yè)務(wù)流程中設(shè)為非控制重點環(huán)節(jié)；內(nèi)部控制點制度空白；非常情況下發(fā)生；企業(yè)發(fā)展中的新問題。問題的原因應(yīng)該明確界定出主觀原因和客觀原因。基本要求是：讓所有收到報告的人都能讀懂問題的來龍去脈。如：虛增**利潤300萬元；職務(wù)侵占公款300萬元；現(xiàn)金短款300元；違反投資決策程序造成投資損失300萬元；私設(shè)小金庫300萬元等等。如：重大偏離審計目標(biāo)的違法問題、違規(guī)問題、高風(fēng)險問題、做假帳、上報虛假的財務(wù)報告、資產(chǎn)不實風(fēng)險等。這里不能羅嗦，宜高度概括但不能缺項。二、審計報告的主送人根據(jù)內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬關(guān)系的不同而有區(qū)別：財務(wù)總監(jiān)；主管總裁（經(jīng)理）；總審計師（審計總監(jiān)）；董事長；審計委員會等。基本的項目應(yīng)該包括以下幾方面內(nèi)容：一、審計報告的標(biāo)題審計報告的標(biāo)題因?qū)徲嬳椖亢蛯徲媰?nèi)容的不同而不同。審計報告的表述應(yīng)有益
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