內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文-文庫吧資料
2025-07-26 10:14本頁面
【正文】 月*日上午，在認(rèn)證的要求全面進(jìn)行講解和培訓(xùn)，并將責(zé)任明確到具體部門、具體個(gè)人。公司辦公室大廳開會(huì)，就整個(gè)物流規(guī)范化程序（包括購貨入庫、發(fā)貨出庫、開票、回款、業(yè)務(wù)提成、調(diào)貨、盤庫等）按照年*月*日上午，在HKHK會(huì)計(jì)崗位的工作。批發(fā)部核算員***：財(cái)務(wù)電算化專業(yè)畢業(yè)，有較強(qiáng)的電腦操作能力，具備一定的財(cái)務(wù)基本功，接受能力較強(qiáng)，但實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足，缺乏獨(dú)立帳務(wù)處理的工作經(jīng)驗(yàn)，若能得到有效的指導(dǎo)和幫助，將能很快勝任提供的物流相關(guān)數(shù)據(jù)所花費(fèi)時(shí)間長且無法保證其準(zhǔn)確，其經(jīng)管的物流賬對(duì)于公司的物流管理而言基本上沒有起到任何作用。其在財(cái)務(wù)處缺乏足夠的威信，很難有效地組織起財(cái)務(wù)部門的工作。JLHKHK③、不能現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)是否存在賬實(shí)不符情況。①、盤庫前不對(duì)賬，不預(yù)作盤點(diǎn)清單。⑥、違反規(guī)定直接發(fā)貨給業(yè)務(wù)員。④、發(fā)貨有時(shí)不通過庫管員，由發(fā)貨員直接發(fā)貨，事后補(bǔ)辦手續(xù)。②、出庫未通過質(zhì)檢，沒有完全按先進(jìn)先出的原則發(fā)貨。HK物流賬混亂的根源。以上幾點(diǎn)是出庫單“業(yè)務(wù)聯(lián)”交業(yè)務(wù)處內(nèi)勤記賬，“財(cái)務(wù)聯(lián)”交財(cái)務(wù)處記賬。→→而目前集團(tuán)公司要求的規(guī)范作法是：營銷公司業(yè)務(wù)處接到已批準(zhǔn)的“發(fā)貨申請(qǐng)表”立即填開出庫單（出庫單上要填寫“發(fā)貨申請(qǐng)表”編號(hào)及生產(chǎn)批號(hào)）→→→→按上次審計(jì)現(xiàn)場整改的要求，HKHK出庫不規(guī)范。入庫單無質(zhì)檢聯(lián)。二）、物流程序方面存在的問題：入庫不規(guī)范。1財(cái)務(wù)對(duì)大藥房失控。1財(cái)務(wù)對(duì)物流失控。物流賬務(wù)處理缺乏基本技能。不僅大大增加出納的工作量，且不能保證其準(zhǔn)確性，也造成對(duì)開票和業(yè)務(wù)提成審批的拖延，降低財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。物流會(huì)計(jì)由于沒有《發(fā)貨收款臺(tái)賬》，電腦賬又跟不上業(yè)務(wù)進(jìn)度且無法保證準(zhǔn)確，因而無法對(duì)《發(fā)票開票申請(qǐng)表》及《業(yè)務(wù)提成表》進(jìn)行審核。庫存盤點(diǎn)流于形式?，F(xiàn)場盤點(diǎn)時(shí)，僅用空白紙張記錄實(shí)物數(shù)，盤點(diǎn)完畢后，再回公司核對(duì)賬務(wù)，白紙上記錄的盤點(diǎn)數(shù)又不敢保證數(shù)字準(zhǔn)確，還要多方核對(duì)。倉庫盤點(diǎn)方式不正確。HKHK公司的報(bào)表進(jìn)行合并，集團(tuán)財(cái)務(wù)也未作要求。大藥房的報(bào)表一直沒有與的現(xiàn)象。公司賬面的投資也為大藥房的賬面實(shí)收資本為大藥房的萬元，但由于財(cái)務(wù)上一直沒有作相關(guān)的賬務(wù)處理，導(dǎo)致至今公司的萬元中，實(shí)際包括收購另：原收購HK20HKHKHK公司，原公司所有者直接將款項(xiàng)提走。公司賬戶兩筆投資共萬元以收購公司先后匯入公司時(shí)，通過浙江DY*建收購原現(xiàn)已查明共有筆回款共計(jì)萬元，并已全部轉(zhuǎn)走。HKHK萬元的稅款及不能估計(jì)的偷漏稅罰款的損失。公司將可能為此承擔(dān)近HKHKHK（注：現(xiàn)批發(fā)部銷售的大部分代理藥品都屬該批藥品）人為制造偷漏稅。HKHK藥品欠款。藥品貨款，以易貨的方式將一批普藥共計(jì)人民幣萬元發(fā)至藥業(yè)公司欠上海大區(qū)經(jīng)了解，原安徽年*月*日開戶至今，共存入現(xiàn)金筆共萬元，支出筆共萬元，存折余額為萬元。批發(fā)部非北生產(chǎn)品的經(jīng)營屬于賬外經(jīng)營，根據(jù)目前查明的證據(jù)顯示：賬外現(xiàn)金存折從HK每月月末由核算員作記賬憑證，稱匯總科目后電話報(bào)財(cái)務(wù)處費(fèi)用會(huì)計(jì)合并進(jìn)行賬務(wù)處理。公司在批發(fā)部設(shè)置一名核算員，同時(shí)兼管現(xiàn)金和賬務(wù)處理。目前**批發(fā)部存在賬外資金。多天的培訓(xùn)，但收效甚微，仍不能對(duì)財(cái)務(wù)電算化進(jìn)行有效的操作。天的集中培訓(xùn)和**公司軟件操作員實(shí)地市而物流會(huì)計(jì)雖經(jīng)在電算化分工不合理。②、入庫商品僅在收到發(fā)票后，才登記庫存商品手工臺(tái)帳，出庫商品僅在開出發(fā)票后，才登記庫存商品手工臺(tái)帳，庫存商品臺(tái)賬的作用僅僅是為了在月底作結(jié)轉(zhuǎn)成本之用。HK電腦帳跟不上業(yè)務(wù)進(jìn)度，物流會(huì)計(jì)自己也表示準(zhǔn)確率只能保證物流帳務(wù)不全且不準(zhǔn)確。④、出納當(dāng)日的現(xiàn)金、銀行存款收支不能當(dāng)日處理入賬，做不到日清月結(jié)，不僅不利于日后的對(duì)賬，也為截留和挪用貨幣資金留下隱患。③、上一次審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)的規(guī)范整改意見不合理，違背《會(huì)計(jì)法》的準(zhǔn)則，要求出納整理并保管會(huì)計(jì)憑證。物流會(huì)計(jì)不記錄物流相關(guān)的往來賬，而由費(fèi)用會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。加上主管會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理水平有限
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