單位內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文3篇-文庫吧資料
2024-09-21 17:49本頁面
【正文】 主要問題 3。 第 11 頁 共 19 頁 建議。 主要問題 2。 建議。 成品倉管理 主要問題 1。 審計(jì)結(jié)論。 主要問題 2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時(shí)間較長未補(bǔ)辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)。 建議?；谀壳暗牟少徲?jì)劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按 bom單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì)產(chǎn)生沖突。建議 第 10 頁 共 19 頁 設(shè)計(jì)出能相互通用的信息表。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對(duì)較高，部門間協(xié)調(diào)困難。增加對(duì)二 次入庫物料的品管檢驗(yàn)。存 1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認(rèn)合格數(shù)?？傮w管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤制度。建立監(jiān)盤制度，交叉盤點(diǎn)，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn)。季度盤點(diǎn)無會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤，倉管員只負(fù)責(zé)盤點(diǎn)自管項(xiàng)目。根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。區(qū)別價(jià)值高低，分類重點(diǎn)管理。物料未區(qū)別管理，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存 放，未作重點(diǎn)管理。倉庫條件較差，影響物料保管。 （四）、倉儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。 審計(jì)結(jié)論。 建議。 主要問題 3。 建議。 主要問題 2。 建議。采購員市場信息搜集不夠 ，日常工作大多為下單后的，市場價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。 （三）、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化 。分類不夠明確。計(jì)劃的適時(shí)性不夠，應(yīng)及早計(jì)劃。按時(shí)序歸檔按計(jì)劃類別分月裝訂成冊(cè)。下料單對(duì)外涉及供應(yīng)商，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn)。單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔，部份單 據(jù)未標(biāo)示價(jià)格（出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求）不便于財(cái)務(wù)成本核算。 主要問題 4。計(jì)劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。 建議。在抽查下料單未見 ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計(jì)劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購，故無下采購單。計(jì)劃書未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號(hào)，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià)。由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。制定科學(xué)的采購周期，綜合評(píng)定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù)。 建議。采購計(jì)劃制定與需求申請(qǐng)日時(shí)距較大，壓縮了采購實(shí)施至物料到貨日時(shí)間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會(huì)導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本。作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計(jì)劃安全 采購量。欠料單 6 月份之前不夠規(guī)范， 6 月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。 （二）、采購計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購工作效率不高 。作為實(shí)施采購行為的基本環(huán) 節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購任務(wù)，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。 審計(jì)結(jié)論。 主要問題 5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬年歷 第 6 頁 共 19 頁 等 。完善審批程序。 主要問題 4：需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范，口頭請(qǐng)示后未補(bǔ)簽字 。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。 建議。 主要問題 3。 （ 2）規(guī)范計(jì)劃編號(hào)，便于查核 。如營銷部門提出產(chǎn)品需求計(jì)劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無變化有 bom 清單的，可直送生產(chǎn)部門審核簽署請(qǐng)按 bom單采購意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部 。 第 5 頁 共 19 頁 建議。需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善， bom清單不準(zhǔn)確。生產(chǎn)部門是產(chǎn)品的制造者，生產(chǎn)計(jì)劃制定者，有能力和責(zé)任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨 。 建議。 主要問題 1。審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。對(duì)回復(fù)的期盼： 第 4 頁 共 19 頁 該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門
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