內部審計報告5篇-wenkub.com
2024-10-20 22:27 本頁面
【正文】 事實要清，定性要準，排列要科學（按發(fā)生問題大小排列；按發(fā)生問題時間排列；按業(yè)務流程排列）針對審計查出的問題，分析產生原因；提出處理意見（用規(guī)范性文件作依據(jù)）。內容是指任務、目的。內部審計內容通常包括稅法審計、財務審計、執(zhí)行廉政規(guī)定情況審計、固定資產、物資審計。審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。建議由行政部固定資產管理人員在用友中登記卡片賬，財務部固定資產會計計算折舊并登記總賬。建議：在相關制度中規(guī)定對固定資產的維修和使用情況進行記錄和監(jiān)督，并報財務部固定資產管理員登記固定資產卡片中的維修記錄；對于價值在30萬元以上的固定資產，應建立該項固定資產的專項操作規(guī)程和檢查制度，以盡量減少由于不當操作而影響固定資產的使用壽命。未體現(xiàn)計劃與實際的差異。建議：由于公司產品的特點對采購人員的業(yè)務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步。依據(jù)不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產生事后扯皮影響工作效率。公司還建立了固定資產目錄、編號、卡片制度，完善了固定資產申購、驗收、領用、維修和報廢審批手續(xù)，每年定期組織對固定資產進行清查盤點，保證了賬、卡、物相符。公司對固定資產購臵實行授權批準制度，嚴格履行審批程序。（8）檢查固定資產的抵押、擔保情況，檢查固定資產是否已在資產負債表上恰當披露。（4）固定資產分析性復核。審計內容：審查公司采購管理制度的完備情況和執(zhí)行情況；審查公司采購詢價的有效性；審查公司采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性；審查公司固定資產業(yè)務授權批準制度的制定和執(zhí)行情況；審查公司固定資產投資預算制度的執(zhí)行情況；審查公司固定資產日常保管制度的制定和執(zhí)行情況；審查公司固定資產處臵制度的制定和執(zhí)行情況。（3）采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財務存檔，以便審核、付款。（11）查閱公司的質量原因造成退貨的標準及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及 時，供應商是否簽字；退貨是否符合質管部的建議，退貨時是否有 質管和財務核查。（7）檢查是否存在超收，超收標準的規(guī)定；分析超收原料的價格與數(shù)量是否經(jīng)濟、是否合理。（3）檢查原材料的采購價格是否經(jīng)過市場調查、比較、審批程序決定。二、審計內容本次審計采取了抽查的方式進行。分析說明：（1）原輔料耗用額09年比08年減少，下降率為%，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去 年減少。（3）包裝物耗用額比08年減少%，主要原因是09年“空心膠囊”耗用 歸入輔料中核算。除了當歸，還有丹參、皂角刺、防風等 有這種采購單價差異情況。09年全年采購額約18,，共耗用19,。倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地 方，并限制人員接近。為確保所采購的商品符合標準，質管部每年底 對供應商進行考核評估、更新，并存檔。在允許的情況下采用不少于 3家以上供應商以資質及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優(yōu)采 購，而貨比3家的先后依據(jù)是：質量、送貨時間（是否符合我司生產 需求）、付款方式、價格。審 計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。這和國家審計機關的審計報告有明顯的區(qū)別。七、審計建議國家審計這個位置是要寫“審計意見”或“審計結論和處理意見”的，內部審計無執(zhí)法權，如無公司文件明確規(guī)定，則沒必要寫成“審計意見”。六、審計結論與審計評價每份審計報告都要給出審計結論和審計評價。所有原因均應引申其對公司發(fā)展的影響。問題形成的原因可以單獨寫也可寫在報告里，但一定要實事求是，符合客觀實際。對所有問題都要先定性質后量化。三、審計依據(jù)、審計目標、審計范圍、審計內容、審計人員、審計時間開宗明義：根據(jù)什么進行審計？本次審計要解決什么問題？審計何時間內、何范圍內、何內容？審計工作人員及審計所耗時間。附件：*
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