年度內(nèi)部審計報告-預(yù)覽頁
【正文】 調(diào)查報告；關(guān)于對**公司內(nèi)部控制制度的審計報告??。四、審計出的主要問題及問題形成的原因?qū)徲嫵龅闹饕獑栴}要根據(jù)重要性（金額大小、性質(zhì)、影響程度等）原則，對問題進行排序。然后逐項描述。主觀原因的表現(xiàn)是：明知故犯；先犯后改、改了再犯；履查履犯?？隙ū粚徲媽ο髮χ贫鹊木S護和對審計問題的態(tài)度所做出的努力。也是企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的主要目標之一。內(nèi)部審計存在的前提是能夠發(fā)現(xiàn)問題，內(nèi)部審計的價值是如何解決已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了的問題，最低要求是同樣的問題不能再在同一個管理中心或利潤中心重復(fù)發(fā)生。十、審計報告抄送人員和部門及報告總份數(shù)及存檔要求內(nèi)部審計機構(gòu)的審計報告，是要按公司規(guī)定發(fā)送很多既定的領(lǐng)導(dǎo)和部門的，在審計報告最后一頁的頁角，按規(guī)定寫清楚抄送人員和部門及需存檔案的份數(shù)及總發(fā)出份數(shù)。物資采購流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購，一類是五金物料 采購。公司開發(fā)供應(yīng) 商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達公司倉庫，倉管員根據(jù) 訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在 5%10%之間，但這種差異合同上 沒有明確說明，若差異較大，需請示領(lǐng)導(dǎo)。財務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進行嚴格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。1年以上的原材料有 18個,庫存金額為。若不考慮“空心膠囊”，09年比08年耗用增長不到1%。占耗用額百分比% % % % %與 08年耗用 對比增減百% %%%%% 原材料中藥材 其 中 原輔料 五金備件包裝物 總采購額 10萬元以上的原材料有 全年耗用額最大的是頭孢拉啶(先鋒6),達。（2）包裝物耗用額比08年減少%，主要原因是09年“空心膠囊” 萬元歸入輔料中核算。原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計劃實施,是否按管理制 度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù),是否按預(yù)先編號、保管訂貨計 劃。（5）檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購價格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實際生產(chǎn)及庫存狀況。（9）查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應(yīng)商進行考評、且考評指標是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評價表，查看是否存 在大量得分較低的供應(yīng)商。供應(yīng)部將每月的需料 計劃、訂貨計劃歸檔。一、審計概況審計依據(jù)：財政部《會計法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范──基本規(guī)范》、公司《財務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定。（2）抽查供應(yīng)商管理檔案、采購詢價表等資料。（6）檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)。審計過程中發(fā)現(xiàn)了一些問題，經(jīng)過現(xiàn)場溝通，提出建議，采購部也根據(jù)現(xiàn)實情況，對相關(guān)問題也采取了有效的改進措施。針對在建工程，配備了專人對工程基建項目進行專項管理。審計中發(fā)現(xiàn)了一些問題，在現(xiàn)場審計過程中已與相關(guān)人員進行了溝通，并隨即提出了整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。如營銷部門提出產(chǎn)品需求計劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請按BOM單采購”意見后轉(zhuǎn)計劃物控部；有變化有BOM清單的，還應(yīng)先送研發(fā)部門審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細，由研發(fā)部門專 門人員傳送生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門簽署意見后轉(zhuǎn)計劃物控部執(zhí)行，制定時限要求。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。計劃編制要有實質(zhì)性。但是行政部的臺賬除了固定資產(chǎn)外還有低值易耗品等非固定資產(chǎn)，與財務(wù)部登記的明細賬的范圍不同，兩部門雖然經(jīng)常核對，但還是有差異。建議：公司應(yīng)對閑臵的固定資產(chǎn)作出相關(guān)的處理規(guī)定，以盡量減少閑臵的資產(chǎn)；建議公司對報廢后的固定資產(chǎn)實物的處理也作出相關(guān)明確的規(guī)定。**公司 內(nèi)審部2009年9月30日第五篇：內(nèi)部審計報告常用公文擬制方法提示（六）內(nèi)部審計報告信息來源：整理人：發(fā)布時間：20030221內(nèi)部審計報告是對所屬單位、稅務(wù)人員執(zhí)法、執(zhí)紀、執(zhí)行財經(jīng)紀律規(guī)章情況的評價，是審計組織對各種資料、數(shù)據(jù)和證據(jù)，經(jīng)過去粗取精，去偽存真，分析整理后所形成的書面材料。內(nèi)部審計是一項有力的監(jiān)督措施。情況概括一方面是被審單位、個人基本情況，另一方面指審計任務(wù)完成
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