內(nèi)部審計報告word版(編輯修改稿)
2025-04-19 03:06 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 部分虧損門店，其中裝修費、押金及已付房租，不應(yīng)記入后期經(jīng)營費用，應(yīng)作關(guān)店專項資產(chǎn)損失處理。我們采取了走訪調(diào)研，調(diào)取會計憑證及查看租賃合同等審計形式，實施了我們認為必要的審計程序。對關(guān)店專項資產(chǎn)損失進行了確認。分公司財務(wù)部經(jīng)理告訴我們：★★分公司2012年12月底開店41家，其中有28家店屬于虧損店，%，企業(yè)經(jīng)營面臨的形勢是嚴峻的。 權(quán)責發(fā)生制核算原則：凡不屬于當期收入及負擔的費用，即使款項已經(jīng)在當期支付或收回，也不應(yīng)當作為當期收入或費用。根據(jù)★★分公司財務(wù)部提供的損失清單，及發(fā)展部提供的押金情況，我們對個別門店數(shù)據(jù)根據(jù)會計憑證記錄進行了調(diào)整。 參看2013年關(guān)閉虧損門店損失明細表：說明如下：1. ★★店裝修費原值明顯偏低。2011年12月第86號憑證明確★★，補充加入未攤銷金額內(nèi)。2.★★南站押金16萬，經(jīng)向發(fā)展部了解，★★南站開業(yè)以來分公司就未交房租，押金是根據(jù)租賃合同上注明的金額計算的，經(jīng)總公司核查，也沒有付款記錄。根據(jù)實質(zhì)重于形式的原則，合同記錄★★南站月租26667元，實際租賃期為18個月，應(yīng)付租金48萬元。第四、企業(yè)經(jīng)營過程及管理流程執(zhí)行中存在的風險。, ,給企業(yè)帶來稅務(wù)風險。1．公司內(nèi)部之間部分產(chǎn)品進銷、退貨未開票及報損未作進項稅轉(zhuǎn)出，給企業(yè)造成少交增值稅的風險。（參看電子表） 2．對增值稅發(fā)票抵扣政策運用不夠，少計算進項稅1472元。（參看電子表）3. 無稅務(wù)認可發(fā)票入賬51578元報
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