5篇一：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文(編輯修改稿)
2024-09-12 02:02 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 請進(jìn)行有效審核。物流會(huì)計(jì)由于沒有《發(fā)貨收款臺賬》，電 腦賬又跟不上業(yè)務(wù)進(jìn)度且無法保證準(zhǔn)確，因而無法對《發(fā)票開票申請表》及《業(yè)務(wù)提成表》進(jìn)行審核。目前實(shí)際操作方法是：由出納借用業(yè)務(wù)處保存的《發(fā)貨申請表》，經(jīng)查找核對后進(jìn)行審核。不僅大大增加出納的工作量，且不能保證其準(zhǔn)確性，也造成對開票和業(yè)務(wù)提成審批的拖延，降低財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。對此經(jīng)營公司領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)員多有怨詞。 物流賬務(wù)處理缺乏基本技能。調(diào)貨、換貨沒有按規(guī)定的 第 8 頁 共 18 頁 程序進(jìn)行處理，物流會(huì)計(jì)也不明白應(yīng)該如何處理，從而導(dǎo)致電腦賬因物流不規(guī)范而無法處理，電腦中數(shù)據(jù)明顯不可用。 1財(cái)務(wù)對物流失控。除北生 產(chǎn)品外，批發(fā)部經(jīng)營的其他代理藥品在財(cái)務(wù)處、業(yè)務(wù)處均沒有臺賬（只是在倉庫設(shè)一核算員進(jìn)行核算，且登賬不及時(shí)），難以進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制。 1財(cái)務(wù)對大藥房失控。大藥房的進(jìn)、銷、存賬均由柜臺營業(yè)員自己登記，財(cái)務(wù)處只由費(fèi)用會(huì)計(jì)登記金額賬，沒有登記相關(guān)的商品品種明細(xì)和數(shù)量，因而無法對該業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制。 二）、物流程序方面存在的問題： 入庫不規(guī)范。業(yè)務(wù)處將股份公司寄到的發(fā)貨回執(zhí)交倉庫保管員，收到貨物后，不經(jīng)質(zhì)檢檢驗(yàn)簽字，由倉庫員直接入庫，填開入庫單。入庫單無質(zhì)檢聯(lián)。而目前集 團(tuán)公司要求的規(guī)范作法是：經(jīng)營公司業(yè)務(wù)處接到貨物后清點(diǎn)與訂購單及供貨單位的發(fā)貨回執(zhí)無誤后，立即填開入庫單，質(zhì)量部門驗(yàn)收合格簽字后，倉庫保管員根據(jù)入庫單驗(yàn)貨無誤入庫后簽字，分別交至業(yè)務(wù)處及財(cái)務(wù)處記賬（入庫單上須注明生產(chǎn)批號）。 出庫不規(guī)范。 發(fā)貨程序不規(guī)范，是造成整個(gè) hk 公司物流賬務(wù)混亂的根源。 按上次審計(jì)現(xiàn)場整改的要求， hk 公司發(fā)貨程序是：將審批完的發(fā)貨申請表傳真給庫管員發(fā)貨 → 登記發(fā)貨通知單 → 登記銷 第 9 頁 共 18 頁 售臺賬 → 登記產(chǎn)品發(fā)貨明細(xì)賬。而目前集團(tuán)公司要求的規(guī)范作法是：營銷公司業(yè)務(wù)處接到 已批準(zhǔn)的 “ 發(fā)貨申請表 ” 立即填開出庫單（出庫單上要填寫 “ 發(fā)貨申請表 ” 編號及生產(chǎn)批號） → 質(zhì)量部門簽字后 → 倉庫保管員憑出庫單 “ 發(fā)貨聯(lián) ” 發(fā)貨 → 業(yè)務(wù)處組織發(fā)運(yùn)。出庫單 “ 業(yè)務(wù)聯(lián) ” 交業(yè)務(wù)處內(nèi)勤記賬， “ 財(cái)務(wù)聯(lián) ” 交財(cái)務(wù)處記賬。 上一次審計(jì)現(xiàn)場整改中。不要求業(yè)務(wù)處開據(jù)出庫單；倉庫保管員根據(jù)傳真來的發(fā)貨申請表進(jìn)行發(fā)貨最后補(bǔ)開出庫單；各部門根據(jù)發(fā)貨申請表登記相關(guān)臺賬。 以上幾點(diǎn)是 hk 物流賬混亂的根源。同時(shí) hk 的物流中還存在以下問題： ① 、發(fā)貨申請表審批手續(xù)不全。 ② 、出庫未通過質(zhì)檢，沒有完全按先進(jìn)先出的 原則發(fā)貨。 ③ 、倉庫憑業(yè)務(wù)處傳真的發(fā)貨申請表發(fā)貨或電話通知發(fā)貨，事后補(bǔ)辦手續(xù)。 ④ 、發(fā)貨有時(shí)不通過庫管員，由發(fā)貨員直接發(fā)貨，事后補(bǔ)辦手續(xù)。 ⑤ 、因質(zhì)量問題出現(xiàn)退貨，未經(jīng)質(zhì)檢檢驗(yàn)，且未入庫又直接補(bǔ)貨出庫。 ⑥ 、違反規(guī)定直接發(fā)貨給業(yè)務(wù)員。 盤庫方法不正確。 ① 、盤庫前不對賬，不預(yù)作盤點(diǎn)清單。 ② 、現(xiàn)場盤點(diǎn)沒有業(yè)務(wù)處人員參加。 ③ 、不能現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)是否存在賬實(shí)不符情況。 三、對鐵分現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的評價(jià) 第 10 頁 共 18 頁 根據(jù)這次審計(jì)的結(jié)果來看，目前金蓮花公司財(cái)務(wù)各個(gè)崗位 人員基本素質(zhì)普遍偏低，個(gè)別崗位達(dá)不到相應(yīng)崗位應(yīng)該具備的專業(yè)技能，具體評價(jià)如下： 主管會(huì)計(jì)（費(fèi)用會(huì)計(jì)）趙本山。處理外圍社會(huì)關(guān)系（工商、稅務(wù)）的能力較強(qiáng)，具備一定的全盤帳務(wù)處理能力，但管理能力一般，電腦應(yīng)用技能較低，費(fèi)用開支把關(guān)不嚴(yán)，對財(cái)務(wù)規(guī)范化管理缺乏足夠的認(rèn)識，對物流方面的規(guī)范化管理也缺乏足夠的了解，物流方面的財(cái)務(wù)相關(guān)能力較差。其在財(cái)務(wù)處缺乏足夠的威信，很難有效地組織起財(cái)務(wù)部門的工作。 物流會(huì)計(jì)畢福建：經(jīng)過兩次電算化的培訓(xùn)，具備了一定的電算化基礎(chǔ)，但仍不能完全掌握電算化的操作技能 ；財(cái)務(wù)基本功不扎實(shí) 篇二：審計(jì)報(bào)告范例 基本框架 一、引言 二、基本情況 三、任期業(yè)績情況 四、工作期間業(yè)績評價(jià) 五、與總公司往來和連帶責(zé)任情況 報(bào)告架構(gòu) 六、任職期間存在的主要問題 第 11 頁 共 18 頁 七、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng) 八、任職期末資產(chǎn)負(fù)債狀況 九
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