【文章內(nèi)容簡介】 － x 月銷售量分析 從銷量及增長幅度可以看出 xx、 xx、 xx 增長較快，xx 銷售增長緩慢，具體分析?? 審計(jì)意見?? 六、 1－ 6 月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析 分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對比情況?? 七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全 ?? 審計(jì)意見?? 九、存貨進(jìn)銷存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記 錄不規(guī)范、不全面 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨(dú)家原創(chuàng) 18 / 43 abc 分公司的存貨進(jìn)銷存明細(xì)賬沒有月結(jié)、累計(jì)；用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉庫調(diào)賬；財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬無月結(jié)、累計(jì)，有的不按財(cái)務(wù)記賬規(guī)則涂改?? 審計(jì)意見?? 十、禮品卡管理存在漏洞 借支禮品卡時(shí)間較長，截至 xx 年 xx 月 xx 日，借支禮品卡如下?? 有效期問題?? 禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)的現(xiàn)象?? 面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙 條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。 審計(jì)意見：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印；禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無權(quán)接受自行處理；如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用；除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計(jì)各 50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡，請及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快 進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨(dú)家原創(chuàng) 19 / 43 十一、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的要求 庫齡分析是一項(xiàng)很重要的基礎(chǔ)管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進(jìn)行過庫齡、庫存結(jié)構(gòu)的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息?? 合同簽訂、跟蹤管理?? 審計(jì)意見：以集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部牽頭，組織 XX 部、XX 部共同對存貨管理、合同管理等基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)管理工作?? 十二、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理 財(cái)務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公 司大多有獨(dú)立的營業(yè)執(zhí)照且為獨(dú)立的納稅主體，從財(cái)稅制度上應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)營、獨(dú)立納稅的獨(dú)立核算單位，但結(jié)合分公司的審計(jì)情況看，分公司并未形成為獨(dú)立核算的經(jīng)營實(shí)體，分公司會計(jì)行使的職責(zé)相當(dāng)于部門核算員，并不是真正意義上的會計(jì)?? 審計(jì)意見：?? 附注： 分公司基本情況表； 分公司職工借款情況表； 分公司借貨明細(xì)表； 分公司銷售分析表； 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨(dú)家原創(chuàng) 20 / 43 分公司費(fèi)用分析表。 ABC 集團(tuán)有限公司總審計(jì)師： XXX 助理審計(jì)員： XXX 審計(jì)部 200x 年 xx 月 xx 日 從以上內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的格式及內(nèi)容，不難看出既借鑒了社會審計(jì)部分格式及要求，又結(jié)合集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)特征與不同目的審計(jì)的情況。 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的范文 我們 XXXX 供水有限公司第一屆監(jiān)事會，組織四位監(jiān)事并外邀一位專業(yè)技術(shù)人員一起，于 xxx 年 x 月 xx 至 xx日，重點(diǎn)對公司 xxxx 年度財(cái)務(wù)收支情況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況以及公司經(jīng)營班子對有關(guān)公司董事會決定及 要求的落實(shí)情況進(jìn)行檢查，履行出資人監(jiān)督職責(zé)。監(jiān)事會有關(guān)人員依照國家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的精神和參照現(xiàn)代企業(yè)管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實(shí)性、完整性的基礎(chǔ)上，根據(jù)實(shí)際需要采用了一定的程序，運(yùn)用分析性復(fù)核、抽查、詢問、現(xiàn)場盤查考察等方法，經(jīng)過有關(guān)人員積極配合圓滿完成工作程序，現(xiàn)將內(nèi)審結(jié)果報(bào)告如下： 一、基本情況公司是在 XXXXX 供水公司的基礎(chǔ)上，在xx 市政府的指導(dǎo)下，采用增加股東，重組股權(quán)的辦法，由xx 市 XX 流域水利電力綜合開發(fā)總公司、 XXX 經(jīng)濟(jì)開發(fā)總公司、 xx 區(qū)國有資產(chǎn)投資經(jīng)營有限公司、 xx 縣國 有資產(chǎn)投資精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨(dú)家原創(chuàng) 21 / 43 經(jīng)營有限公司四家按合同約定的出資額組建，總股本為xxxxx 萬元，公司 xxxx 年 xx 月 xx 號核準(zhǔn)登記。主要供水工程位于 xx 縣及 xx 區(qū)境內(nèi)，構(gòu)成該區(qū)域必不可少的基礎(chǔ)設(shè)施，供給工業(yè)和居民生活原水，兼營相應(yīng)配套服務(wù)產(chǎn)業(yè)及資產(chǎn)經(jīng)營。供水工程于 xxxx 年動(dòng)工興建， xxxx 年 xx 月竣工驗(yàn)收。工程總投資 萬元，經(jīng)評估為 萬元。公司本部設(shè)有辦公室、計(jì)財(cái)科、生技科、保衛(wèi)科、營業(yè)部，工程沿線設(shè)有 XX 站管理站、 XX 管理站、 XX 管理站、調(diào)節(jié)池管理站四個(gè)基層作業(yè)管理站點(diǎn)，共有在冊員工 xxx 人。至 xxxx 年底，公司提供未經(jīng)審計(jì)的會計(jì)報(bào)表反映：資產(chǎn)總額 xxxxx 萬元，負(fù)債 xxxxx 萬元，所有者權(quán)益 xxxxx 萬元。其中固定資產(chǎn) xxxxx 萬元、流動(dòng)資產(chǎn) xxxx 萬元、長期投資xxx 萬元，流動(dòng)負(fù)債 xxxx 萬元、長期借款 xxxxx 萬元，實(shí)收資本 xxxxx 萬元、資本公積 xxx 萬元、未分配利潤 xxxx 萬元。 xxxx 年業(yè)務(wù)收入 xxx 萬元，其中水費(fèi)收入 xxx 萬元、房租收入 xx 萬元。總成本費(fèi)用 xxxx 萬元，其中源水費(fèi) xx 萬元，折舊 xxxx 萬元，工資 xxx 萬元，借款利息 xxx 萬元，稅費(fèi) xxxxx 萬元。年度虧損 xxxx 萬元。目前，主要業(yè)務(wù)客戶有 XXXXX 工業(yè)公司，日供水量約 萬噸，另 XX 煉油一體化項(xiàng)目和 xxXX 工程等也確立今后購水意向。主要水源為XX 水流、 XX 水庫和 XX 江水。對外投資 xxx 萬元系對 xx 區(qū)XX 供水有限公司的股權(quán)投資。二、發(fā)現(xiàn)的主要問題和整改意精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨(dú)家原創(chuàng) 22 / 43 見會計(jì)核算與管理方面存在收入和支出明細(xì)分類不夠細(xì)，附著原始原始資料不足，如收入缺少業(yè)務(wù)部門經(jīng)審核的收入明細(xì)表，管理費(fèi)用內(nèi)容雜而繁多，費(fèi)用類別有待進(jìn)一步劃分調(diào)整。其他應(yīng)付款賬戶列示“調(diào)節(jié)池建設(shè)” xxx 萬元，系該供水工程項(xiàng)目中未建設(shè)列為“在建工程”的子目，雖未建成但列為 已完投資，建議按實(shí)調(diào)整，避免虛列資產(chǎn)和虛掛無名債負(fù)。有些代借款項(xiàng)的利息，誤列為本會計(jì)主體費(fèi)用，要分別按各主體應(yīng)承擔(dān)的份額分?jǐn)倰熨~并予催收。內(nèi)部控制與管理存在部分費(fèi)用報(bào)銷不夠規(guī)范：抽查反映一些電話費(fèi)用沒有使用主體確認(rèn)而由代理人簽字報(bào)銷，如 xxxx 年 x 月份和 xx 月份報(bào)銷的高管人員的移動(dòng)電話費(fèi)用 ,均無使用人簽字 。個(gè)別工資或補(bǔ)貼領(lǐng)款人用簡體簽署；經(jīng)座談詢問了解，一些汽車維修費(fèi)用的發(fā)生是由使用者事后確認(rèn)補(bǔ)簽，對企業(yè)高管人員通信費(fèi)用的控制缺少審核依據(jù)和過程，以上應(yīng)予規(guī)范、調(diào)整和完善。 各股東均有不同程度 的出資短款現(xiàn)象，現(xiàn)在臨近支付期，面對巨額的債負(fù)，公司應(yīng)加強(qiáng)協(xié)商，想方設(shè)法力敦資金的及時(shí)到位，避免被代支的借款利息卷入財(cái)務(wù)危機(jī)。以上報(bào)告請予審議。 公司監(jiān)事會 二 OO 六年二月二十八日 審計(jì)報(bào)告 根據(jù)審計(jì)計(jì)劃的安排，從 2020年 5 月 1號起至 2020年 6 月 30 日止，我們對 XXX 有限公司的采購部和財(cái)務(wù)部就精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨(dú)家原創(chuàng) 23 / 43 采購業(yè)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，本次的審計(jì)目的：檢查 XXXX 采購部和財(cái)務(wù)部在實(shí)際工作中是否遵循公司的有關(guān)規(guī)定；評價(jià)其內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的合理性和有效性。本次的審計(jì)范圍： XXXX采購部和財(cái)務(wù)部在過去 的半年里所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 在 2020 年里， XXXX 的采購部采購數(shù)據(jù)如下： 略 經(jīng)過審計(jì)，我們認(rèn)為采購部和有關(guān)部門的管理還有進(jìn)一步改進(jìn)的空間和必要。 一、 采購價(jià)格比較 本次審計(jì)從 ERP 系統(tǒng)里取出 PO 單數(shù)據(jù)庫，對同一種物料的不同供應(yīng)商的采購價(jià)格進(jìn)行了對比，其中發(fā)現(xiàn)的特別情況如下： 略 據(jù)我們從采購部了解到的原因是： 略 二、 內(nèi)部控制的不足 供應(yīng)商報(bào)價(jià) 現(xiàn)狀：根據(jù)采購部的工作指引 XXXX 里的有關(guān)規(guī)定：“ 第一次購買的設(shè)備需有性能、價(jià)格、貨期等方面的分析報(bào)告，陳述選擇的合理性及至少兩份或以上的供應(yīng)商報(bào)價(jià)”；我們從 2020 年 1 月至 2020 年 5 月共 4000 張 PO 單里抽取 200 份樣本，檢查到其所附的報(bào)價(jià)單數(shù)量，結(jié)果如下： 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨(dú)家原創(chuàng) 24 / 43 表二略 注：采購部對一定時(shí)期內(nèi)價(jià)格變化不大的物料采用固定報(bào)價(jià)的方式確定采購價(jià)。 風(fēng)險(xiǎn)：不一定能取得對公司最有效益的報(bào)價(jià) 建議： 1）、采購部在詢價(jià)時(shí)，應(yīng)至少取得 三家或以上的供應(yīng)商報(bào)價(jià)并且在實(shí)際操作中嚴(yán)格執(zhí)行，同時(shí)相應(yīng)地修改采購部的工作指引 —— 采用“貨比三家”的方式； 2）、在采購部有關(guān)的工作指引中明確說明直接物料的報(bào)價(jià)方式及處理程序。 現(xiàn)狀：根據(jù)采購部的工作指引 XXXX 里的有關(guān)規(guī)定：“ 間接物料一般已有固定報(bào)價(jià)，可直接報(bào)價(jià)，無須附報(bào)價(jià)單，最新報(bào)價(jià)單保存在采購部”。 風(fēng)險(xiǎn)：規(guī)定固定報(bào)價(jià)的詢價(jià)方式而沒有規(guī)定如何實(shí)施固定報(bào)價(jià)會損害公司利益 建議：在采用固定報(bào)價(jià)的詢價(jià)方式時(shí)，需要 PMC，采購 部，品質(zhì)部和財(cái)務(wù)部聯(lián)合確定價(jià)格，并且采購部在固定報(bào)價(jià)的報(bào)效期內(nèi)，要定期或不定期地詢問外部市 場價(jià)，以確定固定報(bào)價(jià)的方式是否對我公司有利。 現(xiàn)狀： XXXX 公司采購部各采購員分別負(fù)責(zé)各指定的物料和相應(yīng)供應(yīng)商，并沒有定期輪換。 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨(dú)家原創(chuàng) 25 / 43 風(fēng)險(xiǎn)：容易形成固定的利益關(guān)系 建議：由采購部定期輪換各采購員所負(fù)責(zé)的采購工作 三、 問題 現(xiàn)狀：我們在檢查時(shí)發(fā)現(xiàn) PO 單號為 00397 的 PR 單是在 200 多 天以前開的， PR 審批日期為 2020 年 12 月 5 日，類似的單據(jù)還有 00396， 00395。倉庫對這三張 PO 單的收貨日期是在 2020 年 4 月 10 日，而財(cái)務(wù)部對這幾張 PO 單的帳務(wù)處理 2020 年 5 月 7 日。 PR 單， PO 單和發(fā)票的價(jià)格是一致的。 建議： PR 申請人應(yīng)對 PR 單的審批情況跟進(jìn)了解