【正文】 輸車輛空間問題。 供應(yīng)商提供合法的票據(jù)，發(fā)票上的內(nèi)容與倉庫收料單上的一致，由 于存在超收或少收，所以發(fā)票上的數(shù)量與采購合同存在一定的差異。 采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨(dú)家原創(chuàng) 7 / 43 權(quán)人員代表簽訂， 保管合同專用章，合同簽訂后交財(cái)務(wù)存檔，以便審核、付款。供應(yīng)部將每月的需料計(jì)劃、訂貨計(jì)劃歸檔。 查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況，查閱退貨的 “出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時(shí)，供應(yīng)商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時(shí)是否有質(zhì) 管和財(cái)務(wù)核查。 查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考 評(píng)、且考評(píng)指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評(píng)價(jià)表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。 檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；分析超收原料的價(jià)格與數(shù)量 是否經(jīng)濟(jì)、是否合理 。 檢查是否按需料計(jì)劃申請(qǐng)訂貨計(jì)劃，跟蹤其實(shí)施過程，檢查其采購 價(jià)格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實(shí)際生產(chǎn)及庫存狀況。 檢查原材料 的采購價(jià)格是否經(jīng)過市場調(diào)查、比較、審批程序決定。 原材料的訂貨計(jì)劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計(jì)劃實(shí)施 , 是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù) , 是否按預(yù)先編號(hào)、保管訂貨計(jì)劃。 二、 審計(jì)內(nèi)容 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨(dú)家原創(chuàng) 5 / 43 本次審計(jì)采取了抽查的方式進(jìn)行。 包裝物耗用額比 08 年減少 萬元下降 %，主要原因是 09 年“空心膠囊”耗用其中 萬元?dú)w入輔料中核算。 圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看 分析說明： 原輔 料耗用額 09 年比 08 年減少 萬元，下降率為 %，主要原因是頭孢拉定的耗用額比去年減少 萬元。而“空心膠囊” 09 年比 08 年耗用額增長 %。 原輔料采購額及耗用額增長大的原因是 09 年將“空心膠囊”歸入輔料中核算，而 08 年則歸入包裝物中核算。 圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看 分析說明： 中藥材 09 年耗用額比 08 年減少 萬元下降率 %，其中當(dāng)歸減少 萬元，占總額的 %，原因是當(dāng)歸從 08年的采購單價(jià) /KG下降到 09年的 元 /KG，雖然 09 年耗用量比 08 年增長 ，增長%，但還是導(dǎo)致總耗用額下降。 公司 09年的存貨周轉(zhuǎn)率為 ，比 08 年的 次有明顯提 高。 貨物驗(yàn)收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗(yàn)收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請(qǐng)單交送財(cái)務(wù)部。貨物簽收完畢后，倉管員及 時(shí)報(bào)檢，在收到檢驗(yàn)室及質(zhì)管部出具的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。 供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時(shí)，都明確采購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、運(yùn)輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。所選擇 的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品 GMP 證書、藥品注冊(cè)證；輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊(cè)證；中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、 GSP 證書，且購入的產(chǎn)地保持相對(duì)的穩(wěn)定；進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品 管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊(cè)證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗(yàn)報(bào)告書。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來，待公司檢驗(yàn)合格后，將其確認(rèn)為可比可選的對(duì)象。生產(chǎn)物料的采購，每月 11 日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預(yù)算情況編制需料計(jì)劃，供應(yīng)部在 5 個(gè)工作日內(nèi)根據(jù)需料計(jì)劃經(jīng)過詢價(jià)后編制訂貨計(jì)劃，報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同；而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實(shí)庫存量及采購量后，由供應(yīng)部詢價(jià)，報(bào)物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下： 一、 基本情況 為了加強(qiáng)對(duì)公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯(cuò)和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合 公司的實(shí)際情況，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨(dú)家原創(chuàng) 1 / 43 內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文 (共 8 篇 ) 總經(jīng)理： 根據(jù) 2020年度審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)委員會(huì)安排，自 2020年 4 月 15 日至 2020 年 5 月 10 日，我們審計(jì)組對(duì)供應(yīng)部 2020年度采購與付款情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)過程中得到了被審計(jì)部門的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。 物資采購流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購，一類是五金物料采購。在允許的情況下采用不少于 3 家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價(jià)篩 選的方式，在合格供方中比價(jià)擇優(yōu)采購，而貨比 3 家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨(dú)家原創(chuàng) 2 / 43 送貨時(shí)間、付款方式、價(jià)格。公司開發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。為確保所采購的商品符合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考核評(píng)估、更新，并存檔。 供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計(jì)劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在 5%10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)。 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨(dú)家原創(chuàng) 3 / 43 倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。財(cái)務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對(duì)資金計(jì)劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。 09 年全年采購額約 18, 萬元，共耗用19, 萬元。除 了當(dāng)歸，還有丹參、皂角刺、防風(fēng)等 9 種中藥材有這種采購單價(jià)差異情況。精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨(dú)家原創(chuàng) 4 / 43 若不考慮“空心膠囊”， 09 年比 08 年耗用增長不到 1%。 包裝物耗用額比 08年減少 %，主要原因是 09 年“空心膠囊”耗用 萬元?dú)w入輔料中核算。頭孢氨芐的采購單價(jià)則由去年的 元 /KG下降到 元 /KG。 貨款支付情況 圖片已關(guān)閉顯示，點(diǎn)此查看 分析說明： 根據(jù)公司的經(jīng)營方針優(yōu)先考慮以銀行承兌匯票支付貨款， 09 年比 08 年通過以銀行 承兌匯票支付貨款增加%，但是以銀行承兌匯票方式支付沒有達(dá)到采購總額的50%。 隨意抽查一個(gè)月的訂貨計(jì)劃書 , 檢查其是否符合當(dāng)期的采購政策。 分析比較需料計(jì)劃、庫存量及訂貨計(jì)劃 , 檢查其是否進(jìn)行合理安 排。 檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員 審核，是否交財(cái)務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批。 審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計(jì)劃、采購合同、入庫單的名稱、單價(jià)、 數(shù)量是否一致。 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨(dú)家原創(chuàng) 6 / 43 查閱詢價(jià)是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計(jì)劃審核的依據(jù)。 查閱公司是否有關(guān)于采購批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。 三、 審計(jì)結(jié)果 訂貨計(jì)劃符合當(dāng)期的采購政策，原材料的訂貨計(jì)劃都是根據(jù)當(dāng)期的 需料計(jì)劃實(shí)施，且每份需料計(jì)劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長復(fù)核，訂貨計(jì)劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購合同。 原材料的采購價(jià)格均經(jīng)過市場調(diào)查，貨比 3 家，但部分原材料的供 應(yīng)商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導(dǎo)審批。 一般情況下，訂貨計(jì)劃應(yīng)與生產(chǎn)部的需料計(jì)劃一致，但實(shí)際的采購 過程中，訂貨計(jì)劃中的品種、數(shù)量要比生產(chǎn)需料計(jì)劃多，是因?yàn)楣? 應(yīng)部考慮某品種庫存不多，而且日常耗用量比較大，供方也亦將漲價(jià)，為降低采購成本，供應(yīng)部在沒有需料計(jì)劃的前提下，自行申購，并由領(lǐng)導(dǎo)審批。 公司允許按合同數(shù)量的 5%10%的差異標(biāo)準(zhǔn)來簽收貨物，若在這范圍 內(nèi)都是經(jīng)濟(jì)的、合理的，但要是超標(biāo)，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意才能簽收。 詢價(jià)均有書面記錄并存檔，是作為編制、審核訂貨計(jì)劃的依據(jù)。 公司沒有明確的關(guān)于采購 額度的權(quán)限規(guī)定，但每張訂貨計(jì)劃都有總 經(jīng)理批準(zhǔn)，合同的簽訂由采購管理員負(fù)責(zé)。在退貨時(shí)，質(zhì)管部與供應(yīng)部人員在旁核查，但不經(jīng)財(cái)務(wù)部。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。 主要問題 2： 供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄弱，每年底對(duì)供應(yīng)商的復(fù)評(píng)過于簡單，主觀性較強(qiáng)。 主要問題 3： 部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，讓公司與供應(yīng)商之間永遠(yuǎn)處于主導(dǎo)的地位。 建議： 編制采購流程一般操作規(guī)范，采購詢價(jià)控制制度。 建議： 編制采購?fù)嘶毓芾碇贫?，明確責(zé)任人。 建議： 應(yīng)采取針對(duì)性的措施加以改進(jìn)。 建議：建立應(yīng)付賬款對(duì)賬制度。 五、 內(nèi)部審計(jì)人員的評(píng)論 供應(yīng)部作為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì)影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果，有些是來自 部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及到 其他相關(guān)部門的信息管理，辦法是各部門如何分步改善。總之，經(jīng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)該部門存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實(shí)，物料管理到位，基本上能完成采購任務(wù)。 七、 供應(yīng)部的反應(yīng) 該部對(duì)本次審計(jì)工作比較 重視，能提供審計(jì)所需的資料使審計(jì)工 作得以順利進(jìn)行，基于審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題探討后認(rèn)為： 1． 我部將繼續(xù)配合公司信息化管理，加強(qiáng)基礎(chǔ)信息方面工作，對(duì)物料采 購信息的收集、保存和分析等細(xì)化管理。 3． 我部在物料采購上堅(jiān)持所購物料符合“國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)” 為原則，從來 沒有“因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步”。這種合作關(guān)系是平等、互利的戰(zhàn)略性合作關(guān)系，不應(yīng)該簡單地認(rèn)為誰“依賴”誰，誰“主導(dǎo)”誰。 5． 我部對(duì)于財(cái)務(wù)部定期或不定期的往來賬核對(duì)從來都是高度重視并積 極配合 ，從未有遺留任何一筆往來業(yè)務(wù)。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì)，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差別，社會(huì)精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨(dú)家原創(chuàng)