【正文】 只適用于需要后續(xù)跟蹤的項目及事項。 經(jīng)過審計。 非流動負(fù)債增長 元，主要系。但在公司日常管理上，尚有部分細節(jié)需要進一步進行明確， 一、公司制度健全方面 審計建議： 二、資產(chǎn)管理 低值易耗品管理 審計建議： 固定資產(chǎn)及在建工程管理 審計建議： 存貨管理 審計建議： 三、費用管理 四、員工社保管理 審計建議：落實部門 五、部分企業(yè)風(fēng)險提示 六、公司財務(wù)手續(xù)的規(guī)范運作方面，賬務(wù)核算的精確性 審計意見： 審計意見： 如： 審計意見： 。 **公司分系集團全資子公司，審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎(chǔ)上，依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》、《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，實施了包括盤點等我們認(rèn)為必要的審計程序，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下： 一 經(jīng)營績效審計結(jié)果 經(jīng)審計調(diào)整及核實， *年 *月 *日 **公司資產(chǎn)總額 **萬元，年度收入 *萬元，利潤 *萬元，其中收入審計調(diào)增 *筆計 *萬元，導(dǎo)致調(diào)整利潤萬元。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等 業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。 貨幣資金支出缺乏財務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù) 本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務(wù)。 采購環(huán)節(jié)的主要審計發(fā)現(xiàn)： 供應(yīng)商相對集中，主要原料采購供應(yīng)商選擇，缺乏年度復(fù)查程序，供應(yīng)商名錄基本維持不變，新供應(yīng)商開拓力度較弱。 采購價格缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格的詢價、比價等價格核定程序，采購價格合理性缺乏足夠的支持。 審計建議： 對于固定供應(yīng)商，我們建議公司應(yīng)制定價格審核機制。對于大宗物資采購，公司應(yīng)該建立詢價比價制度，并制定統(tǒng)一的詢價表、制定規(guī)范的比價記錄規(guī)則，并要求采購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，也為未來采購提供參考。核準(zhǔn)程序應(yīng)有書面紀(jì)錄。主要不足之處為： 公司倉儲部門隸屬于采購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。這樣做，一方面可解決崗位沖突問題；另一方面，可更好的保證庫存信息質(zhì)量。 對存貨減值損失應(yīng)考核到相關(guān)責(zé)任人。 四、銷售及收款 合同的審核表現(xiàn)為事后控制 公司授權(quán)業(yè)務(wù)員在購銷合同上簽字蓋章，業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章 的購銷合同交財務(wù)部開票，開票前財務(wù)部信用精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨家原創(chuàng) 41 / 43 審核員將對購銷合同進行審核。 審計建議： 充分考慮各種因素，對相關(guān)客戶進行信用評定，確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。 根據(jù)公司內(nèi)部審計部門手冊的規(guī)定：被審計單位及其相關(guān)責(zé)任人員，不因其業(yè)務(wù)經(jīng)過審計而代替、減輕或解除其應(yīng)有的管理責(zé)任。減少現(xiàn)金交易 ，貨精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨家原創(chuàng) 42 / 43 款通過銀行結(jié)算方式直接匯入公司賬戶。 審計建議： 建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對合同進行事前審核，如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價格、交貨期、信用額度、結(jié)算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔(dān)、法律訴訟等內(nèi)容逐一進行審核、把關(guān)，重大問題審核通過方可授權(quán)市場營銷部簽署合同。并根據(jù)需要制定編號原則。 經(jīng)對存貨庫齡以及生產(chǎn)領(lǐng)用、銷售出庫等調(diào)查分析，截止審計基準(zhǔn)日，公司材料中 1 年以上精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨家原創(chuàng) 40 / 43 的冷背物料 萬元，成品中呆滯品 萬元，二者占存貨總成本的 %，公司未計提任何減值準(zhǔn)備。倉儲部門隸屬于采購部門，客觀上會削弱對采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會簽單為基礎(chǔ)。 我們抽查了公司當(dāng)年與供應(yīng)商簽 定的采購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準(zhǔn)資料。 采購部門應(yīng)密切關(guān)注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進行趨勢預(yù)測，提出最有利的采購時機和合理交易價格，為管理層采購決策提供支持。 部分主要原材料不含稅進價對照表 單位 :元 圖片已關(guān)閉顯示，點此查看 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨家原創(chuàng) 38 / 43 購員詢價為基礎(chǔ)，價格變動不大由供應(yīng)部負(fù)責(zé)人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經(jīng)理核定后實施采購。 密切關(guān)注供應(yīng)商競爭環(huán)境及市場出現(xiàn)的新供應(yīng)商，逐步開拓新的供應(yīng)商，??。 二、采購及付款 公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)。舉例如下： 審計建議： 公司制訂了完備的財務(wù)部管理文件，對財務(wù)部的日常工作都作了相應(yīng)的規(guī)章制度?，F(xiàn)將審計中情況報告如下： 一、財務(wù)收支管理 公司財務(wù)核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會計制精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨家原創(chuàng) 36 / 43 度》執(zhí)行，公司財務(wù)部制訂了財務(wù)管理條例使之成為日常財務(wù)管理、核算的標(biāo)準(zhǔn)。 *年 *公司共 *個賬戶，銀行存款余額萬元，復(fù)核銀行精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨家原創(chuàng) 33 / 43 余額調(diào)節(jié)表，余額是否一致，各月是否進行對賬單的索取、銀行余額調(diào)節(jié)表的編制，存在問題，列示。 財務(wù)工作細節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下： 審計意見： 審計組將審計結(jié)果向 進行專 項匯報， 指示： 其他相關(guān)問題相關(guān)責(zé)任部門限期整改，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計組。 總體看來，某某公司在制度健全和運行方面比較到位。 附：報表項目解析如下： 一、資產(chǎn)負(fù)債表主要項目 資產(chǎn)負(fù)債表簡表 單位名稱： **公司 2020 年 12 月 31 日 單位：萬元 圖片已關(guān)閉顯示，點此查看 圖片已關(guān)閉顯示，點此查看 資產(chǎn)負(fù)債表主要變化項目簡析如下： 期末流動資產(chǎn)與期初相比減少 元 貨幣資金減少 億元，主要變化及原因如下： 存貨減少 億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少 萬元和 萬元， 造成。 期間范圍： 012 年 月 日 2020 年 月 日 資料范圍： 財務(wù)報表、憑證、銀行對賬單、資產(chǎn)盤點表、合同、公司管理制度等。 ⑤ 業(yè)務(wù)部門反饋：描述被審單位管理層就該項問題與建議持有的意見。 ① 審計發(fā)現(xiàn)： 具體描述審計發(fā)現(xiàn)的問題，同時須舉證證明問題確實存在。 六、總體結(jié)論 依據(jù)審計范圍所提業(yè)務(wù)流程排列，并依各業(yè)務(wù)流程的作業(yè)點進行評價表達，不但要提出發(fā) 現(xiàn)的問題，也要對沒有問題點的環(huán)節(jié)予以肯定說精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨家原創(chuàng) 27 / 43 明。以使內(nèi)部控制合理合規(guī)，達到糾錯防弊，提高效率的目的。我們也會適時對以上所發(fā)現(xiàn)的問題和不足的改進情況作跟蹤和了解，以促進存在問題的解決和改善。 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨家原創(chuàng) 25 / 43 風(fēng)險：容易形成固定的利益關(guān)系 建議：由采購部定期輪換各采購員所負(fù)責(zé)的采購工作 三、 問題 現(xiàn)狀：我們在檢查時發(fā)現(xiàn) PO 單號為 00397 的 PR 單是在 200 多 天以前開的， PR 審批日期為 2020 年 12 月 5 日，類似的單據(jù)還有 00396， 00395。 風(fēng)險：不一定能取得對公司最有效益的報價 建議： 1）、采購部在詢價時，應(yīng)至少取得 三家或以上的供應(yīng)商報價并且在實際操作中嚴(yán)格執(zhí)行，同時相應(yīng)地修改采購部的工作指引 —— 采用“貨比三家”的方式； 2）、在采購部有關(guān)的工作指引中明確說明直接物料的報價方式及處理程序。 公司監(jiān)事會 二 OO 六年二月二十八日 審計報告 根據(jù)審計計劃的安排，從 2020年 5 月 1號起至 2020年 6 月 30 日止，我們對 XXX 有限公司的采購部和財務(wù)部就精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨家原創(chuàng) 23 / 43 采購業(yè)務(wù)進行了審計，本次的審計目的：檢查 XXXX 采購部和財務(wù)部在實際工作中是否遵循公司的有關(guān)規(guī)定；評價其內(nèi)部控制制度設(shè)計的合理性和有效性。內(nèi)部控制與管理存在部分費用報銷不夠規(guī)范：抽查反映一些電話費用沒有使用主體確認(rèn)而由代理人簽字報銷，如 xxxx 年 x 月份和 xx 月份報銷的高管人員的移動電話費用 ,均無使用人簽字 。對外投資 xxx 萬元系對 xx 區(qū)XX 供水有限公司的股權(quán)投資?？偝杀举M用 xxxx 萬元，其中源水費 xx 萬元，折舊 xxxx 萬元，工資 xxx 萬元，借款利息 xxx 萬元，稅費 xxxxx 萬元。公司本部設(shè)有辦公室、計財科、生技科、保衛(wèi)科、營業(yè)部，工程沿線設(shè)有 XX 站管理站、 XX 管理站、 XX 管理站、調(diào)節(jié)池管理站四個基層作業(yè)管理站點，共有在冊員工 xxx 人。監(jiān)事會有關(guān)人員依照國家現(xiàn)行有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)的精神和參照現(xiàn)代企業(yè)管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實性、完整性的基礎(chǔ)上，根據(jù)實際需要采用了一定的程序，運用分析性復(fù)核、抽查、詢問、現(xiàn)場盤查考察等方法，經(jīng)過有關(guān)人員積極配合圓滿完成工作程序，現(xiàn)將內(nèi)審結(jié)果報告如下： 一、基本情況公司是在 XXXXX 供水公司的基礎(chǔ)上，在xx 市政府的指導(dǎo)下，采用增加股東，重組股權(quán)的辦法，由xx 市 XX 流域水利電力綜合開發(fā)總公司、 XXX 經(jīng)濟開發(fā)總公司、 xx 區(qū)國有資產(chǎn)投資經(jīng)營有限公司、 xx 縣國 有資產(chǎn)投資精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨家原創(chuàng) 21 / 43 經(jīng)營有限公司四家按合同約定的出資額組建，總股本為xxxxx 萬元，公司 xxxx 年 xx 月 xx 號核準(zhǔn)登記。 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導(dǎo)寫作 –獨家原創(chuàng)