內(nèi)部審計報告范文的企業(yè)審計管理-展示頁
2025-07-29 09:52本頁面
【正文】 納盡管沒有保管憑證資料，但仍承擔著整理會計憑證的繁瑣工作。 物流會計職責范圍內(nèi)的大量工作或由出納、業(yè)務(wù)處代為完成，影響工作效率和工作質(zhì)量。②、會計崗位職責分工不合理。物流會計***在工作上與主管會計不合作，出納因承擔了大量的應(yīng)該由物流會計承擔的工作，而造成本職工作積壓，有時也不服從主管會計的工作安排。 財務(wù)工作方面極不規(guī)范。具體表現(xiàn)為： HK大藥房資產(chǎn)總額萬元，負債總額萬元，凈資產(chǎn)萬元；2003年1月—3月，銷售收入萬元，費用總額萬元（包括在公司發(fā)放的工資萬元），虧損萬元。 公司現(xiàn)有職工（包括辦事處）人。 股權(quán)結(jié)構(gòu)為:股東名稱投資金額（萬元）占總股本的百分比張**12%甘**7%劉**1%北京***集團80%機構(gòu)設(shè)置：公司領(lǐng)導、辦公室、質(zhì)管部、業(yè)務(wù)部、財務(wù)部、**路批發(fā)部、HK大藥房、JL辦事處、LY辦事處、HLJ辦事處。HK公司于1999年*月*日登記注冊，注冊資本為人民幣萬元。JL省HK公司概況現(xiàn)將審計的情況匯報如下：一、***集團審計部HK審計組于2003年*月*日——2003年*月*日對JLHK公司進行了全面審計，經(jīng)過審計，我們發(fā)現(xiàn)HK公司在財務(wù)工作、物流程序等方面極其不規(guī)范，總體工作質(zhì)量低下，財務(wù)對公司的業(yè)務(wù)失去控制，并嚴重地影響到HK公司正常業(yè)務(wù)的開展。九、其他建議JLHK審計報告公司領(lǐng)導：八、對HK公司流動資金申請報告的評價和建議七、對HK大藥房經(jīng)營狀況的評價及建議六、辦事處調(diào)查需要反映的問題五、整改建議四、整改措施三、對HK現(xiàn)有財務(wù)人員的評價 二）、物流程序方面存在的問題 一）、財務(wù)方面存在的問題審計發(fā)現(xiàn)問題匯報二、JLHK公司概況一、某公司財務(wù)審計報告JLHK審計報告（目錄） 究其原因，與物流程序錯誤、財務(wù)人員素質(zhì)不高、上一次審計現(xiàn)場整改諸多不當?shù)戎苯酉嚓P(guān)。 經(jīng)營范圍為：批發(fā)西藥制劑、中成藥、中藥材、中藥飲片、生化藥品、生物制品；醫(yī)療器件。領(lǐng)導班子成員三人：總經(jīng)理***、副總經(jīng)理***、業(yè)務(wù)處長***。截止2003年*月*日，HK公司資產(chǎn)總額萬元，負債總額萬元，凈資產(chǎn)萬元，庫存存貨萬元；2003年1月—3月，主營業(yè)務(wù)收入萬元，成本費用總額萬元，虧損萬元；發(fā)貨萬元，回款萬元（其中清欠萬元）。 二、審計發(fā)現(xiàn)問題匯報一）、財務(wù)方面存在的問題：HK公司的財務(wù)整體工作質(zhì)量低下，個別會計人員甚至基本上不能勝任本職崗位的工作，尤其是在物流帳務(wù)的處理上極不規(guī)范，財務(wù)起不到起碼的監(jiān)督和控制作用，不僅不能很好地為業(yè)務(wù)服務(wù)，很多時候甚至阻礙著業(yè)務(wù)的正常開展。 表現(xiàn)在：學會計論壇①、部門工作混亂。加上主管會計財務(wù)管理水平有限，最終形成部門人員之間不能進行有效的溝通，主管會計對部門工作不能有效實施管理的不良局面。 物流會計不記錄物流相關(guān)的往來賬，而由費用會計負責。③、上一次審計人員對財務(wù)的規(guī)范整改意見不合理，違背《會計法》的準則，要求出納整理并保管會計憑證。④、出納當日的現(xiàn)金、銀行存款收支不能當日處理入賬，做不到日清月結(jié)，不僅不利于日后的對賬，也為截留和挪用貨幣資金留下隱患。 物流帳務(wù)不全且不準確。 電腦帳跟不上業(yè)務(wù)進度，物流會計自己也表示準確率只能保證90%以上，曾多次出現(xiàn)所提供的數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常偏差的情況（如曾向經(jīng)營公司領(lǐng)導提供過HK的庫存數(shù)為幾個億的事情發(fā)生）。 ③、由于財務(wù)處沒有發(fā)貨收款手工臺帳和庫存商品進銷存手工臺帳，電腦進銷存帳又不準確，當經(jīng)營公司領(lǐng)導或總公司要求提供物流相關(guān)的報表數(shù)據(jù)時，財務(wù)處不能直接提供，每次均是財務(wù)處向業(yè)務(wù)處索取，由業(yè)務(wù)處根據(jù)業(yè)務(wù)處的臺帳提供最終的數(shù)據(jù)，并且是由出納而不是物流會計完成最后的上報工作。 由于只對***一人進行了電算化的培訓，未讓
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