【正文】 戶有 XXXXX 工業(yè)公司，日供水量約 萬噸，另 XX 煉油一體化項目和 xxXX 工程等也確立今后購水意向?？偝杀举M用 xxxx 萬元，其中源水費 xx 萬元，折舊 xxxx 萬元，工資 xxx 萬元，借款利息 xxx 萬元，稅費 xxxxx 萬元。其中固定資產 xxxxx 萬元、流動資產 xxxx 萬元、長期投資xxx 萬元，流動負債 xxxx 萬元、長期借款 xxxxx 萬元，實收資本 xxxxx 萬元、資本公積 xxx 萬元、未分配利潤 xxxx 萬元。公司本部設有辦公室、計財科、生技科、保衛(wèi)科、營業(yè)部，工程沿線設有 XX 站管理站、 XX 管理站、 XX 管理站、調節(jié)池管理站四個基層作業(yè)管理站點，共有在冊員工 xxx 人。供水工程于 xxxx 年動工興建， xxxx 年 xx 月竣工驗收。監(jiān)事會有關人員依照國家現(xiàn)行有關財經法律法規(guī)的精神和參照現(xiàn)代企業(yè)管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實性、完整性的基礎上，根據(jù)實際需要采用了一定的程序，運用分析性復核、抽查、詢問、現(xiàn)場盤查考察等方法，經過有關人員積極配合圓滿完成工作程序，現(xiàn)將內審結果報告如下： 一、基本情況公司是在 XXXXX 供水公司的基礎上，在xx 市政府的指導下，采用增加股東，重組股權的辦法，由xx 市 XX 流域水利電力綜合開發(fā)總公司、 XXX 經濟開發(fā)總公司、 xx 區(qū)國有資產投資經營有限公司、 xx 縣國 有資產投資精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導寫作 –獨家原創(chuàng) 21 / 43 經營有限公司四家按合同約定的出資額組建，總股本為xxxxx 萬元，公司 xxxx 年 xx 月 xx 號核準登記。 ABC 集團有限公司總審計師： XXX 助理審計員： XXX 審計部 200x 年 xx 月 xx 日 從以上內部審計報告的格式及內容，不難看出既借鑒了社會審計部分格式及要求，又結合集團公司內部審計特征與不同目的審計的情況。 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導寫作 –獨家原創(chuàng) 19 / 43 十一、分公司財務基礎薄弱，不能適應財務管理的要求 庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進行過庫齡、庫存結構的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息?? 合同簽訂、跟蹤管理?? 審計意見：以集團公司財務部牽頭，組織 XX 部、XX 部共同對存貨管理、合同管理等基礎性的財務管理工作?? 十二、分公司財務核算架構不合理 財務收支控制的高度集中并不等于核算的集中。 審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印；禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權接受自行處理；如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用；除特殊情況經總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各 50%的責任。 五、銷售審計情況分析 x－ x 月銷售額構成分析 200x 年 xx 月份 abc 分公司 xx 銷售金額同比增長XX％。 審計意見?? 四、低值易耗品管理存在差距 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導寫作 –獨家原創(chuàng) 17 / 43 abc 分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規(guī)范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節(jié)約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。 庫齡種類明細： 品種合計 1－ 3 月 3－ 6 月 6－ 12 月 1－ 2 年 2－ 3 年 3 年上 分析原因?? 按存貨結構周轉情況分析，全部 xx 存貨去年同期銷售 xx 件，今年上半年的銷量為 xx 件， abc 分公司庫存xx 件，測算需 xx 個月銷完。 賬實核對不符情況 : 品種 盤盈 盤虧 盈虧絕對值合計 我們通過調查了解、分析具體原因如下?? 按庫齡分析 根據(jù)最后一次進貨測算，超 3 個月的庫存，占全部庫存的 XX％；超 6 個月的庫存，占全部庫存的 XX％；超 1年的庫存，占全部庫存的 XX％。具體的財務操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調整的進行調整。 存貨盤點賬實不符嚴重 存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。而且有些業(yè)務員已離職，如 XX 借貨 XX 件折算金額為 XX 元，已于去年辭職。截至審計日借出存貨 XX 件，折算成金額 XX 元，為庫存金額的 XX%。 審計意見：嚴格財務控制制度，對不執(zhí)行財務規(guī)定的分公司經理、會計各承擔違規(guī)金額 25％的處罰。以后不準出現(xiàn)超三月的借款，不準出現(xiàn)業(yè)務理由以外的借款，職工辭職要清理，否 則分公司經理、會計按 4： 6 承擔責任，并從借款之日起按月 1％的利率計算利息并按借款額的 20％處以罰金。 abc 分公司的基本情況?? 審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見 一、 abc 分公司資金管理不規(guī)范 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導寫作 –獨家原創(chuàng) 14 / 43 1．職工借款隨意性，借款金額大期限長，有 的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額情況??。 我們按照《內部審計準則》有關 規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經營情況、內部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。 一、封面 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導寫作 –獨家原創(chuàng) 13 / 43 ***公司機密內部審計報告 報告名稱：關于 abc 的審計報告 報告編號： ABC 集團內審字 [200X]第 0XX 號出具 報告時間： 200X 年 XX 月 XX 日 報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監(jiān)、 XX部門 二、報告正文 關于 abc分公司的審計報告 ABC集團內審字［ 200x］第 0xx 號 我們于 200x 年 xx 月 xx 日至 xx 月 xx 日對 abc 分公司進行了審計。需要指出的是內部審計報告更突出對內部控制的關注，要針對內部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。 但內部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內容、審計依據(jù)、審計方法等方面有一致之處。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責作用是不同的，從而使內部審計報告對集團公司內部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經 營績效，經濟責任及經營合規(guī)性等進行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議，內部審計報告作為改進內控管理的參考依據(jù)只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密。 企業(yè)內部審計報告范文 — 范文網 內部審計雖然不參與單位的經營管理活動，但隨著集團公司的規(guī)模擴大，內部審計作為集團公司的經濟監(jiān)督機構，其作用越來越重要。 ． 在內控管理制度規(guī)范方面，我部將根據(jù)公司的實際情況，進一步完善 物料采購流程和制度。我部一直努力維系與供應商之間良好的合作關系，不僅是為了保證物料供應的穩(wěn)定，也是為了爭取更優(yōu)的價格，更有利的付款方式，更好的質量保障和服務等等。 2． 我部對供應商評定均有進行實地考察，并對其行業(yè)地位、經營狀況、 精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導寫作 –獨家原創(chuàng) 11 / 43 生產能力、產品質量、同行口碑、物料供應可行性、供應成本、風險評估等進行了解和分析。 六、 對回復的期盼 在審計過程中得到貴部門的積極支持和配合，工作進展順利，審計工作已經結束，現(xiàn)提出有關部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細資料，我們希望在收到報告之后的 7 天內作出書面回復。此外內控制度管理上還有待完善，靈活性不夠。 審計結論： 相關管理存在一定的問題，應完善一系列采購管理精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導寫作 –獨家原創(chuàng) 10 / 43 制度。 主要問題 4： 不重視與供應商往來賬核對。 主要問題 3： 倉庫的收料報告單只有倉管員 1 人簽字，是否符合規(guī)定。 主要問題 2： 所有的來貨都辦理簽收手續(xù)，但因質量問題導致退貨或換貨的，倉庫并沒有退貨出庫單，退貨手續(xù)并不合理。 審計結論： 目前主要物料 符合公司的實際情況，更新相關制度。 建議： 由 于公司產品的特點對采購人員的業(yè)務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步。 建議： 實地考察，深入了解供應商最新情況，建立并完善精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導寫作 –獨家原創(chuàng) 9 / 43 供應商管理工作，增加透明度。 建議： 應加強基礎信息工作，尋找價優(yōu)、質高、誠信的供應商。 四、 存在問題及審計建議 1． 成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應商管理需進一步規(guī)范化； 主要問題 1： 采購員市場 信息搜集不夠，市場價格信息調查工作比重少。 公司檢驗室根據(jù)國家規(guī)定的標準及有關質量要求對所有采購的原 材料、包裝物進行檢驗，并在限期內出具檢驗報告，若有不合格品，憑檢驗報告單通知供方退貨或換貨。 供應商檔案健全，按采購類別的不同，供應商所提供的有效證照復 印本亦不同，每新增一家供應商都配有一套完整的精品文檔 2020 全新精品資料 全新公文范文 全 程指導寫作 –獨家原創(chuàng) 8 / 43 質量體系評估報告，并每年底對供應商進行一次復評，定期更新。而引起這差異的兩個主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運