單位內(nèi)部審計報告范文3篇(編輯修改稿)
2024-09-21 17:49 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 采購員市場信息搜集不夠 ，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。 建議。應(yīng)加強基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。 主要問題 2。供應(yīng)商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。 建議。建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價透明度。 主要問題 3。部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強，自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。 建議。設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品 ，明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。 審計結(jié)論。目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補救。 （四）、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。 倉庫管理 主要問題 1。倉庫條件較差，影響物料保管。 第 9 頁 共 19 頁 建議：對倉庫的存儲做適當(dāng)修繕 主要問題 2。物料未區(qū)別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存 放，未作重點管理。 第 2/3頁 建議。區(qū)別價值高低，分類重點管理。 主要問題 3。據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。 建議。根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。 主要問題 4。季度盤點無會計人員監(jiān)盤，倉管員只負(fù)責(zé)盤點自管項目。 建議。建立監(jiān)盤制度，交叉盤點，對盤點結(jié)果要簽字確認(rèn)。 審計結(jié)論?？傮w管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤制度。 原材料倉入庫管理 主要問題 1。存 1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認(rèn)合格數(shù)。 建議。增加對二 次入庫物料的品管檢驗。 審計結(jié)論： 大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協(xié)調(diào)困難。 物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。建議 第 10 頁 共 19 頁 設(shè)計出能相互通用的信息表。 原材料倉出庫管理 主要問題 1。基于目前的采購計劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按 bom單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時會產(chǎn)生沖突。另 外小件、價值低的物料領(lǐng)用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。 建議。物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性，不能固化。 主要問題 2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)。建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時間長短設(shè)定是否應(yīng)補辦出庫手續(xù)，加強管理，利于正確核算成本，及時掛賬。 審計結(jié)論。出倉管理存在一定的問題，應(yīng)采取針對性的措施加以改進(jìn)。 成品倉管理 主要問題 1。入庫經(jīng)檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制成品繳庫單、入 庫單， 2 份單據(jù)實質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。 建議。在不影響使用前提下 2 份單據(jù)應(yīng)合而為一入庫單，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。 主要問題 2。審批單與出庫單實質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫單體現(xiàn)實際出庫。 第 11 頁 共 19 頁 建議。設(shè)計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數(shù)。 主要問題 3。抽樣發(fā)現(xiàn) t（產(chǎn)品入庫時間） t（需求計劃要求交貨時間），相對滯后，可能會導(dǎo)致供貨不及時。 建議。需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。 審計結(jié)論： 入庫、出庫管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡化，提高效率。 產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時間。有時缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。 要給營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時間，合理計劃需求，不至
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