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正文內(nèi)容

5如何撰寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告(編輯修改稿)

2024-09-04 21:40 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 abc 集團(tuán)內(nèi)審字[ 200x]第 0xx 號(hào) 我們于 200x 年 xx 月 xx 日至 xx 月 xx 日對(duì) abc 分公司進(jìn)行了審計(jì)。 abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及 xx 管理部門的責(zé)任,我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。 我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作,通過(guò)審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況,以便進(jìn)行分析,從中評(píng)價(jià)出經(jīng) 營(yíng)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題, 第 6 頁(yè) 共 12 頁(yè) 針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見(jiàn)。本審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn),請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改,后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問(wèn)題按 abc 規(guī)定及本次審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行處罰。 abc 分公司的基本情況 …… 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn) 一、 abc 分公司資金管理不規(guī)范 ,借款金額大期限長(zhǎng),有的借款理由不充分,甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬,截至審計(jì)日借款金額情況 …… 。借款超三月的有 …… 借款超一年的有 …… 審計(jì)意見(jiàn):對(duì) 超三月的借款一律無(wú)條件收回,收不回來(lái)的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按 4: 6 承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款,不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款,職工辭職要清理,否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按 4: 6 承擔(dān)責(zé)任,并從借款之日起按月 1%的利率計(jì)算利息并按借款額的 20%處以罰金。 金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象,如 abc 分公司200x 年 xx 月 xx 日的 xx 金 abcx 元,截至 200x 年 xx 月 xx 日尚未上繳,時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近 xx 個(gè)月。 審計(jì)意見(jiàn)。嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度,對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額 25%的處罰。 二、存貨管理、庫(kù)齡、結(jié)構(gòu)存在不足 第 7 頁(yè) 共 12 頁(yè) 業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在,數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨 xx 件,折算成金額 xx 元,為庫(kù)存金額的xx%。 時(shí)間超三月的有 xx 件,折算金額 xx 元,其中超一年的有xx 件套,折算金額 xx 元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職,如 xx 借貨xx 件折算金額為 xx 元,已于去年辭職。 審計(jì)意見(jiàn):現(xiàn)有不超一月無(wú)損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的 7 折收回現(xiàn)金,沒(méi)有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按 3: 3: 4 的比例扣款。通過(guò)本次清理以后,以后借貨理由要充分,分公司經(jīng)理要審批,分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督,不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨,職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān) 3: 3: 4 的責(zé)任。 存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重 存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問(wèn)題,以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則,考慮成本效益,
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