5如何撰寫內(nèi)部審計報告(參考版)
2024-09-04 21:40本頁面
【正文】 abc 集團有限公司 總審計師： xxx 助理審計員： xxx 審計部 200x 年 xx 月 xx 日 。 十 一、分公司財務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財務(wù)管理的要求 庫齡分析是一項很重要的基礎(chǔ)管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進行過庫齡、庫存結(jié)構(gòu)的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息 …… 合同簽訂、跟蹤管理 …… 審計意 見：以集團公司財務(wù)部牽頭，組織 xx 部、 xx 部共同對存貨管理、合同管理等基礎(chǔ)性的財務(wù)管理工作 …… 十二、分公司財務(wù)核算架構(gòu)不合理 第 12 頁 共 12 頁 財務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印；禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權(quán)接受自行處理 ；如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用；除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各 50%的責(zé)任。從構(gòu)成情況看 …… x－ x 月銷售量分析 從銷量及增長幅度可以看出 xx、 xx、 xx 增長較快， xx 銷售增長緩慢，具體分析 …… 審計意見 …… 六、 1－ 6 月銷售費用構(gòu)成及銷售費用率分析 分公司費用構(gòu)成及銷費用率對比情況 …… 七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全 …… 審計意見 …… 九、存貨進銷存、財務(wù)收支明細賬記錄不規(guī)范、不全面 abc 分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結(jié)、累計；用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉庫調(diào)賬；財務(wù)收支明細賬無月結(jié)、累計，有的不按財務(wù)記賬規(guī)則涂改 …… 審計意見 …… 十、禮品卡管理存在漏洞 借支禮品卡時間較 長，截至 xx 年 xx 月 xx 日，借支禮品卡如下 …… 有效期問題 …… 禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分 第 11 頁 共 12 頁 次消費（換卡）的現(xiàn)象 …… 面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。 …… 對丟失、損壞的要落實原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強日常維護、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。 審計意見 …… 四、低值易耗品管理存在差距 abc 分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規(guī)范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞 不及時修理
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