5如何撰寫(xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告(參考版)
2024-09-04 21:40本頁(yè)面
【正文】 abc 集團(tuán)有限公司 總審計(jì)師： xxx 助理審計(jì)員： xxx 審計(jì)部 200x 年 xx 月 xx 日 。 十 一、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的要求 庫(kù)齡分析是一項(xiàng)很重要的基礎(chǔ)管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫(kù)齡，也從未進(jìn)行過(guò)庫(kù)齡、庫(kù)存結(jié)構(gòu)的分析，更無(wú)從談起為公司存貨決策提供信息 …… 合同簽訂、跟蹤管理 …… 審計(jì)意 見(jiàn)：以集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部牽頭，組織 xx 部、 xx 部共同對(duì)存貨管理、合同管理等基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)管理工作 …… 十二、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理 第 12 頁(yè) 共 12 頁(yè) 財(cái)務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打?。欢Y品卡有效期問(wèn)題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無(wú)權(quán)接受自行處理 ；如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用；除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對(duì)私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各 50%的責(zé)任。從構(gòu)成情況看 …… x－ x 月銷(xiāo)售量分析 從銷(xiāo)量及增長(zhǎng)幅度可以看出 xx、 xx、 xx 增長(zhǎng)較快， xx 銷(xiāo)售增長(zhǎng)緩慢，具體分析 …… 審計(jì)意見(jiàn) …… 六、 1－ 6 月銷(xiāo)售費(fèi)用構(gòu)成及銷(xiāo)售費(fèi)用率分析 分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷(xiāo)費(fèi)用率對(duì)比情況 …… 七、店面門(mén)頭形象、店內(nèi)布局，專(zhuān)賣(mài)店管理制度不健全 …… 審計(jì)意見(jiàn) …… 九、存貨進(jìn)銷(xiāo)存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面 abc 分公司的存貨進(jìn)銷(xiāo)存明細(xì)賬沒(méi)有月結(jié)、累計(jì)；用紅字記錄出庫(kù)，商場(chǎng)與商場(chǎng)、專(zhuān)賣(mài)店調(diào)貨不經(jīng)倉(cāng)庫(kù)調(diào)賬；財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬無(wú)月結(jié)、累計(jì)，有的不按財(cái)務(wù)記賬規(guī)則涂改 …… 審計(jì)意見(jiàn) …… 十、禮品卡管理存在漏洞 借支禮品卡時(shí)間較 長(zhǎng)，截至 xx 年 xx 月 xx 日，借支禮品卡如下 …… 有效期問(wèn)題 …… 禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分 第 11 頁(yè) 共 12 頁(yè) 次消費(fèi)（換卡）的現(xiàn)象 …… 面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書(shū)寫(xiě)，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。 …… 對(duì)丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。 審計(jì)意見(jiàn) …… 四、低值易耗品管理存在差距 abc 分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無(wú)規(guī)格型號(hào)、無(wú)產(chǎn)地、無(wú)購(gòu)入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞 不及時(shí)修理
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