【文章內(nèi)容簡介】 以進行有效的監(jiān)督和控制。1財務(wù)對大藥房失控。大藥房的進、銷、存賬均由柜臺營業(yè)員自己登記，財務(wù)處只由費用會計登記金額賬，沒有登記相關(guān)的商品品種明細和數(shù)量，因而無法對該業(yè)務(wù)進行有效的監(jiān)督和控制。二）、物流程序方面存在的問題：入庫不規(guī)范。業(yè)務(wù)處將股份公司寄到的發(fā)貨回執(zhí)交倉庫保管員，收到貨物后，篇三：財務(wù)內(nèi)部審計報告 審 計 報 告 **審字（2005）第1號根據(jù)審計部工作計劃，審計組于2005年1月10日至31日對****有限公司2004的財務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進行了審計。審計工作是依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的規(guī)章制度，對****公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是****公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對審計結(jié)果發(fā)表意見。審計報告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：第一部分、經(jīng)濟效益情況。報告經(jīng)濟指標完成情況；第二部分、審計問題及建議。報告審計中發(fā)現(xiàn)的問題、經(jīng)營風(fēng)險及內(nèi)部控制薄弱點并提出審計建議；第三部分、會計報表附注。報告截至2004年12月31日資產(chǎn)、負債及其權(quán)益的現(xiàn)狀?，F(xiàn)將審計情況報告如下。第一部分 經(jīng)濟效益情況一、經(jīng)濟指標完成情況（一）銷售收入指標截至2004年底，比上年增長94％。按照銷售結(jié)構(gòu)分析，*** 按照銷售品種分析**** ％，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，****（二）利潤指標2004****公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。**** 綜合潛虧因素后，實現(xiàn)利潤總額***8*77＝4***元。第二部分 審計發(fā)現(xiàn)問題及建議 2003審計后，****公司在內(nèi)部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績，尤其在財務(wù)管理上有了很大的改進，逐步將財務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，同時靈活管理和運用營運資金，在強化內(nèi)部管理的同時為業(yè)務(wù)部門提供有力的資金保障。但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進。一、（1）**** ***二、資產(chǎn)管理方面三、內(nèi)控制度方面（一）貨幣資金收支控制（二）采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱。（三）銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱（四）固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱四、財務(wù)核算及管理方面（一）**（二）***（三）*五、審計建議（一）*（二）資產(chǎn)管理方面（2）*（三）內(nèi)部控制方面貨幣資金的收支 **（四）財務(wù)核算和管理方面第三部分 會計報表附注截至2004年12月31日，****公司的資產(chǎn)、負債及權(quán)益情況如下：一、資產(chǎn)情況截至2004年12月31日。明細如下（一）貨幣資金銀行存款截至2004年12月31日，銀行存款余額*元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，余額正確。明細如下：*現(xiàn)金截至2004年12月31日，現(xiàn)金余額*元，經(jīng)盤點現(xiàn)金，余額正確。應(yīng)收票據(jù)截至2004年12月31日，應(yīng)收票據(jù)余額*元*。應(yīng)收賬款截至2004年12月31日。**其他應(yīng)收款截至2004年12月31日，其他應(yīng)收款余額*元，明細如下： **** 以前遺留的欠款共計*萬元，應(yīng)加強催收。壞賬準備 /***預(yù)付帳款截至2004年12月31日，****。存貨截至2004年12月31日，待攤費用截至2004年12月31日，明細如下：固定資產(chǎn)截至2004年12月31日，固定資產(chǎn)原值*元，累計折舊*元，凈值*元。二、負債部分至2004年12月31日，負債合計*元。明細如下：應(yīng)付賬款截至2004年12月31日，應(yīng)付賬款余額*元，明細如下： ****其他應(yīng)付款 截至2004年12月31日，其他應(yīng)付款余額*元，明細如下： ****應(yīng)付工資截至2004年12月31日，應(yīng)付工資余額*元，*。應(yīng)付福利費截至2004年12月31日，應(yīng)付福利費余額*元，為提取的福利費結(jié)余。應(yīng)交稅金截至2004年12月31日，應(yīng)交稅金余額*元，明細如下： *其他應(yīng)交款截至2004年12月31日，其他應(yīng)交款余額*元，明細如下：教育費附加 *元；防洪費 *元。*三、所有者權(quán)益情況截至2004年12月31日，所有者權(quán)益合計*元，明細見下表：實收資本***有限公司 *萬元； ****有限公司 *萬元。合 計 *萬元資本公積截至2004年底，余額*萬元：盈余公積截至2004年底，余額*元，為提取的03法定盈余公積。2004利潤沒有進行分配。四、經(jīng)濟效益情況（一）銷售收入按照銷售結(jié)構(gòu)分析，****公司的銷售業(yè)務(wù)組成見下表： *按照銷售品種分析：（二）銷售毛利率 2004平均毛利率*％，比上年降低*個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，主要原因：（三）銷售稅金及附加2004共繳納附加稅*元，明細如下：城市維護建設(shè)稅 *元；教育費附加 *元（四）費用情況營業(yè)費用2004，明細如下： 04年營業(yè)費用絕對額比2003年增加*萬元，主要增長較大的為租賃費、咨詢費、裝修費。租賃費*****。咨詢費**** 裝修費****。財務(wù)費用 2004發(fā)生財務(wù)費用（－）*元，為利息收入。管理費用，明細如下：審計部2005年2月5日篇四：xxx企業(yè)內(nèi)部審計報告 2010年滄州xx有限公司內(nèi)部審計報告 ：滄州xx有限公司財務(wù)部 ：2010年6月至12月期間貨幣資金的審計 ：2011年3月1日到2011年3月20日 ：財政《會計法》、《內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司財務(wù)管理制度等》有關(guān)規(guī)定。：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計算制度，放緩違規(guī)風(fēng)險；防止舞弊，保護貨幣資金安全完整。審計重點：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》、《票據(jù)管理實施細則》、《銀行賬戶管理實施細則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。：對貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進行答卷測試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行；同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤點表；檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達帳項的真實性；抽查部分會計資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計算、分析性復(fù)合、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。經(jīng)過審計評論，可以看出，我單位在貨幣資金的財務(wù)管理方面具有以下幾點比較突出： 。與國資委下發(fā)的《財務(wù)內(nèi)部控制評價指標標準》對比，我單位的貨幣資金制度的建設(shè)具有很強的實用性和科學(xué)性。對財務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財務(wù)人員是實現(xiàn)了分離。 會計人員在指責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢帳分管、財務(wù)印鑒分別保管。審計中還發(fā)現(xiàn)了一些問題，但這些問題極少是因為財務(wù)制度沒有涵蓋，或者是財務(wù)人員對業(yè)務(wù)不了解所致，有很多問題只要認真對待是完全可以避免的。在現(xiàn)場審計工程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進行了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。審計結(jié)果及審計結(jié)果 11月10日公司庫存現(xiàn)金實際清點金額為xx元，當日會計賬面金額為xx元。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會計未做憑證記賬，共計xx元，這是由于會計人員出差，其中，交辦公電話費借款200元、兩筆職工報銷費用xx元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外。通過對公司2010年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進行的核對，發(fā)現(xiàn)這幾個月份的銀行余額調(diào)節(jié)表編制不準確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達帳項不是未達賬項，已經(jīng)記賬。另外銀行余額調(diào)節(jié)表沒有按章有關(guān)規(guī)定進行有效復(fù)核。，并依據(jù)回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)2010年7月20日一筆款項的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現(xiàn)存在制作會計憑證日期前、銀行回單日期在后，這一時間上的邏輯錯誤。、不完整。銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計記賬面應(yīng)收票據(jù)金額為xx萬元，出納銀行匯票登記簿金額為xx萬元，有三張合計金額為xx萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外發(fā)現(xiàn)空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒有按照時間順序號登記。 其它問題收款憑證有個別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒有及時蓋章收訖、付訖章。加強現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。認真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應(yīng)于下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進行核對以便發(fā)現(xiàn)為題及時改正。會計人員遇出差等特殊情況時，對收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現(xiàn)金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會計制作憑證后再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續(xù)，同時出納回收收款證明銷毀。對付款的業(yè)務(wù)處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。按照《銀行賬戶管理實施細則》規(guī)定，每月月初，財務(wù)部應(yīng)對出納員經(jīng)營的銀行業(yè)務(wù)進行檢查，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，是銀行賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)表相符。調(diào)節(jié)后不符應(yīng)查找原因，及時處理，保證資金的安全。銀行余額調(diào)節(jié)表的編制、復(fù)核分別由兩人承擔。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。發(fā)現(xiàn)問題及時向財務(wù)主管匯報。積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。有關(guān)人員需加強票據(jù)管理，及時登記取得、使用的各類票據(jù)。嚴格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實性。按照公司的《物資采購管理制度》的規(guī)定，物資采購小組負責(zé)2萬元以上的單臺設(shè)備和一次采購1萬元以上材料的審批，物資管理部負責(zé)物資采購的審查實施工作?！对O(shè)備管理制度》規(guī)定，設(shè)備處置保費需要向上一級主管部門審批。經(jīng)詢問這兩筆設(shè)備入賬，均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)管理部門。類似的情況建議補辦有關(guān)審批手續(xù)。4 結(jié)論通過本次審計實施我對企業(yè)內(nèi)部審計工作有了更深層次的了解，為今后開展審計工作打下了堅實的基礎(chǔ)。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大與業(yè)務(wù)量的增加，審計工作越來越重要。篇五：內(nèi)部審計報告范文關(guān)于供應(yīng)部2009采購與付款情況的審計報告 總經(jīng)理：根據(jù)2010審計計劃和審計委員會安排，自2010年4月15日至2010年5月10日，我們審計組對供應(yīng)部2009采購與付款情況進行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進展順利。審計工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：一、基本情況為了加強對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。物資采購流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購，一類是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預(yù)算情況編制需料計劃，供應(yīng)部在5個