【文章內(nèi)容簡介】 應通過有關技術人員進行技術鑒定，檢驗合格后方可填制驗收單。第五十一條倉庫保管登記已驗收貨物的明細賬。第五十二條采購部門收到倉庫轉(zhuǎn)來的驗收單或入庫單和發(fā)票賬單后，須進一步與合同、采購計劃核對無誤后，簽章送財務部報帳。第五十三條財務部根據(jù)驗收單（或入庫單）和發(fā)票，編制會計憑證或辦理付款手續(xù)。第五十四條若收到的材料在數(shù)量、規(guī)格，質(zhì)量等方面與合同、發(fā)票不符，財務部門應按規(guī)定辦理部分拒付或全部拒付手續(xù)，材料倉庫應對所到材料暫時另行代管。并在備查簿中予以記錄。第五十五條財務部門根據(jù)有關材料總賬，對倉庫明細賬進行控制監(jiān)督。第五十六條月末財務部門材料總賬與倉庫明細賬進行核對，帳與實物數(shù)量進行核對。第二節(jié)銷貨業(yè)務的內(nèi)控制度一、現(xiàn)銷業(yè)務的內(nèi)控制度第五十七條銷售部門根據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出物資出門證。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發(fā)貨記賬，一份送財務部門收款記賬。第五十八條開票員負責根據(jù)銷售部物資出門證開發(fā)票。開票工作由財務部的專人負責。第五十九條收款員收款。收款人由財務部開票以外的另一人員或銷售部門負責，收款人應核對單價是否有誤，并驗算數(shù)量乘單價是否與金額相符，大小寫是否相符，核對無誤后收入現(xiàn)金，將款項交財務部出納后，在發(fā)票聯(lián)及物資出門證上加蓋現(xiàn)金收訖章，并由會計編制收款憑證入賬。二、賒銷業(yè)務的內(nèi)控制度第六十條草擬合同，報主管領導審批賒銷業(yè)務。合同由銷售機構草擬，草擬的合同應報企業(yè)主管銷售業(yè)務的負責人審批。第六十一條購銷雙方在合同上簽字并加蓋公章方能生效。第六十二條開出物資出門證及銷貨發(fā)票，并通知倉庫包裝發(fā)貨。發(fā)票開好后應交由另一人審核發(fā)票內(nèi)容是否填寫完整，有無錯誤。銷售發(fā)票應由專人管理。第六十三條財務部門憑發(fā)票編制記賬憑證。第六十四條根據(jù)收帳通知聯(lián)記賬，注銷應收賬款或沖減應收票據(jù)賬戶。第六十五條若因產(chǎn)品質(zhì)量等原因而發(fā)生銷貨退回，則沖減應收賬款，應收票據(jù)等。第六十六條倉庫管理部門登記退回的產(chǎn)成品辦理入庫手續(xù)。若因其他原因購貨方要求折讓，應按銷售折讓的規(guī)定批準權限，由有關負責人簽批意見后財務部門才能據(jù)以記帳。第六十七條企業(yè)財務部門不得隨意將應收賬款轉(zhuǎn)作壞帳損失沖減壞賬準備，應當在每一對應收款進行逐項檢查，對于確實無法收回的應收帳款，由財務部門提交相關書面情況說明經(jīng)股東會決議通過后再進行帳務處理?！狤ND—第三篇：財務會計內(nèi)部控制制度財務會計內(nèi)部控制制度第一章 總則第一條 為保證會計信息的真實性，本著規(guī)范經(jīng)營行為，規(guī)避經(jīng)營風的原則，根據(jù)《中華人民共和國會計法》的有關規(guī)定和集團公司有關文件的要求，結合公司實際，制訂本制度。第二條 本制度適用于本公司內(nèi)部各單位。第二章 會計機構和會計人員第三條公司實行會計統(tǒng)管委派制。各單位根據(jù)業(yè)務需要配備會計人員的，須向財務部提出申請，經(jīng)總會計師同意，方可設置工作崗位。各職能部門的會計業(yè)務由財務部統(tǒng)一辦理。第四條 公司設置總會計師，總會計師由母公司委派?？倳嫀熃M織領導公司及下屬單位的財務管理、成本管理、預算管理、會計核算及會計監(jiān)督等方面的工作，參與公司重要經(jīng)濟問題的分析與決策?？倳嫀熜惺埂犊倳嫀煑l例》規(guī)定的職責、權限。第五條 各單位設置會計工作崗位，配備會計工作人員時，應符合《中華人民共和國會計法》的有關規(guī)定，要重點執(zhí)行會計人員回避制度和會計崗位內(nèi)部牽制制度。第六條 會計人員的調(diào)動要征求公司總會計師意見。會計人員調(diào)動或因故離職，必須在規(guī)定時間內(nèi)辦清交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動或離職。會計人員工作交接手續(xù)應符合《中華人民共和國會計法》的規(guī)定。第三章 會計核算控制第七條 各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。任何單位不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務事項或資料進行會計核算。第八條 會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料必須符合國 家統(tǒng)一的會計制度的要求。公司內(nèi)部會計報表，要符合公司內(nèi)部報表的要求。任何單位和個人不得偽造、編造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料，不得提供虛假的財務會計報告。第九條 各單位業(yè)務人員必須取得原始憑證并及時送交財務部，會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告。對記載內(nèi)容不準確、不完整的原始憑證要予以退回。原始憑證更正必須符合《中華人民共和國會計法》的規(guī)定。所有原始憑證須經(jīng)單位主要領導簽字后方可填制記賬憑證。第十條 記賬憑證應根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關資料填制。填制記賬憑證應符合會計基礎工作規(guī)范的要求。記賬憑證必須有制單人員簽章、業(yè)務經(jīng)辦人員簽字，必須經(jīng)過會計機構負責人或稽核人員復核。記賬憑證應當及時分類匯總，編號裝訂成冊，及時傳遞，不得積壓、丟失。第十一條 會計人員應根據(jù)記賬憑證及時登記會計賬簿。各生產(chǎn)經(jīng)營單位應根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的業(yè)務需要設置會計輔助賬簿。各單位使用的會計輔助賬簿格式、賬簿的啟用、登記賬簿的方法、賬簿記錄的修改方法必須符合國家統(tǒng)一會計制度的要求，并應當定期結賬。第十二條 各單位應定期對賬簿記錄的數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來款項進行核對，做到賬賬相符、賬物相符、賬證相符。第十三條 各單位應根據(jù)審核的會計賬簿記錄和有關資料編制財務會計報告。各單位編制的會計報告應符合《中華人民共和國會計法》的有關規(guī)定，公司內(nèi)會計報表還應符合公司內(nèi)部有關會計報表的具體要求。財務會計報告應當由單位負責人和主管會計工作人員簽名并蓋章。單位負責人應當保證財務會計報告真實、完整。第十四條 各單位對會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料應當建立檔案，妥善保管。會計檔案的保管期限和銷毀辦法應當符合國家有關會計檔案管理辦法的規(guī)定，終了必須歸檔統(tǒng)一保管，達到規(guī)定年限后經(jīng)公司批準方可銷毀。第十五條 各單位采用的會計處理方法必須符合公司財務核算流程的要求，未經(jīng)公司同意不得擅自變更。第四章 財務監(jiān)督控制第十六條 加強會計工作授權批準制度會計人員對日常業(yè)務進行核算時必須經(jīng)過財務部負責人或主管會計授權；對于重大會計事項的核算，必須經(jīng)過單位負責人、財務部負責人（主管會計）和總會計師授權。如有緊急業(yè)務發(fā)生，在得到特別授權的情況下，會計人員可以相應處理，并在事后及時補齊相關手續(xù)。第十七條 加強單位內(nèi)部資產(chǎn)控制各單位應在每個會計終了前對本單位的資產(chǎn)進行全面清查，以摸清單位內(nèi)部資產(chǎn)狀況。對于清查出的不良資產(chǎn)應及時上報公司；對小額的不良資產(chǎn)，經(jīng)相關部門認可，公司主管領導批準后，可由公司自行處理，計入當期損益；對于大額的不良資產(chǎn)報廢、報損時應事先報集團公司核準，經(jīng)社會中介機構鑒定確認，根據(jù)兵裝集團有關要求進行處理。第十八條 加強單位內(nèi)部預算管理各單位應于每個會計末將本單位下成本費用預算報財務部，由財務部負責審核并進行預算控制。對于突破預算的單位及個人，應追究其單位主要領導和個人的責任。第十九條 加強單位內(nèi)部程序控制財務部和各單位委派會計人員有對本單位每筆款項的支出、運用情況進行全過程監(jiān)督的權利和義務。各單位財務印鑒不得由同一人管理，生產(chǎn)經(jīng)營單位成本核算員不得兼管審核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。會計人員要主動檢查每一筆款項的支付依據(jù)，材料采購、檢驗、入庫、保 管必須由兩個以上的業(yè)務人員辦理。對于每一筆款項的支付，必須填制款項審批表，并經(jīng)用款單位負責人、用款單位主管領導、總會計師簽字后，由財務部負責付款?？铐椊璩龊螅攧諘嬋藛T應及時通知借款人員對賬報賬，以檢查款項的用途、去向等使用情況。第二十條 加強內(nèi)部結算控制財務部應充分發(fā)揮其服務與監(jiān)督作用。各內(nèi)部單位的所有收入款項和內(nèi)部結算收入必須通過結算中心進行結算，對于資金結算中發(fā)現(xiàn)的疑點與問題，應及時向財務部和單位領導通報，并協(xié)助有關單位及時處理。第二十一條 加強內(nèi)部監(jiān)督財務部負責公司的內(nèi)部財務監(jiān)督工作。財務部要充分發(fā)揮其財務監(jiān)督作用，并堅持內(nèi)部監(jiān)督經(jīng)?；?、制度化。財務部經(jīng)公司授權后可對公司及下屬單位進行定期檢查和不定期的專項檢查，檢查報告經(jīng)檢查當事人簽名后上報相關公司領導。財務部行使其監(jiān)督權利時，任何單位和個人必須如實提供資料，不得以任何方式阻礙檢查工作的正常進行。第二十二條 加強內(nèi)部風險控制財務部和各單位會計人員必須對會計工作中可能出現(xiàn)的風險給予充分重視，必須參與本單位有關的重