【文章內(nèi)容簡介】 應(yīng)通過有關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行技術(shù)鑒定，檢驗合格后方可填制驗收單。第五十一條倉庫保管登記已驗收貨物的明細(xì)賬。第五十二條采購部門收到倉庫轉(zhuǎn)來的驗收單或入庫單和發(fā)票賬單后，須進(jìn)一步與合同、采購計劃核對無誤后，簽章送財務(wù)部報帳。第五十三條財務(wù)部根據(jù)驗收單（或入庫單）和發(fā)票，編制會計憑證或辦理付款手續(xù)。第五十四條若收到的材料在數(shù)量、規(guī)格，質(zhì)量等方面與合同、發(fā)票不符，財務(wù)部門應(yīng)按規(guī)定辦理部分拒付或全部拒付手續(xù)，材料倉庫應(yīng)對所到材料暫時另行代管。并在備查簿中予以記錄。第五十五條財務(wù)部門根據(jù)有關(guān)材料總賬，對倉庫明細(xì)賬進(jìn)行控制監(jiān)督。第五十六條月末財務(wù)部門材料總賬與倉庫明細(xì)賬進(jìn)行核對，帳與實物數(shù)量進(jìn)行核對。第二節(jié)銷貨業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度一、現(xiàn)銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度第五十七條銷售部門根據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出物資出門證。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發(fā)貨記賬，一份送財務(wù)部門收款記賬。第五十八條開票員負(fù)責(zé)根據(jù)銷售部物資出門證開發(fā)票。開票工作由財務(wù)部的專人負(fù)責(zé)。第五十九條收款員收款。收款人由財務(wù)部開票以外的另一人員或銷售部門負(fù)責(zé)，收款人應(yīng)核對單價是否有誤，并驗算數(shù)量乘單價是否與金額相符，大小寫是否相符，核對無誤后收入現(xiàn)金，將款項交財務(wù)部出納后，在發(fā)票聯(lián)及物資出門證上加蓋現(xiàn)金收訖章，并由會計編制收款憑證入賬。二、賒銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度第六十條草擬合同，報主管領(lǐng)導(dǎo)審批賒銷業(yè)務(wù)。合同由銷售機(jī)構(gòu)草擬，草擬的合同應(yīng)報企業(yè)主管銷售業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人審批。第六十一條購銷雙方在合同上簽字并加蓋公章方能生效。第六十二條開出物資出門證及銷貨發(fā)票，并通知倉庫包裝發(fā)貨。發(fā)票開好后應(yīng)交由另一人審核發(fā)票內(nèi)容是否填寫完整，有無錯誤。銷售發(fā)票應(yīng)由專人管理。第六十三條財務(wù)部門憑發(fā)票編制記賬憑證。第六十四條根據(jù)收帳通知聯(lián)記賬，注銷應(yīng)收賬款或沖減應(yīng)收票據(jù)賬戶。第六十五條若因產(chǎn)品質(zhì)量等原因而發(fā)生銷貨退回，則沖減應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)等。第六十六條倉庫管理部門登記退回的產(chǎn)成品辦理入庫手續(xù)。若因其他原因購貨方要求折讓，應(yīng)按銷售折讓的規(guī)定批準(zhǔn)權(quán)限，由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批意見后財務(wù)部門才能據(jù)以記帳。第六十七條企業(yè)財務(wù)部門不得隨意將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)作壞帳損失沖減壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)當(dāng)在每一對應(yīng)收款進(jìn)行逐項檢查，對于確實無法收回的應(yīng)收帳款，由財務(wù)部門提交相關(guān)書面情況說明經(jīng)股東會決議通過后再進(jìn)行帳務(wù)處理?！狤ND—第三篇：財務(wù)會計內(nèi)部控制制度財務(wù)會計內(nèi)部控制制度第一章 總則第一條 為保證會計信息的真實性，本著規(guī)范經(jīng)營行為，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)的原則，根據(jù)《中華人民共和國會計法》的有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)公司有關(guān)文件的要求，結(jié)合公司實際，制訂本制度。第二條 本制度適用于本公司內(nèi)部各單位。第二章 會計機(jī)構(gòu)和會計人員第三條公司實行會計統(tǒng)管委派制。各單位根據(jù)業(yè)務(wù)需要配備會計人員的，須向財務(wù)部提出申請，經(jīng)總會計師同意，方可設(shè)置工作崗位。各職能部門的會計業(yè)務(wù)由財務(wù)部統(tǒng)一辦理。第四條 公司設(shè)置總會計師，總會計師由母公司委派?？倳嫀熃M織領(lǐng)導(dǎo)公司及下屬單位的財務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會計核算及會計監(jiān)督等方面的工作，參與公司重要經(jīng)濟(jì)問題的分析與決策。總會計師行使《總會計師條例》規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限。第五條 各單位設(shè)置會計工作崗位，配備會計工作人員時，應(yīng)符合《中華人民共和國會計法》的有關(guān)規(guī)定，要重點執(zhí)行會計人員回避制度和會計崗位內(nèi)部牽制制度。第六條 會計人員的調(diào)動要征求公司總會計師意見。會計人員調(diào)動或因故離職，必須在規(guī)定時間內(nèi)辦清交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動或離職。會計人員工作交接手續(xù)應(yīng)符合《中華人民共和國會計法》的規(guī)定。第三章 會計核算控制第七條 各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項或資料進(jìn)行會計核算。第八條 會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料必須符合國 家統(tǒng)一的會計制度的要求。公司內(nèi)部會計報表，要符合公司內(nèi)部報表的要求。任何單位和個人不得偽造、編造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料，不得提供虛假的財務(wù)會計報告。第九條 各單位業(yè)務(wù)人員必須取得原始憑證并及時送交財務(wù)部，會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告。對記載內(nèi)容不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證要予以退回。原始憑證更正必須符合《中華人民共和國會計法》的規(guī)定。所有原始憑證須經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可填制記賬憑證。第十條 記賬憑證應(yīng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料填制。填制記賬憑證應(yīng)符合會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求。記賬憑證必須有制單人員簽章、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員簽字，必須經(jīng)過會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或稽核人員復(fù)核。記賬憑證應(yīng)當(dāng)及時分類匯總，編號裝訂成冊，及時傳遞，不得積壓、丟失。第十一條 會計人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證及時登記會計賬簿。各生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計輔助賬簿。各單位使用的會計輔助賬簿格式、賬簿的啟用、登記賬簿的方法、賬簿記錄的修改方法必須符合國家統(tǒng)一會計制度的要求，并應(yīng)當(dāng)定期結(jié)賬。第十二條 各單位應(yīng)定期對賬簿記錄的數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來款項進(jìn)行核對，做到賬賬相符、賬物相符、賬證相符。第十三條 各單位應(yīng)根據(jù)審核的會計賬簿記錄和有關(guān)資料編制財務(wù)會計報告。各單位編制的會計報告應(yīng)符合《中華人民共和國會計法》的有關(guān)規(guī)定，公司內(nèi)會計報表還應(yīng)符合公司內(nèi)部有關(guān)會計報表的具體要求。財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計工作人員簽名并蓋章。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財務(wù)會計報告真實、完整。第十四條 各單位對會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。會計檔案的保管期限和銷毀辦法應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)會計檔案管理辦法的規(guī)定，終了必須歸檔統(tǒng)一保管，達(dá)到規(guī)定年限后經(jīng)公司批準(zhǔn)方可銷毀。第十五條 各單位采用的會計處理方法必須符合公司財務(wù)核算流程的要求，未經(jīng)公司同意不得擅自變更。第四章 財務(wù)監(jiān)督控制第十六條 加強(qiáng)會計工作授權(quán)批準(zhǔn)制度會計人員對日常業(yè)務(wù)進(jìn)行核算時必須經(jīng)過財務(wù)部負(fù)責(zé)人或主管會計授權(quán)；對于重大會計事項的核算，必須經(jīng)過單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)部負(fù)責(zé)人（主管會計）和總會計師授權(quán)。如有緊急業(yè)務(wù)發(fā)生，在得到特別授權(quán)的情況下，會計人員可以相應(yīng)處理，并在事后及時補(bǔ)齊相關(guān)手續(xù)。第十七條 加強(qiáng)單位內(nèi)部資產(chǎn)控制各單位應(yīng)在每個會計終了前對本單位的資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，以摸清單位內(nèi)部資產(chǎn)狀況。對于清查出的不良資產(chǎn)應(yīng)及時上報公司；對小額的不良資產(chǎn)，經(jīng)相關(guān)部門認(rèn)可，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可由公司自行處理，計入當(dāng)期損益；對于大額的不良資產(chǎn)報廢、報損時應(yīng)事先報集團(tuán)公司核準(zhǔn)，經(jīng)社會中介機(jī)構(gòu)鑒定確認(rèn)，根據(jù)兵裝集團(tuán)有關(guān)要求進(jìn)行處理。第十八條 加強(qiáng)單位內(nèi)部預(yù)算管理各單位應(yīng)于每個會計末將本單位下成本費用預(yù)算報財務(wù)部，由財務(wù)部負(fù)責(zé)審核并進(jìn)行預(yù)算控制。對于突破預(yù)算的單位及個人，應(yīng)追究其單位主要領(lǐng)導(dǎo)和個人的責(zé)任。第十九條 加強(qiáng)單位內(nèi)部程序控制財務(wù)部和各單位委派會計人員有對本單位每筆款項的支出、運用情況進(jìn)行全過程監(jiān)督的權(quán)利和義務(wù)。各單位財務(wù)印鑒不得由同一人管理，生產(chǎn)經(jīng)營單位成本核算員不得兼管審核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會計人員要主動檢查每一筆款項的支付依據(jù)，材料采購、檢驗、入庫、保 管必須由兩個以上的業(yè)務(wù)人員辦理。對于每一筆款項的支付，必須填制款項審批表，并經(jīng)用款單位負(fù)責(zé)人、用款單位主管領(lǐng)導(dǎo)、總會計師簽字后，由財務(wù)部負(fù)責(zé)付款。款項借出后，財務(wù)會計人員應(yīng)及時通知借款人員對賬報賬，以檢查款項的用途、去向等使用情況。第二十條 加強(qiáng)內(nèi)部結(jié)算控制財務(wù)部應(yīng)充分發(fā)揮其服務(wù)與監(jiān)督作用。各內(nèi)部單位的所有收入款項和內(nèi)部結(jié)算收入必須通過結(jié)算中心進(jìn)行結(jié)算，對于資金結(jié)算中發(fā)現(xiàn)的疑點與問題，應(yīng)及時向財務(wù)部和單位領(lǐng)導(dǎo)通報，并協(xié)助有關(guān)單位及時處理。第二十一條 加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作。財務(wù)部要充分發(fā)揮其財務(wù)監(jiān)督作用，并堅持內(nèi)部監(jiān)督經(jīng)常化、制度化。財務(wù)部經(jīng)公司授權(quán)后可對公司及下屬單位進(jìn)行定期檢查和不定期的專項檢查，檢查報告經(jīng)檢查當(dāng)事人簽名后上報相關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo)。財務(wù)部行使其監(jiān)督權(quán)利時，任何單位和個人必須如實提供資料，不得以任何方式阻礙檢查工作的正常進(jìn)行。第二十二條 加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險控制財務(wù)部和各單位會計人員必須對會計工作中可能出現(xiàn)的風(fēng)險給予充分重視，必須參與本單位有關(guān)的重