鐵路論文：論鐵路財務(wù)會計管理的內(nèi)部控制(編輯修改稿)
2024-10-16 11:12 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 算憑證，還要通過會計員審核），前后需經(jīng)四人分工負(fù)責(zé)處理。而采購匯款的報賬業(yè)務(wù)，則規(guī)定要經(jīng)過采購經(jīng)辦人填寫報賬單，貨物提運人員提貨，倉庫保管員驗收數(shù)量，檢查員驗收質(zhì)量及會計員審核發(fā)票、賬單及驗收憑證，編制轉(zhuǎn)賬憑證報銷等過程來實現(xiàn)。 。規(guī)定管錢、管物、管賬人員的相互制約關(guān)系，旨在保護資產(chǎn)的安全完整。如出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工 作；銀行票據(jù)的簽發(fā)印鑒，必須由兩人分別掌管；兩人以上向銀行提取較大數(shù)額現(xiàn)金，且此二人對領(lǐng)款、點驗安全入 庫的全過程共同負(fù)責(zé)；倉庫材料明細(xì)賬要設(shè)專人稽核或另設(shè)記賬員記賬；管錢、管物、管賬人員因故離開崗位或調(diào)動工作時，規(guī)定要由主管領(lǐng)導(dǎo)指定專人代理或接替，并監(jiān)督辦理必要的交接手續(xù)或正式移交清單。另外，現(xiàn)金收付的復(fù)核制，物資收發(fā)的復(fù)秤制、復(fù)點制等，也都是防錯防弊的內(nèi)部控制制度。 。有對各種自制原始憑證，在格式、份數(shù)、編號、傳遞程序、各聯(lián)用途、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽章、明細(xì)數(shù)同合計數(shù)及大小寫數(shù)字一致等方面做出規(guī)定；對各種賬簿記錄，要求賬證保持一致關(guān)系；會計核算中規(guī)定雙線核對、余額明細(xì)核對、各種報表相關(guān)數(shù)字核對，及由此而規(guī)定的內(nèi)部稽核制度等。 。為保證財產(chǎn)物資安全和完整，除規(guī)定物資保管員對每項物資收付后，都應(yīng)實行永續(xù)盤存辦法核對庫存賬實，且應(yīng)規(guī)定財產(chǎn)物資局部清查和全面清查制度，保證賬物相符或及時處理發(fā)生之差錯。再如現(xiàn)金出納員除規(guī)定每日下班前要結(jié)賬清點庫 存現(xiàn)金，遇有差錯及時報告外，會計主管人員還應(yīng)經(jīng)常檢查出納員之工作，定期或不定期檢查庫存現(xiàn)金及金庫管理情況。 。通過對物資采購、資金支付、產(chǎn)品賒銷、現(xiàn)金管理、記賬憑證、增值稅申報的審核，以確保企業(yè)財產(chǎn)物資
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