【文章內(nèi)容簡介】 責(zé)人報告。（九）加強銀行預(yù)留印簽的管理。醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)專用章必須由專人保管；個人印章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管；因特殊原因需他人暫時保管的必須有登記記錄。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需由有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須履行簽字或蓋章手續(xù)。（十）加強對與貨幣資金相關(guān)票據(jù)的管理。除按收費票據(jù)管理制度規(guī)定外，對辦理銀行業(yè)務(wù)的各種相關(guān)票據(jù)，應(yīng)專設(shè)登記簿記錄，財務(wù)部門指定專人定期審核，防止重要空白票據(jù)的遺失和盜用。（十一）加強對現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理與控制。門診、住院結(jié)算人員必須每天足額上繳所收取的現(xiàn)金，出納人員應(yīng)每日登記日記賬，每日核對庫存現(xiàn)金，編制貨幣資金日報表，日清日結(jié)。（十二）建立貨幣資金盤點核查制度。財務(wù)部門在每月核簽銀行對賬單時，應(yīng)和銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行核對。抽查出納、門診、住院結(jié)算人員的庫存現(xiàn)金、門診和住院備用金是否相符。第七章　藥品及庫存物資控制第十七條　藥品及庫存物資管理制度（一）建立藥品及庫存物資內(nèi)部管理制度和各類管理人員的崗位責(zé)任制。明確崗位職責(zé)、權(quán)限，確保請購與審批、詢價與確定供應(yīng)商、合同訂立與審核、采購與驗收、采購驗收與會計記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。醫(yī)療機構(gòu)不得由同一部門或一人辦理藥品及庫存物資業(yè)務(wù)的全過程。10（二）藥品及庫存物資管理流程計劃編制。藥品和物資管理部門應(yīng)按照年度財務(wù)預(yù)算計劃和實際工作進度編制采購、供應(yīng)計劃，送財務(wù)部門備案。歸口管理部門應(yīng)按照計劃進行采購，如遇特殊情況需調(diào)整計劃必須提出申請，經(jīng)批準后方可實施。審批程序。藥品及庫存物資按計劃進行采購時必須提出申請，由單位負責(zé)人審批。大宗超計劃物資采購的審批，應(yīng)由醫(yī)院決策層集體討論決定。采購管理（1）藥品及庫存物資必須由單位統(tǒng)一采購。屬于政府采購和藥品集中招標采購范圍的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（2）批量采購招標由采購、財務(wù)、審計、歸口管理和使用等部門共同參與。（3）小額零星采購由經(jīng)授權(quán)的部門進行采購，并對價格、質(zhì)量、供應(yīng)商等有關(guān)內(nèi)容進行審查、篩選，按規(guī)定程序?qū)徟?。驗收入庫。藥品及庫存物資采購入庫時，歸口管理部門及庫房驗收人員必須按照采購合同的約定，對物資品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收并及時入庫。所有藥品及庫存物資必須經(jīng)過驗收入庫后方能領(lǐng)用。不經(jīng)驗收入庫，不得辦理資金結(jié)算。會計核算期末時，對物品已到而發(fā)票未到的，可暫估入賬，待次月收到票據(jù)時據(jù)實調(diào)整。領(lǐng)用手續(xù)。藥品及庫存物資的儲存和保管實行限制接觸控制，指定專人負責(zé)領(lǐng)用。歸口管理部門要結(jié)合具體實際，制定使用部門領(lǐng)用限額或定額標準；使用部門領(lǐng)用人按限額或定額填制領(lǐng)用單，經(jīng)使用部門負責(zé)人審批后方可領(lǐng)用。超限額或定額領(lǐng)用的，必須經(jīng)單位負責(zé)人審批。（三）財務(wù)部門會同歸口管理部門根據(jù)藥品及庫存物資的用量和性質(zhì)，11制定安全庫存量和儲備定額，具體定額標準由主管部門確定。（四）加強藥品及庫存物資的核對管理。財務(wù)部門應(yīng)定期與歸口管理部門核對賬目，保證賬賬、賬實相符。（五）建立高值耗材使用輔助賬，制定高值耗材的采購、領(lǐng)用等各項管理制度。（六）建立藥品及庫存物資的缺損、報廢、失效的控制制度和責(zé)任追究制度。藥品及庫存物資缺損、報廢、失效的，應(yīng)由歸口管理部門填列詳細清單，說明報廢原因，報單位負責(zé)人審批。對由于人為原因（如保管不當(dāng)、積壓重復(fù)、霉?fàn)€等）造成損失的，應(yīng)追究保管人員的責(zé)任。（七）建立藥品及庫存物資定期盤點制度。庫房盤點不得少于每年一次。盤點時，財務(wù)、審計等相關(guān)部門應(yīng)派員監(jiān)盤。第八章　固定資產(chǎn)控制第十八條　固定資產(chǎn)管理控制制度（一）建立健全固定資產(chǎn)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保購建計劃編制與審批、驗收取得與款項支付、處置申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。（二）各地應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和本地區(qū)實際情況，制定固定資產(chǎn)管理實施細則。（三）固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程計劃編制。按照年度預(yù)算計劃安排，編制年度固定資產(chǎn)購置計劃，報財務(wù)部門備案。如遇突發(fā)情況需追加計劃，必須提出書面申請，經(jīng)單位負責(zé)人批準后方可執(zhí)行。審批程序。按計劃購置固定資產(chǎn)時，須由資產(chǎn)管理部門提出申請，12按審批權(quán)限規(guī)定審批。對大型醫(yī)用設(shè)備配置應(yīng)按照準入規(guī)定履行報批手續(xù)。購建控制（1）建立固定資產(chǎn)購建論證制度。按照規(guī)模適度、科學(xué)決策的原則進行立項。項目預(yù)算必須有財務(wù)、審計部門參與，加強項目的可行性論證。（2）固定資產(chǎn)購建時，應(yīng)由資產(chǎn)管理、使用、財務(wù)、審計等部門共同參與。對大批同類物資、儀器設(shè)備的采購，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進行招標采購。驗收控制。取得固定資產(chǎn)時，應(yīng)組織有關(guān)部門及專業(yè)人員進行驗收。驗收人員應(yīng)在相關(guān)單據(jù)上簽字，驗收合格后方可交付使用，并及時辦理結(jié)算，登記固定資產(chǎn)帳卡。建立固定資產(chǎn)三級賬卡制度。財務(wù)部門設(shè)置固定資產(chǎn)總分類賬，控制固定資產(chǎn)總額；資產(chǎn)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬，進行數(shù)量、金額核算，同時按設(shè)備品名記載使用部門配置情況；使用部門在辦理固定資產(chǎn)領(lǐng)用、調(diào)撥、報損手續(xù)時，由資產(chǎn)管理部門在登記卡上記錄財產(chǎn)增減情況，并在本部門建立相應(yīng)的數(shù)量臺賬。財務(wù)部門與資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)管理部門與使用部門定期進行核對，保證賬賬、賬卡相符。（四）固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度。醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)指定專人定期檢查、維修和保養(yǎng)大型醫(yī)療儀器設(shè)備，并作好詳細記錄。嚴格控制固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費用。（五）對固定資產(chǎn)變動的控制，如對外投資、出租、出借，以及固定資產(chǎn)處置（包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報損、報廢）等，按有關(guān)規(guī)定辦理。（六）建立固定資產(chǎn)清查盤點制度。醫(yī)療機構(gòu)至少每年進行一次固定13資產(chǎn)清查。要明確清查盤點的范圍、組織程序和期限。清查盤點時，財務(wù)、審計等部門應(yīng)派員監(jiān)盤。盤點結(jié)束后，按規(guī)定程序調(diào)整賬目，保證賬、卡、物相符。第九章　工程項目控制第十九條　工程項目控制制度（一）工程項目決策控制。應(yīng)按照決策科學(xué)化、民主化的要求，采取專家評審、民主評議結(jié)果公示等各種方式廣泛征求有關(guān)各方意見，實行集體決策。決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。決策程序為：預(yù)可行性研究——專家評審——職代會討論——決策層意見，確保工程項目決策科學(xué)、