【正文】 進(jìn)行立項(xiàng)。對(duì)大型醫(yī)用設(shè)備配置應(yīng)按照準(zhǔn)入規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。12審批程序。按照年度預(yù)算計(jì)劃安排，編制年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。（二）各地應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本地區(qū)實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則。第八章　固定資產(chǎn)控制第十八條　固定資產(chǎn)管理控制制度（一）建立健全固定資產(chǎn)管理制度和崗位責(zé)任制。庫(kù)房盤(pán)點(diǎn)不得少于每年一次。對(duì)由于人為原因（如保管不當(dāng)、積壓重復(fù)、霉?fàn)€等）造成損失的，應(yīng)追究保管人員的責(zé)任。（六）建立藥品及庫(kù)存物資的缺損、報(bào)廢、失效的控制制度和責(zé)任追究制度。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與歸口管理部門(mén)核對(duì)賬目，保證賬賬、賬實(shí)相符。制定安全庫(kù)存量和儲(chǔ)備定額，具體定額標(biāo)準(zhǔn)由主管部門(mén)確定。（三）財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同歸口管理部門(mén)根據(jù)藥品及庫(kù)存物資的用量和性質(zhì)，歸口管理部門(mén)要結(jié)合具體實(shí)際，制定使用部門(mén)領(lǐng)用限額或定額標(biāo)準(zhǔn)；使用部門(mén)領(lǐng)用人按限額或定額填制領(lǐng)用單，經(jīng)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后方可領(lǐng)用。領(lǐng)用手續(xù)。不經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，不得辦理資金結(jié)算。藥品及庫(kù)存物資采購(gòu)入庫(kù)時(shí)，歸口管理部門(mén)及庫(kù)房驗(yàn)收人員必須按照采購(gòu)合同的約定，對(duì)物資品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收并及時(shí)入庫(kù)。（3）小額零星采購(gòu)由經(jīng)授權(quán)的部門(mén)進(jìn)行采購(gòu)，并對(duì)價(jià)格、質(zhì)量、供應(yīng)商等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查、篩選，按規(guī)定程序?qū)徟?。屬于政府采?gòu)和藥品集中招標(biāo)采購(gòu)范圍的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。大宗超計(jì)劃物資采購(gòu)的審批，應(yīng)由醫(yī)院決策層集體討論決定。審批程序。藥品和物資管理部門(mén)應(yīng)按照年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和實(shí)際工作進(jìn)度編制采購(gòu)、供應(yīng)計(jì)劃，送財(cái)務(wù)部門(mén)備案。10醫(yī)療機(jī)構(gòu)不得由同一部門(mén)或一人辦理藥品及庫(kù)存物資業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第七章　藥品及庫(kù)存物資控制第十七條　藥品及庫(kù)存物資管理制度（一）建立藥品及庫(kù)存物資內(nèi)部管理制度和各類(lèi)管理人員的崗位責(zé)任制。財(cái)務(wù)部門(mén)在每月核簽銀行對(duì)賬單時(shí)，應(yīng)和銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行核對(duì)。門(mén)診、住院結(jié)算人員必須每天足額上繳所收取的現(xiàn)金，出納人員應(yīng)每日登記日記賬，每日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，編制貨幣資金日?qǐng)?bào)表，日清日結(jié)。除按收費(fèi)票據(jù)管理制度規(guī)定外，對(duì)辦理銀行業(yè)務(wù)的各種相關(guān)票據(jù)，應(yīng)專(zhuān)設(shè)登記簿記錄，財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人定期審核，防止重要空白票據(jù)的遺失和盜用。按規(guī)定需由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須履行簽字或蓋章手續(xù)。（九）加強(qiáng)銀行預(yù)留印簽的管理。由出納和編制收付款憑證以外的其他會(huì)計(jì)人員每月核對(duì)銀行賬戶(hù)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。嚴(yán)禁出借銀行賬戶(hù)。（七）按照中國(guó)人民銀行印發(fā)的《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。簽發(fā)的支票應(yīng)進(jìn)行備查登記。支付結(jié)算。歸口職能部門(mén)審批人及單位負(fù)責(zé)人分別根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)批準(zhǔn)的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否符合規(guī)定；手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備；金額計(jì)算是否準(zhǔn)確；支付方式、收款單位是否妥當(dāng)?shù)?，?jīng)審核無(wú)誤后簽章。用款人應(yīng)當(dāng)提交支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效合同或相關(guān)證明及計(jì)算依據(jù)。貨幣資金收入必須開(kāi)具收款票據(jù)，門(mén)診、住院結(jié)算人員必須在當(dāng)日內(nèi)將收入及時(shí)上繳出納人員或解送銀行，保證貨幣資金及時(shí)完整入帳。有條件的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，門(mén)診和住院收費(fèi)人員應(yīng)取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。（三）辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員，應(yīng)有計(jì)劃地進(jìn)行崗位輪換。出納人員不得兼任稽核、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。第六章　貨幣資金控制第十六條　貨幣資金管理控制制度（一）醫(yī)療機(jī)構(gòu)的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券。（六）建立支出核算控制制度。各部門(mén)應(yīng)對(duì)經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)支出款項(xiàng)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。醫(yī)療機(jī)構(gòu)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的支出，應(yīng)組織專(zhuān)家進(jìn)行可行性論證，并實(shí)行集體決策和審批，必要時(shí)應(yīng)召開(kāi)職工代表大會(huì)審議通過(guò)。審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，經(jīng)辦人必須按照審批意見(jiàn)辦理。按照有關(guān)要求確定并執(zhí)行開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門(mén)將審批的年度預(yù)算支出計(jì)劃分解下達(dá)到各相關(guān)部門(mén)，相關(guān)部門(mén)按照7確定的支出計(jì)劃執(zhí)行。醫(yī)療機(jī)構(gòu)不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理支出業(yè)務(wù)的全過(guò)程。（二）各項(xiàng)支出必須符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度。第五章　支出控制第十五條　支出管理控制制度（一）建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。（三）收費(fèi)人員在辦理退費(fèi)時(shí)必須核對(duì)原始憑證和原始記錄。特殊情況需由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人審批。第十四條　退費(fèi)管理制度（一）建立退費(fèi)審批制度。病人若遺失臨時(shí)收據(jù)，收費(fèi)結(jié)算人員應(yīng)要求病人出具相關(guān)遺失證明，方可沖抵醫(yī)藥費(fèi)用。任何醫(yī)療機(jī)構(gòu)不得自行銷(xiāo)毀。（七）二級(jí)以上醫(yī)療機(jī)構(gòu)門(mén)診收費(fèi)處和住院結(jié)賬處應(yīng)設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)二級(jí)收費(fèi)票據(jù)領(lǐng)用繳銷(xiāo)工作，建立登記核銷(xiāo)制度，逐日按號(hào)碼核銷(xiāo)收費(fèi)票據(jù)。票據(jù)繳銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)及時(shí)在登記簿上注明繳銷(xiāo)日期和號(hào)碼。票據(jù)領(lǐng)用人員必須是財(cái)務(wù)部門(mén)指定的收費(fèi)人員。單位之間不得擅自相互轉(zhuǎn)移、借用、代開(kāi)和轉(zhuǎn)讓票據(jù)。（四）醫(yī)療機(jī)構(gòu)申印、領(lǐng)購(gòu)的票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的項(xiàng)目和收費(fèi)范圍限于本單位內(nèi)使用。設(shè)置專(zhuān)門(mén)的票據(jù)庫(kù)房，建立票據(jù)的入庫(kù)、領(lǐng)用、結(jié)存登記制度。（二）收費(fèi)票據(jù)的申印、購(gòu)領(lǐng)應(yīng)按規(guī)定先審批、后印刷，并依照政府采購(gòu)的要求在指定定點(diǎn)單位印制。第十三條　收費(fèi)票據(jù)管理制度（一）財(cái)務(wù)部門(mén)是收費(fèi)票據(jù)管理的職能部門(mén)，統(tǒng)一負(fù)責(zé)收費(fèi)票據(jù)的申印、購(gòu)領(lǐng)、保管、發(fā)放與核銷(xiāo)。（三）對(duì)于新增的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)行項(xiàng)目?jī)r(jià)格申報(bào)審批制度。（二）建立健全醫(yī)療服務(wù)和藥品價(jià)格管理制度。第十二條 收費(fèi)價(jià)格管理制度（一）嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目及其收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和藥品價(jià)格，確保相應(yīng)的服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)規(guī)范和服務(wù)質(zhì)量。統(tǒng)一規(guī)定門(mén)診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時(shí)間。票據(jù)須依照號(hào)碼連續(xù)使用，出納人員根據(jù)存根號(hào)碼核對(duì)。出納人員應(yīng)備有門(mén)診、住院票據(jù)收入銷(xiāo)號(hào)登記本，由出納或指定人員每天銷(xiāo)號(hào)，雙方錢(qián)款交接后簽字確認(rèn)。在收入票據(jù)管理人員處限量領(lǐng)取收入票據(jù)。其他任何部門(mén)和個(gè)人不得收取款項(xiàng)，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。嚴(yán)格按照醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定確認(rèn)、核算收入。（三）收入的取得應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。（二）合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)管。（四）預(yù)算執(zhí)行績(jī)效考評(píng)建立兩級(jí)預(yù)算執(zhí)行績(jī)效考評(píng)制度，一是建立主管部門(mén)對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)年度預(yù)算執(zhí)行績(jī)效的考評(píng)制度，二是建立醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行考評(píng)制度，提高預(yù)算