財務(wù)會計內(nèi)部控制制度-文庫吧資料
2024-10-17 20:51本頁面
【正文】 盤存表，以便正確計算在產(chǎn)品成本。第三節(jié)產(chǎn)品及半成品內(nèi)控制度第四十一條外購半成品的管理，視同材料購入處理，由材料部門負責(zé)。第三十九條倉庫保管發(fā)貨人接到提貨單聯(lián)后，提出應(yīng)發(fā)的貨物，核對無誤后方能包裝發(fā)運。第三十八條銷貨發(fā)票應(yīng)具備銷售產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等方面的內(nèi)容。第三十七條產(chǎn)成品銷售時，銷售部門根據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少一式三份出庫提貨單（物資出門證）。第三十六條“入庫單“一般一式三份，一份由成品庫記賬，一份退生產(chǎn)車間計算產(chǎn)量，一份送財務(wù)部門記賬。第二節(jié)產(chǎn)成品內(nèi)控制度第三十四條公司設(shè)立專門的倉庫由專人保管產(chǎn)成品物資。財會部門負責(zé)稽核材料的總分類賬和明細分類賬的金額是否相符，并定期或不定期抽查材料部門的帳、卡和實物數(shù)量是否相符。倉庫保管員只有根據(jù)經(jīng)過批準的領(lǐng)料單，或銷售憑證方能發(fā)料，領(lǐng)料人和發(fā)料人均應(yīng)在領(lǐng)料憑證上簽章。對易燃、易爆物資要加強防火，對貴重物資和稀有物資要特別保管并經(jīng)常查核。第三十條對易潮，易霉物資要經(jīng)常檢查庫內(nèi)通風(fēng)設(shè)備是否完好，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。第二十八條各種材料物資應(yīng)妥善保管，按品名、規(guī)格定位堆放，并掛貼標簽，以便帳實核對。第三章實物資產(chǎn)內(nèi)控制度第一節(jié)原材料內(nèi)控制度第二十六條公司設(shè)立專門的倉庫由專人保管材料物資。第二十四條核對各項應(yīng)扣款是否正確。第三節(jié)工資內(nèi)控制度第二十二條財務(wù)部門負責(zé)工資發(fā)放的工作人員應(yīng)認真與人事管理部門核對在冊職工人員姓名，工資標準，各種津貼和補貼的金額。領(lǐng)用人對領(lǐng)用的空白支票應(yīng)妥善保管，如有遺失而造成本單位經(jīng)濟損失者，應(yīng)予以賠償。第二十條及時與銀行對帳，查明未達帳項及發(fā)生原因，并編制銀行未達帳項調(diào)節(jié)表。第十八條遵守國家規(guī)定的信貸紀律和結(jié)算紀律，不出租出借賬戶，不開空頭支票。第二節(jié)銀行存款內(nèi)控制度第十六條銀行預(yù)留印
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