【正文】 使用并已辦理竣工決算后的固定資產(chǎn)借款利息也在本項(xiàng)目列支。二、財(cái)務(wù)費(fèi)用管理辦法：(一)、財(cái)務(wù)費(fèi)用：指為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。管理費(fèi)用 項(xiàng)目中應(yīng)由職能部門(mén)審批的，要嚴(yán)格遵照審批手續(xù)和權(quán)限，其余項(xiàng)目由財(cái)務(wù)部歸集。2租賃費(fèi)：是指管理部門(mén)向外單位租用的固定資產(chǎn)及低值易耗品所支付的租金。1無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)：是指專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)和非專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)。1壞賬準(zhǔn)備：是指采用計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金或按實(shí)列支的壞賬損失。1失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)：是指按規(guī)定交納的失業(yè)保險(xiǎn)基金。1住房公積：按工資總額的10%計(jì)提。1保險(xiǎn)費(fèi)：是指管理部門(mén)的固定資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)投保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)用。折舊費(fèi)：是指管理部門(mén)使用的各項(xiàng)固定資產(chǎn)按規(guī)定的折舊率計(jì)提的折舊費(fèi)用。由財(cái)務(wù)部歸口審核，于每月10日發(fā)放當(dāng)月工資。具體按上述第八章規(guī)定執(zhí)行。采購(gòu)部門(mén)使用農(nóng)民工卸貨、運(yùn)貨發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)由總經(jīng)理審批。運(yùn)雜費(fèi)：指管理部門(mén)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)。差旅費(fèi)：是指管理部門(mén)的職工因公至外地發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用和出差補(bǔ)貼。發(fā)生在 80 元以上的必須由會(huì)計(jì)人員做憑證后方可報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格控制。（4）應(yīng)在企業(yè)管理費(fèi)用中列支的，如房屋、設(shè)備、器械等大宗維修費(fèi)，由財(cái)務(wù)部、辦公室負(fù)責(zé)審核預(yù)算并報(bào)總經(jīng)理和董事會(huì)審批。審批權(quán)限為：維修費(fèi)用在 500 元 以下的，由辦公室審批；費(fèi)用在 500 元以上，由公司總經(jīng)理審批。（2）辦公室維修及裝修費(fèi)用的審批權(quán)限為：由辦公室、財(cái)務(wù)部審核預(yù)算報(bào)價(jià)后，報(bào)總經(jīng)理審批。本公司維修費(fèi)用，由辦公室統(tǒng)一歸口管理。報(bào)銷(xiāo)按上述權(quán)限，簽字報(bào)銷(xiāo)。除以上歸口管理部門(mén)外，其他任何部門(mén)不得自行采購(gòu)。（2）公司辦公室——各類(lèi)辦公用品（含文具、文印用品、電腦及電腦耗材、辦公桌椅、公用小汽 車(chē)加油等與辦公相關(guān)的各類(lèi)必需物品）。按類(lèi)別歸口管理部門(mén)如下：（1）財(cái)務(wù)部——會(huì)計(jì)用品（含計(jì)算器）。 具體項(xiàng)目及管理辦法修訂如下：辦公費(fèi)：是指企業(yè)管理部門(mén)發(fā)生的各種辦公費(fèi)用。員工應(yīng)本著勤儉原則，嚴(yán)格控制出差期間的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支?！俺霾罨锸逞a(bǔ)助費(fèi)”以外出天數(shù)為計(jì)算依據(jù)。（四）補(bǔ)貼員工出差享有一定的出差補(bǔ)貼，其中：出差伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：特殊地區(qū)（北京、上海、廣州、廈門(mén)、深圳、珠海、汕頭及海南省）30元/每人每筆招待費(fèi)的支出須有明確的目的，并且在報(bào)銷(xiāo)時(shí)說(shuō)明有關(guān)情況，并且注明項(xiàng)目名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、參加人員。（三） 出差期間招待費(fèi)用的處理交際應(yīng)酬費(fèi)應(yīng)用于發(fā)展客戶關(guān)系，利于項(xiàng)目的進(jìn)展。如有特殊情況需事先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。職務(wù) 住宿標(biāo)準(zhǔn)(元/日)正副董事長(zhǎng)/正副總經(jīng)理　　　　　　　350 部門(mén)經(jīng)理　　　　　　　　　　　　　250一般員工　　　　　　　　　　　　　 200（二） 交通費(fèi) 出差外地的公司員工使用的長(zhǎng)途交通工具由公司根據(jù)實(shí)際情況確定，員工可以根據(jù)公司確定的交通工具的標(biāo)準(zhǔn)憑交通票據(jù)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。二、出差期間相關(guān)費(fèi)用相關(guān)費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)：（一）住宿費(fèi)住宿費(fèi)一律憑單據(jù)報(bào)銷(xiāo)，并且需相關(guān)單位費(fèi)用開(kāi)支明細(xì)單，便于核定，已經(jīng)由接待方提供的，一律不再報(bào)銷(xiāo)。不同級(jí)別人員同時(shí)出差，住宿費(fèi)、交通費(fèi)等視情況可視情況比照高級(jí)人員的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)給付，由隨同出差的高級(jí)人員簽署意見(jiàn)，按公司相關(guān)報(bào)銷(xiāo)程序。所有憑證要求提供發(fā)票，發(fā)票后應(yīng)做詳細(xì)備書(shū)，無(wú)法提供發(fā)票或發(fā)票丟失的，須書(shū)面說(shuō)明原因，按報(bào)銷(xiāo)相關(guān)程序進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。前款不清后款不借。（出差審批程序見(jiàn)考勤管理制度）員工出差的可憑《出差申請(qǐng)表》到財(cái)務(wù)填寫(xiě)《借款單》。 六、公司各級(jí)人員應(yīng)勤儉節(jié)約、廉潔奉公、遵紀(jì)守法，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，不得以任何理由任意擴(kuò)大招待范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)違規(guī)違紀(jì)者除財(cái)務(wù)部拒絕予以報(bào)銷(xiāo)外，還須追究相關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)其他業(yè)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)及審批權(quán)限按上述規(guī)定執(zhí)行。一次性招待費(fèi)用在 300 元以上1000 元以下的，總經(jīng)理審批。三、各部門(mén)凡因業(yè)務(wù)、工作需要招待外單位人員，必須事先向公司辦公室申報(bào)（須說(shuō)明招待對(duì)象、 人數(shù)及費(fèi)用），經(jīng)辦公室同意后方可安排招待，否則一律不予報(bào)銷(xiāo)。二、招待費(fèi)用的開(kāi)支必須是確因本公司與外單位業(yè)務(wù)和工作聯(lián)系所需要的方可使用。經(jīng)研究決定，對(duì)原《企業(yè)招待費(fèi)開(kāi)支的管理辦法》作如下修訂：一、公司所發(fā)生的招待費(fèi)用，統(tǒng)一由公司辦公室歸口管理。定期召開(kāi)成本分析會(huì)議，由各職能部門(mén)按成本管理職責(zé)匯報(bào)分析本期考核成本執(zhí)行情況，針對(duì)企業(yè) 管理中的薄弱環(huán)節(jié)采取改進(jìn)措施，提高經(jīng)濟(jì)效益。 五、成本管理責(zé)任制 財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，進(jìn)行成本的預(yù)測(cè)、控制、監(jiān)督和分析工作。 對(duì)一次支付分期攤銷(xiāo)的費(fèi)用和應(yīng)由當(dāng)期成本負(fù)擔(dān)而尚未支付的費(fèi)用，應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限采 用待攤預(yù)提的方法進(jìn)行核算。對(duì)已領(lǐng)未用的原材料，應(yīng)在月末辦理退料手續(xù)。成本核算科目設(shè)置： 根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，成本核算的科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置“生產(chǎn)成本”和“制造費(fèi)用”兩個(gè)科目進(jìn)行匯集各種生產(chǎn)費(fèi)用。（2）按成本項(xiàng)目的要求匯集發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用。產(chǎn)品成本核算就是把在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行歸集匯 總，并通過(guò)一定的方法（直接的和分配的）計(jì)算出產(chǎn)品的實(shí)際成本。 二、成本項(xiàng)目設(shè)置： 原料： 輔助材料： 工資及福利費(fèi)制造費(fèi)用：各車(chē)間折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、機(jī)物料消耗、運(yùn)輸費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等。 按國(guó)家規(guī)定列入成本的職工工資和按規(guī)定比例提取的職工福利費(fèi)。 固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)、修理費(fèi)和租賃費(fèi)。第七章　企業(yè)成本管理制度成本管理的基本任務(wù)是：通過(guò)預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，挖掘降低成本的潛力，努力降低成本。（3） 物資部門(mén)應(yīng)制訂嚴(yán)格的產(chǎn)成品出入庫(kù)管理制度，明確倉(cāng)庫(kù)人員的崗位職責(zé)，加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)人員 的經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核。 產(chǎn)成品是指完工并已驗(yàn)收入庫(kù)的合格產(chǎn)品，會(huì)計(jì)核算科目為“產(chǎn)成品”。（4） 低值易耗品的領(lǐng)用，本公司確定原則上采取一次攤銷(xiāo)法。（2） 低值易耗品的購(gòu)入，比照材料核算的辦法進(jìn)行辦進(jìn)。（4） 對(duì)回收的包裝物應(yīng)沖減相應(yīng)的產(chǎn)品成本，對(duì)此不得另設(shè)小金庫(kù)。（2） 包裝物的購(gòu)入可比照材料核算的辦法進(jìn)行辦理。（5） 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，材料核算人員應(yīng)會(huì)同物資部門(mén)對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)和不定期的抽查。（3） 若有償調(diào)撥（銷(xiāo)售）時(shí)，需經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票后，倉(cāng)庫(kù)憑此方可發(fā)貨。三、 存貨的日常管理： 存貨的領(lǐng)退料及存貨發(fā)出的有關(guān)規(guī)定：（1） 各種材料、物資的領(lǐng)用，一律使用領(lǐng)料單，領(lǐng)料單必須由領(lǐng)用部門(mén)負(fù)責(zé)人及材料員（核算員）簽字后，按領(lǐng)料單所填寫(xiě)的名稱、等級(jí)、規(guī)格、數(shù)量及用途經(jīng)倉(cāng)庫(kù)人員審核后方可發(fā)料。(4) 盤(pán)盈的存貨，按同類(lèi)存貨的成本計(jì)價(jià)入賬。(2) 自制材料、半成品等按制造過(guò)程中實(shí)際支出的成本計(jì)價(jià)。二、 存貨的計(jì)價(jià)：存貨的計(jì)價(jià)采用無(wú)稅的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 第六章　企業(yè)存貨管理辦法為了反映和監(jiān)督企業(yè)存貨的情況，確保資產(chǎn)的完整無(wú)缺，正確計(jì)算產(chǎn)品成本，加速流動(dòng)資產(chǎn)的 周轉(zhuǎn)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《公司法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合本公司的實(shí)際狀況，特制訂本管理辦法。對(duì)特殊情況，根據(jù)需要也 可隨時(shí)進(jìn)行物資的盤(pán)點(diǎn)。 倉(cāng)庫(kù)應(yīng)建立庫(kù)存物資明細(xì)賬，根據(jù)物資進(jìn)出情況，及時(shí)登賬并反映其庫(kù)存狀況，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)保持所 有物資的賬、卡、物相符。 倉(cāng)庫(kù)保管人員對(duì)所保管的物資，嚴(yán)防短少、霉?fàn)€、變質(zhì)，保證其財(cái)產(chǎn)完整無(wú)缺。 對(duì)不符合數(shù)量、質(zhì)量要求的物資原則上予以退貨處理，對(duì)不需退貨處理的（如短少、降等）經(jīng)協(xié)商在價(jià)格中解決的必須辦理相關(guān)的索賠手續(xù)（索賠手續(xù)附后）。二、 物資驗(yàn)收的管理： 對(duì)采購(gòu)回來(lái)的各項(xiàng)物資必須進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收后方可辦理入庫(kù)手續(xù)。 采購(gòu)人員根據(jù)批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃，貫徹“比質(zhì)、比價(jià)、擇優(yōu)采購(gòu)”的原則，積極做好采購(gòu)工作，按期完成。此采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)制訂所采購(gòu)物資的名稱、等 級(jí)、數(shù)量、價(jià)格、生產(chǎn)廠家等詳細(xì)內(nèi)容。 第五章　　各項(xiàng)物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管的管理辦法為了降低產(chǎn)品成本，必須加強(qiáng)各項(xiàng)物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管等各個(gè)環(huán)節(jié)上的管理，為此特制訂本辦法。 五、現(xiàn)金的財(cái)務(wù)核算： 　 出納員根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并保證庫(kù)存現(xiàn)金與明細(xì)賬完全相符。 不得以“白條”抵現(xiàn)，更不得任意挪用現(xiàn)金。 四、現(xiàn)金日常的管理： 庫(kù)存現(xiàn)金必須規(guī)定限額，不得超過(guò)銀行核定的限額量。二、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金支出的范圍： 除通過(guò)銀行發(fā)放的職工工資及各種津貼獎(jiǎng)金等其它的個(gè)人報(bào)酬或其它專門(mén)工作報(bào)酬； 各種勞保、福利費(fèi)用；出差人員差旅費(fèi)； 零星物資采購(gòu)款及不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額零星支出。一、嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理?xiàng)l例進(jìn)行現(xiàn)金收付的結(jié)算業(yè)務(wù)。十二、出納不兼管銀行支票印鑒，以保證銀行存款的完整無(wú)缺，出納應(yīng)定期如實(shí)向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)上報(bào)銀行存款收支情況。 十、簽發(fā)支票必須填好日期、用途及限額或應(yīng)付金額，同時(shí)要核查收款單位、用途是否一致，支付金額是否在批準(zhǔn)的限額或申請(qǐng)額以內(nèi)，如發(fā)現(xiàn)不一致或有較大額度的出入，則應(yīng)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)，并查明原因及時(shí)處理。撤銷(xiāo)賬戶時(shí)，應(yīng)將剩余空白支票全部交回原開(kāi)戶銀行注銷(xiāo)。對(duì)符合審批程序、手續(xù)完備、核實(shí)無(wú)誤并有用款計(jì)劃的付款業(yè)務(wù)簽發(fā)支票。對(duì)未達(dá)款項(xiàng)如超過(guò)三個(gè)月仍未到賬清理者，報(bào)經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)追查經(jīng)辦人的責(zé)任。銀行日記賬必須逐筆登記，反映每一個(gè)存款賬戶的收入、支出和存款余額。所有銀行收、付款憑證、銀行憑證和原始憑證都要專人稽核，嚴(yán)格審查，以防止挪用、套用資金，杜絕違法、貪污等犯罪行為發(fā)生。四、為了及時(shí)掌握貨幣資金動(dòng)態(tài)，企業(yè)需指定專人與各開(kāi)戶銀行保持聯(lián)系，并及時(shí)收取銀行結(jié)算憑證。 二、企業(yè)在銀行或其它金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立結(jié)算賬戶后，應(yīng)加強(qiáng)管理，不得將所開(kāi)立的賬戶出租、出借給別的單位或個(gè)人使用，防止發(fā)生詐騙和損害本單位的信用和經(jīng)濟(jì)利益。第三章、銀行存款管理制度為了加強(qiáng)企業(yè)對(duì)銀行存款的管理，統(tǒng)一本公司的銀行結(jié)算程序和辦法，嚴(yán)肅結(jié)算紀(jì)律，特制定本辦法。因此公司必須加強(qiáng)盈余公積的核算與管理，按《公司法》規(guī)定和股東大會(huì)決議提 取法定盈余公積、任意盈余公積和公益金，當(dāng)法定盈余公積達(dá)到注冊(cè)資本的 50%時(shí)，可不再提取。其中接受捐贈(zèng)實(shí)物資產(chǎn)、資產(chǎn)