內(nèi)部財務(wù)會計控制制度存貨-文庫吧資料
2025-04-18 12:05本頁面
【正文】 束時填制存貨清查記錄，清查小組成員應(yīng)在清查記錄上簽字。存貨清查盤點由負(fù)責(zé)保管、使用、記賬人員以及獨(dú)立于這些職能以外的其他人員共同進(jìn)行。第二十四條 存貨清查盤點要實施以下控制： 倉庫保管人員應(yīng)經(jīng)常檢查和循環(huán)盤點庫存物資，對貴重物品和生產(chǎn)生活共用料每月都要盤點；倉庫保管人員工作變動時，必須由其他人員對其保管的存貨進(jìn)行盤點，填制盤點清單、編制交接記錄、辦理交接。第二十二條 財會部門存貨核算員根據(jù)材料支出憑證，編制材料支出匯總表，并據(jù)以編制轉(zhuǎn)賬憑證分配列入成本。對使用一般領(lǐng)料單的，管庫員在檢查領(lǐng)料單填寫內(nèi)容是否完整齊全、有無有權(quán)批準(zhǔn)人簽章后予以發(fā)料；對使用限額領(lǐng)料單的，應(yīng)先檢查領(lǐng)用的品種是否屬于限額領(lǐng)料規(guī)定的范圍和限額內(nèi)，并嚴(yán)格按定額（限額）發(fā)料，超過定額（限額）領(lǐng)料的，必須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)人在領(lǐng)料單上簽字、批準(zhǔn)后，倉庫保管人員方能發(fā)料；倉庫保管人員發(fā)出材料物資時，應(yīng)在領(lǐng)料單上填寫實發(fā)數(shù)和材料單價并簽章，同時要求收料人在領(lǐng)料單上簽章，及時登記材料物資卡片；采用分存制的車間、班組，材料支用后，材料保管員應(yīng)及時登記材料消耗臺賬，并隨時根據(jù)生產(chǎn)消耗量情況填寫領(lǐng)料單向倉庫請領(lǐng)補(bǔ)充。第十九條 調(diào)撥或出售物資時，由物資管理部門根據(jù)合同、協(xié)議或其他有關(guān)資料填寫調(diào)撥（出售）單，經(jīng)物資管理部門負(fù)責(zé)人或授權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)并在調(diào)撥（出售）單上簽章。第十八條 領(lǐng)料人領(lǐng)用物資應(yīng)填寫領(lǐng)料單，由有權(quán)領(lǐng)料人或部門負(fù)責(zé)人對請領(lǐng)的品種與數(shù)量是否符合生產(chǎn)經(jīng)營需要、是否列入計劃等進(jìn)行審核，批準(zhǔn)后在領(lǐng)料單上簽章。倉庫內(nèi)應(yīng)配備準(zhǔn)確的計量工具，倉庫保管人員應(yīng)認(rèn)真計量，對于可準(zhǔn)確計量的存貨，不得估算或推算，物資管理部門應(yīng)定期檢查、校對和保養(yǎng)計量工具。第十五條 倉庫保管人員根據(jù)入庫單、出庫單，及時登記材料卡片；財會部門存貨核算員每月定期審核收、發(fā)料單，并登記材料總分類賬和明細(xì)分類賬；每月末，財會部門與倉庫保管部門要對賬、卡、物結(jié)余和收、發(fā)情況進(jìn)行核對，要形成核對記錄，并由倉庫保管人員和財會部門存貨核算員簽字。存貨儲存與保管第十四條 單位應(yīng)當(dāng)建立和落實存貨儲存和保管責(zé)任制度。倉庫保管人員根據(jù)驗收單、收料單登記材料物資卡片或材料物資保管明細(xì)賬。一切材料物資未經(jīng)驗收合格不得入庫和使用。
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