內部財務會計控制制度存貨(編輯修改稿)
2025-05-09 12:05 本頁面
【文章內容簡介】 定期檢查、校對和保養(yǎng)計量工具。存貨發(fā)出與領用第十七條 單位應當建立和執(zhí)行有權領料人制度，定額（限額）發(fā)料制度，先舊后新制度，以舊換新制度。第十八條 領料人領用物資應填寫領料單，由有權領料人或部門負責人對請領的品種與數(shù)量是否符合生產(chǎn)經(jīng)營需要、是否列入計劃等進行審核，批準后在領料單上簽章。超計劃領料，必須經(jīng)單位主管領導批準并在領料單上簽章。第十九條 調撥或出售物資時，由物資管理部門根據(jù)合同、協(xié)議或其他有關資料填寫調撥（出售）單，經(jīng)物資管理部門負責人或授權批準人批準并在調撥（出售）單上簽章。第二十條 倉庫保管人員在發(fā)出材料物資之前，必須審核領料單、調撥（出售）單。對使用一般領料單的，管庫員在檢查領料單填寫內容是否完整齊全、有無有權批準人簽章后予以發(fā)料；對使用限額領料單的，應先檢查領用的品種是否屬于限額領料規(guī)定的范圍和限額內，并嚴格按定額（限額）發(fā)料，超過定額（限額）領料的，必須經(jīng)有權批準人在領料單上簽字、批準后，倉庫保管人員方能發(fā)料；倉庫保管人員發(fā)出材料物資時，應在領料單上填寫實發(fā)數(shù)和材料單價并簽章，同時要求收料人在領料單上簽章，及時登記材料物資卡片；采用分存制的車間、班組，材料支用后，材料保管員應及時登記材料消耗臺賬，并隨時根據(jù)生產(chǎn)消耗量情況填寫領料單向倉庫請領補充。第二十一條 對生產(chǎn)中不需用的材料，生產(chǎn)部門的領用人員必須及時填制存貨交接單，交倉庫保管人員辦理退料入庫手續(xù)；月末對已領未使用但次月需繼續(xù)使用的存貨，辦理“假”退料核算。第二十二條 財會部門存貨核算員根據(jù)材料支出憑證，編制材料支出匯總表，并據(jù)以編制轉賬憑證分配列入成本。存 貨 盤 點第二十三條 單位應當建立和執(zhí)行存貨清查盤點制度。第二十四條 存貨清查盤點要實施以下控制： 倉庫保管人員應經(jīng)常檢查和循環(huán)盤點庫存物資，對貴重物品和生產(chǎn)生活共用料每月都要盤點；倉庫保管人員工作變動時，必須由其他人員對其保管的存貨進行盤點，填制盤點清單、編制交接記錄、辦理交接。單位必須根據(jù)實際情況，在年度決算之前由單位負責人組織組成存貨清查盤點小組，對材料物資庫存和在途情況進行全面清查盤點。存貨清查盤點由負責保管、使用、記賬人員以及獨立于這些職能以外的其他人員共同進行。
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