【文章內(nèi)容簡介】 經(jīng)濟批量及時供貨；財會部門根據(jù)合同執(zhí)行情況、按合同約定履約。存 貨 驗 收第九條 采購物資到達后，物資管理部門應及時通知驗收員或有關(guān)運維、技術(shù)、倉庫保管人員對所購物資的數(shù)量、質(zhì)量、性能及供貨時間進行驗收，并出具驗收記錄，驗收人、交料人在驗收記錄上簽章。驗收合格后由倉庫保管人員填寫驗收單，交料人、管庫員在收料單上簽章。一切材料物資未經(jīng)驗收合格不得入庫和使用。第十條 單位應當建立存貨的儲備保管制度。倉庫保管人員根據(jù)驗收單、收料單登記材料物資卡片或材料物資保管明細賬。第十一條 采購人員和物資管理部門負責人對購貨發(fā)票或賬單進行審核，經(jīng)審核無誤簽字后連同驗收單、收料單交財會部門存貨核算人員審核：物資采購是否按照經(jīng)批準的物資采購預算、合同或協(xié)議進行；購貨發(fā)票內(nèi)容是否真實、合法、完整；驗收單、收料單內(nèi)容填制是否完整、簽章是否齊全； 第十二條 財會部門根據(jù)收料單或收料單匯總憑證，編制存貨收入的記賬憑證，按照合同約定的期限支付貨款，并及時登記“應付賬款”總分類賬和明細分類賬；第十三條 對月末材料已到而發(fā)票未到的、確認是本單位購料后作為未提賬單，先按暫估價做增加存貨的轉(zhuǎn)賬憑證；對月末發(fā)票已到而材料未到的、確認是本單位購料賬單后作為在途材料，按發(fā)票價做增加材料采購的轉(zhuǎn)賬憑證。存貨儲存與保管第十四條 單位應當建立和落實存貨儲存和保管責任制度。一切材料物資的收入、發(fā)出、保管和實物核對，必須由倉庫保管人員或指定專人及時辦理，倉庫保管人員應對存貨的完好性、安全性負責。第十五條 倉庫保管人員根據(jù)入庫單、出庫單，及時登記材料卡片；財會部門存貨核算員每月定期審核收、發(fā)料單，并登記材料總分類賬和明細分類賬；每月末，財會部門與倉庫保管部門要對賬、卡、物結(jié)余和收、發(fā)情況進行核對，要形成核對記錄，并由倉庫保管人員和財會部門存貨核算員簽字。第十六條 材料保管部門，應對庫存的各類存貨，按相應管理要求合理分類、存放。倉庫內(nèi)應配備準確的計量工具，倉庫保管人員應認真計量，對于可準確計量的存貨，不得估算或推算，物資管理部門應定期檢查、校對和保養(yǎng)計量工具。存貨發(fā)出與領(lǐng)用第十七條 單位應當建立和執(zhí)行有權(quán)領(lǐng)料人制度，定額（限額）發(fā)料制度，先舊后新制度，以舊換新制度。第十八條 領(lǐng)料人領(lǐng)用物資應填寫領(lǐng)料單，由有權(quán)領(lǐng)料人或部門負責人對請領(lǐng)的品種與數(shù)量是否符合生產(chǎn)經(jīng)營需要、是否列入計劃等進行審核，批準后在領(lǐng)料單上簽章。超計劃領(lǐng)料，必須經(jīng)單位主管領(lǐng)導批準并在領(lǐng)料單上簽章。第十九條 調(diào)撥或出售物資時，由物資管理部門根據(jù)合同、協(xié)議或其他有關(guān)資料填寫調(diào)撥（出售）單，經(jīng)物資管理部門負責人或授權(quán)批準人批準并在調(diào)撥（出售）單上簽章。第二十條 倉庫保管人員在發(fā)出材料物資之前，必須審核領(lǐng)料單、調(diào)撥（出售）單。對使用一般領(lǐng)料單的，管庫員在檢查領(lǐng)料單填寫內(nèi)容是否完整齊全、有無有權(quán)批準人簽章后予以發(fā)料；對使用限額領(lǐng)料單的，應先檢查領(lǐng)用的品種是否屬于限額領(lǐng)料規(guī)定的范圍和限額內(nèi)，并嚴格按定額（限額）發(fā)料，超過定額（限額）領(lǐng)料的，必須經(jīng)有權(quán)批準人在領(lǐng)料單上簽字、批準后，倉庫保管人員方能發(fā)料；倉庫保管人員發(fā)出材料物資時，應在領(lǐng)料單上填寫實發(fā)數(shù)和材料單價并簽章，同時要求收料人在領(lǐng)料單上簽章，及時登記材料物資卡片；采用分存制的車間、班組，材料支用后，材料保管員應及時登記材料消耗臺賬，并隨時根據(jù)生產(chǎn)消耗量情況填寫領(lǐng)料單向倉庫請領(lǐng)補充。第二十一條 對生產(chǎn)中不需用的材料，生產(chǎn)部門的領(lǐng)用人員必須及時填制存貨交接單，交倉庫保管人員辦理退料入庫手續(xù)；月末對已領(lǐng)未使用但次月需繼續(xù)使用的存貨，辦理“假”退料核算。第二十二條 財會部門存貨核算員根據(jù)材料支出憑證，編制材料支出匯總表，并據(jù)以編制轉(zhuǎn)賬憑證分配列入成本。存 貨 盤 點第二十三條 單位應當建立和執(zhí)行存貨清查盤點制度。第二十四條 存貨清查盤點要實施以下控制：倉庫保管人員應經(jīng)常檢查和循環(huán)盤點庫存物資，對貴重物品和生產(chǎn)生活共用料每月都要盤點；倉庫保管人員工作變動時，必須由其他人員對其保管的存貨進行盤點，填制盤點清單、編制交接記錄、辦理交接。單位必須根據(jù)實際情況，在決算之前由單位負責人組織組成存貨清查盤點小組，對材料物資庫存和在途情況進行全面清查盤點。存貨清查盤點由負責保管、使用、記賬人員以及獨立于這些職能以外的其他人員共同進行。清查小組在清查時，應先清點實物，同時填列存貨盤點清單，并與保管人員材料卡片核對。清查結(jié)束時填制存貨清查記錄，清查小組成員應在清查記錄上簽字。對盤盈或盤虧存貨，應查明原因、分清責任，由清查小組上報單位主管負責人審批后，按規(guī)定處理。對盤虧存貨的處理，財會部門要及時向主管稅務部門辦理納稅調(diào)整批復手續(xù)。根據(jù)批準的存貨盤點單，物資保管部門及時調(diào)整材料物資卡片，財會部門據(jù)以列賬并及時調(diào)整存貨的總分類賬和明細分類賬。第二十五條 每月末財會部門與物資管理部門進行賬卡核對，包括物資保管人員應定期自行盤點、核對，存貨管理部門負責人應不定期進行抽查、核實，進行卡片實物核對；財會部門負責總分類賬與明細分類賬的核對；倉庫保管員與財會部門存貨核算員應每月末進行賬、卡核對，物資保管部門與財會部門之間每年至少進行一次賬、卡、物核對。應用通用會計材料核算系統(tǒng)的單位，財會部門存貨核算員與倉庫保管員應實現(xiàn)賬、卡的動態(tài)核對，存貨盤點、核對的重點應放在與實物的核對方面。存 貨 計 價第二十六條 各單位存貨按取得時的實際成本計價。第二十七條 購入的存貨，按買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規(guī)定應計入成本的稅金以及其他費用作為實際成本。第二十八條 自制的存貨，按照制造過程中的各項實際支出作為實際成本。第二十九條 委托外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品以及加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用以及按規(guī)定應計入成本的稅金作為實際成本。第三十條 投資者投入的存貨，按照投資各方確認的價值作為實際成本。第三十一條 接受捐贈的存貨，按照以下規(guī)定確定其實際成本：捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按照憑據(jù)上標明的金額加上應當支付的相關(guān)稅費確定；捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，應當參照同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應當支付的相關(guān)稅費確定；或按接受捐贈存貨的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值確定。第三十二條 通過非貨幣性交易換入存貨的成本，應當按照 5 《企業(yè)會計準則—非貨幣性交易》的規(guī)定確定。第三十三條 通過債務重組取得存貨的成本，應當按照《企業(yè)會計準則—債務重組》的規(guī)定確定第三十四條 領(lǐng)用或發(fā)出存貨，按計劃成本計價，并按期結(jié)轉(zhuǎn)成本差異，將計劃成本調(diào)整為實際成本。單位應組織制定計劃價目錄。第三十五條 盤盈的存貨成本，應當按照同類或類似存貨的市場價格確定。在用低值易耗品第三十六條 低值易耗品入賬時，由專職低值易耗品管理人員根據(jù)經(jīng)辦人提供的發(fā)票，填寫一式三份低值易耗品登記單，注明日期、部門、品名、數(shù)量、單價、金額，經(jīng)辦人簽字后，管理員留存一聯(lián)，一聯(lián)附發(fā)票后交財會部門報銷，一聯(lián)交使用部門低值易耗品管理員留存。第三十七條 使用人如需低值易耗品，經(jīng)本部門負責人批準后，向保管部門或管理部門申請領(lǐng)用，保管或管理部門根據(jù)其授權(quán)權(quán)限或計劃發(fā)放，然后填制領(lǐng)用單，發(fā)放人和領(lǐng)用人簽名。并在備查簿上予以登記，作為保管部門進行數(shù)量管理的依據(jù)。財會部門根據(jù)領(lǐng)用單核算。第三十八條 在用低值易耗品由使用人或指定人員負責保管與管理，未經(jīng)保管人同意，他人不得動用；其他部門或個人要借用時，應辦理借用手續(xù)；物品交接，必須由雙方在交接憑證上簽章；建立領(lǐng)借、使用、維修、檢查、清點等制度，以防止損壞、丟失；在用低值易耗品保管人離職時，低值易耗品管理員應收回其所保管的物品，確保賬、卡、物核對相符，否則通知人勞部門不予辦理離職手續(xù)。第三十九條 對工具、備品等在用低值易耗品