存貨內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷優(yōu)秀范文五篇(編輯修改稿)
2024-11-14 18:39 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 存貨分門(mén)別類(lèi)、擺放整齊、標(biāo)識(shí)清楚、帳卡物相符，并定期對(duì)庫(kù)內(nèi)存貨進(jìn)行庫(kù)齡分析、檢查，及時(shí)整理，防止庫(kù)房貯存管理混亂，杜絕材料變質(zhì)、偷盜丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生。第十四條 倉(cāng)庫(kù)保管人員應(yīng)根據(jù)存貨的收發(fā)情況，及時(shí)登記倉(cāng)庫(kù)存貨明細(xì)帳、存貨收發(fā)記錄卡，并定期清點(diǎn)存貨數(shù)量，達(dá)到帳、卡、物相符。財(cái)務(wù)存貨核算人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)存貨的核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)倉(cāng)庫(kù)部門(mén)負(fù)有監(jiān)管職責(zé)，每季度至少一次對(duì)倉(cāng)庫(kù)部門(mén)工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)提出整改措施并形成監(jiān)督、檢查記錄。第十五條 建立嚴(yán)格的存貨領(lǐng)用和發(fā)出制度，明確對(duì)領(lǐng)用材料的授權(quán)，特別是對(duì)大批存貨、貴重存貨、危險(xiǎn)品以及非生產(chǎn)性存貨的發(fā)出授權(quán)應(yīng)明確。第十六條 領(lǐng)料單（或出庫(kù)單）是倉(cāng)庫(kù)發(fā)出存貨的原始憑證，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)要堅(jiān)持憑領(lǐng)料單（或出庫(kù)單）發(fā)放存貨。領(lǐng)料單上應(yīng)準(zhǔn)確地記錄存貨的種類(lèi)、品名、數(shù)量、批準(zhǔn)人、經(jīng)辦人姓名，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)主管人員審核領(lǐng)料單的內(nèi)容是否詳實(shí)、批準(zhǔn)權(quán)限是否恰當(dāng)?shù)龋瑢彶檎_無(wú)誤后，由倉(cāng)庫(kù)主管人員在領(lǐng)料單（或出庫(kù)單）上簽字，然后交由倉(cāng)庫(kù)保管員發(fā)放存貨并在領(lǐng)料單（或出庫(kù)單）上簽名。領(lǐng)料單（或出庫(kù)單）存在填寫(xiě)內(nèi)容不詳實(shí)或越權(quán)批準(zhǔn)行為的，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)有權(quán)拒絕發(fā)貨或要求補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)明知領(lǐng)料單（或出庫(kù)單）填寫(xiě)內(nèi)容不詳實(shí)或有越權(quán)批準(zhǔn)的行為而予以審核簽字、發(fā)貨的，以失職論處，造成損失的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。第十七條 公司的存貨發(fā)出可根據(jù)本公司的生產(chǎn)管理特點(diǎn)，采取實(shí)際成本核算。其計(jì)價(jià)方法原則上采取加權(quán)平均法，計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提按期末存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)計(jì)提。嚴(yán)禁人為調(diào)節(jié)存貨的發(fā)出價(jià)格，否則追究相關(guān)人員的責(zé)任。第十八條 倉(cāng)庫(kù)部門(mén)應(yīng)于每月財(cái)務(wù)結(jié)帳日將各單位領(lǐng)用的材料進(jìn)行匯總，連同領(lǐng)料單（財(cái)務(wù)核銷(xiāo)聯(lián)）上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。對(duì)于發(fā)出的自制存貨（如產(chǎn)成品）應(yīng)于每月財(cái)務(wù)結(jié)帳日與銷(xiāo)售部門(mén)的銷(xiāo)售數(shù)量、開(kāi)出發(fā)票數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)匯報(bào)處理。第十九條 堅(jiān)持定期盤(pán)點(diǎn)制度。檢查存貨的實(shí)際庫(kù)存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取有效措施糾正錯(cuò)誤，堵塞漏洞。要求倉(cāng)庫(kù)部門(mén)自行盤(pán)點(diǎn)，年末或遇特殊情況財(cái)務(wù)人員要與保管員共同盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。第二十條 對(duì)在盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧、變質(zhì)老化、毀損等問(wèn)題，要及時(shí)查明原因，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理，屬人為因素造成的要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第二十一條 在期末，若發(fā)現(xiàn)存貨有減值跡象，應(yīng)根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的計(jì)量原則，確認(rèn)并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。第二十二條 倉(cāng)庫(kù)部門(mén)對(duì)長(zhǎng)期閑置不用并且在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)也派不上用場(chǎng)的存貨，要進(jìn)行清點(diǎn)造冊(cè)并提出處理意見(jiàn)，經(jīng)公司生產(chǎn)技術(shù)部門(mén)鑒定認(rèn)可，報(bào)公司總部批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)處理結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算，以減少存貨的庫(kù)存量，降低減值風(fēng)險(xiǎn)。第四節(jié) 監(jiān)督與檢查第二十三條 本公司由財(cái)務(wù)部行使對(duì)存貨的內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。第二十四條 對(duì)存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）存貨管理、核算崗位設(shè)置及人員配備、制度健全的情況；（二）存貨的驗(yàn)收入庫(kù)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況；存貨出庫(kù)制度執(zhí)行情況；存貨的內(nèi)部對(duì)帳情況；（三）存貨盤(pán)點(diǎn)制度的執(zhí)行情況；存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧、變質(zhì)老化、毀損的處理情況。第二十五條 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的庫(kù)存物資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位予以糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第五節(jié) 附則第二十六條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十七條 本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。第四篇：存貨內(nèi)部控制制度存貨內(nèi)部控制制度控制目標(biāo)：為完善存貨管理制度，保證公司存貨安全完整?？刂脐P(guān)鍵點(diǎn)：（１）一切存貨的收入與發(fā)出都應(yīng)辦理憑證。（２）存貨的領(lǐng)用、發(fā)出、審核、保管、記賬均要貫徹分工負(fù)責(zé)要求。（３）存貨不僅要進(jìn)行金額控制，而且應(yīng)實(shí)施實(shí)物控制。（４）存貨的報(bào)廢、失竊、盤(pán)虧要有報(bào)批制度，保證賬實(shí)相符。（５）存貨采用永續(xù)盤(pán)存的方法?？刂拼胧?１、存貨計(jì)價(jià)１．１購(gòu)入的存貨，按照總價(jià)加上應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)雜費(fèi)、途中合理?yè)p耗，入庫(kù)前的加 工整理費(fèi)和挑選費(fèi)用以及繳納的稅金等計(jì)價(jià)；１．２自制產(chǎn)成品。按照自制過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)，包括在制造、生產(chǎn)過(guò)程中所發(fā)生的料、工、費(fèi)等實(shí)際支出計(jì)價(jià)；１．３盤(pán)盈的存貨按照存貨同類(lèi)產(chǎn)品的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，即重置計(jì)價(jià)； １．４其它存貨按財(cái)務(wù)
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