【正文】 求包裝；（2）將合格品放在特定區(qū)；（3）通知業(yè)務(wù)員：加工品已加工完畢。生產(chǎn)各班組（1）按生產(chǎn)規(guī)程生產(chǎn)；（2）根據(jù)生產(chǎn)指令生產(chǎn)；（3）按客戶的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)。（2）根據(jù)授權(quán)審批人審批的領(lǐng)料單，到倉庫領(lǐng)料，核對領(lǐng)用材料（或半成品）與領(lǐng)料單的材料（或半成品）、型號、數(shù)量是否一致；（3）辦理貨物交接手續(xù)，并簽上自已的姓名。領(lǐng)料員（1）填寫領(lǐng)料單，送交授權(quán)審批人審批。加工銷售部內(nèi)勤人員（1）通知生產(chǎn)部門加工；（2）向生產(chǎn)部門提供受托加工的相關(guān)技術(shù)資料。驗收委托加工品質(zhì)檢員（1）按合同規(guī)定的質(zhì)量要求，驗收委托方送交的材料或半成品；（2）出具質(zhì)量報告。銷售部門授權(quán)審批人（1）審核委托加工單；（2）審核加工合同。生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量等部門（1）根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的委托加工要求進行評估：①公司的生產(chǎn)負(fù)荷，是否能滿足時間要求；②公司的設(shè)備加工能力是否有能力加工及是否能滿足質(zhì)量要求。出納（1）根據(jù)審核的付款憑證和加工合同的付款方式付款。（4）按合同填制會計憑證。（2）發(fā)票與合同及“委外加工單”匹配核對。（3）記錄委外加工差異的內(nèi)容及處理過程。委外加工員（采購員）（1）查明差異原因。（3）對有關(guān)責(zé)任人提出處罰意見。授權(quán)審批人（1）審查差異報告。（5）對驗收合格品，填制入庫單，對驗收入庫的貨物予以確認(rèn)，對發(fā)票未到的收料在月末暫估入賬。（3）對貨物進行數(shù)量驗收。倉庫保管員（1）將送來的委外加工品放在待驗區(qū)，將檢驗合格的貨物放在適當(dāng)位置。（3）出具質(zhì)檢報告或在收料單上標(biāo)注質(zhì)檢結(jié)果：“合格”或“不合格”。驗收、入庫質(zhì)量檢驗員（1）根據(jù)倉庫保管員的通知，對委外加工產(chǎn)品及時檢驗。財務(wù)部門（1）審查領(lǐng)用的委外加工品的品種、規(guī)格及數(shù)量與加工合同一致，并加蓋財務(wù)審核章。（5）與外協(xié)加工商工作聯(lián)系與協(xié)調(diào)，了解加工進度和品質(zhì)。（3）指導(dǎo)外協(xié)加工商按照公司規(guī)定進行加工或制造。委外加工員（采購員）（1）將“委外加工單”連同原料或半成品交受托加工方（外協(xié)加工商）。倉庫（1）根據(jù)“委外加工領(lǐng)用單”發(fā)放委外加工的材料或半成品。授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審簽合同。財務(wù)部門（1）審查付款結(jié)算方式。（4）所有的委外加工合同必須簽訂合同，并送財務(wù)部門一份。（2）對外協(xié)加工商報送的報價單進行比價，填寫價格比較單，報主管審批。（3）對外協(xié)加工商考核，選定主要外協(xié)加工商，將不合格外協(xié)加工商剔出外協(xié)加工商清單。生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、財務(wù)部（1）制訂選擇主要外協(xié)加工廠商評審標(biāo)準(zhǔn)，包括：①加工生產(chǎn)歷史；②加工能力；③加工質(zhì)量及質(zhì)量控制能力；④加工價格；⑤服務(wù)水平；⑥財務(wù)及信用狀況；⑦管理規(guī)范；⑧來自其他客戶的評價。（3）建立與受托加工商的穩(wěn)定關(guān)系。選擇受托加工商委外加工員（采購員）（1）選擇外協(xié)加工商以保證：①加工品質(zhì)穩(wěn)定；②交貨期準(zhǔn)確；③各項工作協(xié)調(diào)。生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人（1）審核加工申請，對委外加工的必要性和加工數(shù)量等內(nèi)容審查。3．3．3委外加工控制程序：委外加工申請授權(quán)審批人審批是否批準(zhǔn) NO YES選擇委托加工商比價、洽談、簽約外協(xié)加工驗 收是否合格 NO YES入 庫財務(wù)結(jié)算3．3．4內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求委外加工申請生產(chǎn)部計劃員（1）提出委外加工申請必須基于以下原因：①公司人員、設(shè)備不足，生產(chǎn)能力負(fù)荷已達飽和狀態(tài)；②特殊零件、材料無法購得現(xiàn)貨，也無法自制時；③協(xié)作廠商有專門性的技術(shù)，利用委外加工成本低廉且有品質(zhì)保證；④配合公司銷售、生產(chǎn)需要，需通過協(xié)作廠商完成新產(chǎn)品的試制、及試制經(jīng)認(rèn)可后的大量外協(xié)制造作業(yè)。（2）半成品委外加工：由公司提供材料、模具或半成品，委托協(xié)作廠商制造，其協(xié)作加工商加工后尚需公司再加工方為成品。3．3委外加工3．3．1外協(xié)加工商：由公司生產(chǎn)部、質(zhì)量部門、財務(wù)部門等共同評審協(xié)作加工商?？偨?jīng)理或授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審簽報廢單；（2）責(zé)令生產(chǎn)部門分析報廢原因，并報送書面分析報告。驗收質(zhì)量檢驗員（1）建立質(zhì)量檢驗標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)程；（2）生產(chǎn)各工序完工后及時檢驗、出具檢驗報告，或在生產(chǎn)指令卡上簽字；（3）將不合格的產(chǎn)品加以顯著標(biāo)記。授權(quán)審批人（1）審簽生產(chǎn)作業(yè)計劃；（2）平衡生產(chǎn)能力，調(diào)整生產(chǎn)作業(yè)計劃；（3）下達緊急生產(chǎn)作業(yè)計劃。3．2制造存貨3．2．1存貨制造控制流程月度生產(chǎn)計劃制訂生產(chǎn)作業(yè)計劃授權(quán)審批人審批是否批準(zhǔn) NO YES生產(chǎn)驗收 報廢是否合格 NO YES入庫會計核算3．2．2內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求月度生產(chǎn)計劃計劃員（1）根據(jù)月度銷售計劃、庫存存量控制標(biāo)準(zhǔn)，制定月度生產(chǎn)計劃；（2）將生產(chǎn)計劃報總經(jīng)理批準(zhǔn)。采購員（1）查明差異原因和質(zhì)量不符原因；（2）按授權(quán)審批人批示辦理退貨、降價談判、補足貨物等事宜；（3）記錄采購差異的內(nèi)容及處置過程。倉庫保管員（1）將送來的貨物放在待驗區(qū)，將檢驗合格的貨物放在適當(dāng)?shù)奈恢茫唬?）對需質(zhì)檢員質(zhì)檢的材料，通知質(zhì)檢員質(zhì)檢；（3）對貨物進行數(shù)量驗收和質(zhì)量驗收，對無采購作業(yè)計劃的貨物以及超計劃采購的貨物經(jīng)批準(zhǔn)后方能驗收；（4）將不合格的貨物隔離放置，并加以標(biāo)記；（5）正確使用計量設(shè)備和儀器；（6）出具送貨差異報告（多送或少送）；（7）對驗收合格的材料，填制入庫單，登記實物賬，對實際驗收入庫的貨物予以確認(rèn)，對發(fā)票未到的收料在月末暫估入庫。采購采購員（1）提貨或通知供應(yīng)商送貨；（2）記錄供應(yīng)商檔案；（3）登記采購手冊；（4）裝訂采購作業(yè)單、訂單或合同存檔。總經(jīng)理或授權(quán)審批人（1）根據(jù)市場情況確定采購方式：①反拍賣；②招標(biāo)；③比價；④議價；⑤訪價（金額小，且對產(chǎn)品質(zhì)量影響小或無影響）。財務(wù)部門（1）金額在10萬元以上的采購合同，審定其付款結(jié)算方式。比價、洽商、簽訂合同采購員（1）收料市場價格信息；（2）對供應(yīng)商報送的報價清單進行比價；（3）與歷史交易記錄比較（最近三筆以上同一材料的交易價格和去年同期交易價格）；（4）與公司下達的采購指導(dǎo)價比較；（5）分析價格趨勢；（6）填寫價格比較單