公司存貨內(nèi)部控制設(shè)計(jì)-文庫(kù)吧資料
2024-08-12 00:18本頁(yè)面
【正文】 。 公司五年存貨周轉(zhuǎn)率分析表 單位：元項(xiàng)目2006年2007年2008年2009年2010年存貨84673005897600108765431533780015375469平均存貨618250073871051210700014355340營(yíng)業(yè)成本10891800168149002474000030068900存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）205158176172注：存貨周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)成本／平均存貨，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360／存貨周轉(zhuǎn)率這使得企業(yè)對(duì)存貨信息掌握不準(zhǔn)確。其存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)僅僅局限于對(duì)存貨的保存、完整，和存貨信息的錄入、修改、查詢、打印等信息簡(jiǎn)單的處理方面。 設(shè)置存貨內(nèi)部控制的目的就為了給公司的管理者和決策者強(qiáng)有力的管理和決策的支持，使企業(yè)能夠達(dá)到運(yùn)營(yíng)目標(biāo)。而且公司在對(duì)材料領(lǐng)用后的管理，材料的利用率缺少相應(yīng)的追蹤管理，對(duì)廢棄的材料不加以管理。對(duì)材料的領(lǐng)用的數(shù)量、品類都有相應(yīng)的規(guī)定，對(duì)領(lǐng)料的多少也有相應(yīng)的限制。該企業(yè)為加強(qiáng)員工的利用率，節(jié)省企業(yè)的開資，出現(xiàn)了一人擔(dān)任多職的現(xiàn)象，這一規(guī)定在內(nèi)控制度中得到允許的，但該企業(yè)把同一個(gè)人既設(shè)為采購(gòu)人員又設(shè)為材料驗(yàn)收員，這就違背了內(nèi)控制度的不相容職務(wù)分離的原則。在采購(gòu)的同時(shí)沒(méi)有很好的調(diào)查市場(chǎng)，對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行評(píng)估，而是缺少采購(gòu)計(jì)劃，對(duì)采購(gòu)的價(jià)格、質(zhì)量等審批比較松懈，這樣很容易產(chǎn)生低質(zhì)量、高價(jià)格的材料，從而給企業(yè)造成信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)上的損失。喪失發(fā)展機(jī)遇。 ，日常的管理較混亂，對(duì)會(huì)計(jì)的記賬方式，憑證的填制、保管，票據(jù)粘貼沒(méi)有具體明確的規(guī)定，日常工作不及時(shí)。企業(yè)的管理人員對(duì)財(cái)務(wù)部門的定位不明確，僅把其當(dāng)成付款收款員，使財(cái)務(wù)監(jiān)督控制流于形式。其內(nèi)部控制的目標(biāo)還不是很明確。市場(chǎng)部門與生產(chǎn)、采購(gòu)部門的交流較少，僅在生產(chǎn)用料時(shí)進(jìn)行溝通，這樣很容易導(dǎo)致公司的信息溝通不靈敏，使各部門之間的協(xié)調(diào)性變差，不能更好的進(jìn)行經(jīng)濟(jì)發(fā)展。 ，由于企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足，對(duì)其的不重視，使得內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。通過(guò)對(duì)公司存貨相關(guān)資料的學(xué)習(xí)與研究，發(fā)現(xiàn)一些存在的問(wèn)題。說(shuō)明在企業(yè)的發(fā)展中，需要加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，尤其是加強(qiáng)對(duì)原材料的管理，以此來(lái)保證公司的穩(wěn)定發(fā)展。同時(shí)需要存儲(chǔ)庫(kù)存商品，其主要存貨情況如表1所示。第五，環(huán)保政策風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)的發(fā)展中，為了致力于響應(yīng)國(guó)家的綠色環(huán)保政策，公司需要制定相應(yīng)的環(huán)保計(jì)劃，而公司由于成立較早，導(dǎo)致其生產(chǎn)設(shè)備相對(duì)較為陳舊，會(huì)增加企業(yè)的排放風(fēng)險(xiǎn)。 公司組織結(jié)構(gòu)分析弘揚(yáng)食品加工有限公司的組織結(jié)構(gòu)是董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，由董事會(huì)任命公司的總經(jīng)理，并且設(shè)有生產(chǎn)、銷售和技術(shù)經(jīng)理，財(cái)務(wù)總監(jiān)以及人事部，通過(guò)諸多部門的協(xié)調(diào)配合來(lái)推動(dòng)公司發(fā)展效益的提升。公司的主要商品經(jīng)營(yíng)范圍包括陜西、山西、河南以及對(duì)外出口，其致力于將自身打造成為食品加工的龍頭企業(yè)。 弘揚(yáng)食品加工有限公司成立于2000年，公司的注冊(cè)資本為3億元，每年的銷售收入達(dá)到8千萬(wàn)元左右，公司地處河南與陜西的交匯區(qū)域，該地區(qū)是我國(guó)的農(nóng)業(yè)大省，占據(jù)較高的物質(zhì)資源比例，在該地區(qū)進(jìn)行食品加工，可以節(jié)約原料的成本。（3）存貨內(nèi)部控制的實(shí)施有利于企業(yè)各個(gè)職能部門之間有效的相互制約和協(xié)調(diào)，可以對(duì)存貨管理進(jìn)行職責(zé)分工，更加明確個(gè)人的職責(zé)，使存貨的流通利用效率得以提升，提高了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度，從而提高了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。存貨的流動(dòng)性較大，且形態(tài)變換較大，良好的存貨內(nèi)控制度有利于存貨的保存，確保存貨的價(jià)格合理的反應(yīng)在賬面上。 存貨內(nèi)控是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，從存貨的業(yè)務(wù)流程來(lái)看存貨內(nèi)部控制涉及到計(jì)劃、倉(cāng)儲(chǔ)、生產(chǎn)和銷售等多方面的環(huán)節(jié)，從這幾個(gè)環(huán)節(jié)中可以看出存貨內(nèi)部控制的目的主要有三個(gè)方面：（1）保證存貨取得合理，貨物安全，并得到科學(xué)合理的計(jì)價(jià)。各企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)進(jìn)行選擇盤存制度，但一般采用永續(xù)盤存制的，也應(yīng)對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)?！ 〕鰩?kù)單填寫明確，經(jīng)由負(fù)責(zé)人蓋章簽字，方可生效。使用出庫(kù)單進(jìn)行記錄可以更有效的控制存貨的出庫(kù)環(huán)節(jié)?！ 榱耸股a(chǎn)環(huán)節(jié)減少存貨的損失，應(yīng)在生產(chǎn)過(guò)程中做出適當(dāng)?shù)挠涗?，生成生產(chǎn)報(bào)告單。 為了保證存貨的完整、安全，清楚存貨的進(jìn)出情況而加強(qiáng)存貨領(lǐng)用環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，我們應(yīng)該確立領(lǐng)用審批手續(xù)，存貨的領(lǐng)用均應(yīng)得到相關(guān)人員的批準(zhǔn)和記錄。保證存貨的儲(chǔ)備量與實(shí)際生產(chǎn)、銷售的需要相符合，促進(jìn)企業(yè)資源優(yōu)化配置，合理分配資金。會(huì)計(jì)入賬時(shí)應(yīng)注意在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間記入適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)賬戶，并進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)計(jì)量?！ ?企業(yè)所訂購(gòu)的貨物在到達(dá)企業(yè)時(shí)必須由與采購(gòu)，使用等部門相分離的獨(dú)立的保管部門進(jìn)行驗(yàn)收保管。它與企業(yè)的生產(chǎn)銷售計(jì)劃密不可分。存貨內(nèi)部控制按照存貨管理的幾個(gè)流程進(jìn)行相應(yīng)的設(shè)置，涉及到企業(yè)的供、產(chǎn)、銷等方面，具體而言存貨內(nèi)部控制主要包括：企業(yè)內(nèi)部控制是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險(xiǎn)、有效監(jiān)管為目的，通過(guò)全方位建立過(guò)程控制體系、描述關(guān)鍵控制點(diǎn)和以流程形式直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程而形成的管理規(guī)范。 2. 存貨內(nèi)部控制的基本理論 存貨是指企業(yè)或商家在日?；顒?dòng)中持有以備出售的原料或產(chǎn)品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料、物料等,銷售存?zhèn)}等。使公司的經(jīng)營(yíng)能力得到加強(qiáng)。使我們了解順宇有限公司的存貨內(nèi)控情況，并加以研究。包括企業(yè)內(nèi)部控制制度的概念，存貨內(nèi)控的概念重要性及其作用，并敘訴了存貨內(nèi)控的內(nèi)容，讓我們能在分析案例之前更加清晰的了解存貨內(nèi)控的相關(guān)概念及定義。主要指出了在當(dāng)前情況下對(duì)存貨內(nèi)部控
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