承德市行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度(編輯修改稿)
2025-09-02 01:23 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 存量資產(chǎn)進行出租、出借的行為。資產(chǎn)出租、出借，嚴(yán)格按照《承德市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租出借管理辦法》要求進行審批；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得出租、出借。對擅自出租、出借的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進行處理。國有資產(chǎn)收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定，實行“收支兩條線”管理，納入財政預(yù)算，各單位按規(guī)定編報收支預(yù)算，經(jīng)市財政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報批后編入部門預(yù)算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規(guī)定等行為的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一組織。每年進行一次全面清查。并可根據(jù)工作需要進行不定期的重點清查。對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，根據(jù)《承德市行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法》報同級財政部門審批后處理。上級主管部門或其他部門配備（調(diào)撥）的、用專項資金購買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產(chǎn)賬進行管理。第三章 收費的管理制度第十二條 政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、其他政府非稅收入等。政府非稅收入實行“收支兩條線”管理。預(yù)算單位（指與財政部門有經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系的單位）經(jīng)營服務(wù)收入依法納稅后的余額、與非稅收入有關(guān)而暫時收取的款項（含暫扣款、保證金、押金等）也要繳入財政專戶，實行“收支兩條線”管理。本部門凡有收費業(yè)務(wù)的科室（單位），要嚴(yán)格按照收費許可證批準(zhǔn)的收費項目及收費標(biāo)準(zhǔn)實行收費。除財政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴(yán)格按照財務(wù)隸屬關(guān)系分別使用財政部或省、自治區(qū)、直轄市財政部門統(tǒng)一印制票據(jù)，并及時上繳財政專戶。第十三條 票據(jù)由財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)到相應(yīng)的財政部門領(lǐng)取，實行限量發(fā)放，驗舊領(lǐng)新制度。有收費業(yè)務(wù)的科室（單位）要由專人負(fù)責(zé)購領(lǐng)、保管票據(jù)，并按照規(guī)定的期限到財務(wù)機構(gòu)核驗，按期限上繳收入。用票單位應(yīng)按票種設(shè)置票據(jù)登記簿，如實反映收費、罰沒票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存情況，并定期向同級財政收費管理機構(gòu)報告。收費、罰沒票據(jù)在啟用前，應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時向同級財政收費管理機構(gòu)報告。開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應(yīng)另行填開。填錯的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應(yīng)及時查明原因，聲明作廢，并寫出書面報告，報同級財政收費管理機構(gòu)處理。第十四條 已開具的收費、罰沒票據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，保管期一般應(yīng)為五年。個別用量大的票據(jù)存根存放五年確有困難的，經(jīng)同級財政收費管理機構(gòu)批準(zhǔn)，可適當(dāng)縮短保存期限。保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根，由有關(guān)部門(單位)負(fù)責(zé)登記造冊報同級財政收費管理機構(gòu)核準(zhǔn)后銷毀。第十五條 資金往來結(jié)算票據(jù)原則上由財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)使用，各科室（單位）因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可領(lǐng)取資金往來結(jié)算票據(jù)。在使用中，要嚴(yán)格按資金往來結(jié)算票據(jù)使用范圍使用票據(jù)，嚴(yán)禁以資金往來結(jié)算票據(jù)代替收費票據(jù)使用。領(lǐng)用新票據(jù)前，各科室（單位）先將舊票據(jù)上繳財務(wù)機構(gòu)，待財務(wù)機構(gòu)到財政部門核銷舊票據(jù)后，再領(lǐng)取新票據(jù)。第十六條 撤銷、改組、合并的單位和收、罰項目已被明令取消的單位，應(yīng)按規(guī)定辦理“票據(jù)購領(lǐng)證”的變更或注銷手續(xù)。單位購領(lǐng)尚未使用的已取消收、罰項目的票據(jù)，由單位負(fù)責(zé)登記造冊報同級財政收費管理機構(gòu)批準(zhǔn)后銷毀。任何單位不得私自轉(zhuǎn)讓、銷毀票據(jù)和“票據(jù)購領(lǐng)證”。第四章 財務(wù)人員崗位責(zé)任制度第十七條 財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)制度負(fù)責(zé)日常財務(wù)會計工作，綜合管理本級及本部門的計財工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》、《預(yù)算法》、國家財經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守財經(jīng)紀(jì)律。組織編制并督促執(zhí)行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務(wù)收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。切實加強部門預(yù)算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認(rèn)真實施財務(wù)監(jiān)督。對違背預(yù)算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀(jì)律的事項，嚴(yán)格把關(guān)，拒絕受理。定期分析本級和本單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算外資金收支兩條線情況，認(rèn)真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計工作，對存在問題及時采取改進措施。制定內(nèi)部財務(wù)會計管理制度，細(xì)化管理措施。審查本單位對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項中心任務(wù)，督促完成上級部門或同級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務(wù)等部門交辦的財務(wù)、統(tǒng)計等工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計財方面的有關(guān)事項。負(fù)責(zé)本系統(tǒng)財會人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參與研究本系統(tǒng)會計人員的作用和調(diào)配。負(fù)責(zé)處理本單位與其他部門之間的經(jīng)濟業(yè)務(wù)關(guān)系。與本單位負(fù)責(zé)人沒有直系親屬關(guān)系。第十八條 總賬會計崗位職責(zé)制度根據(jù)批準(zhǔn)的財務(wù)收支計劃或年度預(yù)算，及時編制年度月分經(jīng)費收支計劃，及時、準(zhǔn)確地組織和供應(yīng)資金。根據(jù)會計制度規(guī)定，科學(xué)設(shè)置各種會計賬冊。區(qū)分資金渠道，認(rèn)真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會計核算工作，按照會計電算化的要求，堅持做到及時記賬、按時結(jié)賬、如期報賬。嚴(yán)格加強會計核算，定期檢查、分析并匯報本部門及其所屬單位的財務(wù)計劃和年度預(yù)算的執(zhí)行情況，保證各單位按預(yù)算、有計劃地使用資金。定期考核各類資金使用效果，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出加強財務(wù)管理和會計核算的意見和建議。嚴(yán)格劃清資金渠道和各項支出性質(zhì)，認(rèn)真進行會計監(jiān)督。通過對各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時發(fā)現(xiàn)和處理違紀(jì)行為和各種不規(guī)范行為。定期清查各類財產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時審查和處理（本部門）及其所屬各單位財產(chǎn)物資的添置
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