【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 購(gòu)人應(yīng)將合同副本報(bào)同級(jí)政府采購(gòu)監(jiān)督部門備案）政府采購(gòu)合同履行中，需追加的可以與供應(yīng)商協(xié)商，但所有補(bǔ)充合同的采購(gòu)金額不得超過(guò)原合同采購(gòu)金額的百分之十（三）驗(yàn)收與付款驗(yàn)收控制1）按合同約定負(fù)責(zé)驗(yàn)收，對(duì)貨物進(jìn)行實(shí)物計(jì)量，并與貨運(yùn)單、訂購(gòu)單核對(duì)。2）抄錄設(shè)備及其所有可拆卸的部件的編號(hào)或序列號(hào)，形成書(shū)面記錄，簽字蓋章，發(fā)生糾紛時(shí)使用。3）驗(yàn)收入庫(kù)的職能必須由獨(dú)立于請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)和會(huì)計(jì)部門的人員承擔(dān)，收貨部門獨(dú)立地檢驗(yàn)收到的物品付款控制1）行政事業(yè)單位應(yīng)按照合同約定及時(shí)向協(xié)議供應(yīng)商支付貨款。2）各采購(gòu)單位按合同約定由行政事業(yè)單位自行付款的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)單及其他相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、一致性、合法性進(jìn)行審核，然后與合同核對(duì)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后向供應(yīng)商辦理結(jié)算。第四章、工程項(xiàng)目控制一、行政事業(yè)單位工程項(xiàng)目應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)缺乏科學(xué)論證，盲目上馬，可能導(dǎo)致工程失??；存在商業(yè)賄賂舞弊行為，可能馬上導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣和安全隱患；項(xiàng)目資金不到位，可能導(dǎo)致建設(shè)項(xiàng)目延期或中斷。二、行政事業(yè)單位工程項(xiàng)目程序它是在建設(shè)領(lǐng)域內(nèi)的活動(dòng)所形成的客觀規(guī)律的反映。研究程序，必須充分認(rèn)識(shí)建設(shè)領(lǐng)域內(nèi)各種內(nèi)容的特點(diǎn)，這樣才能正確地按建設(shè)程序辦事。所謂按程序辦事，不僅僅是遵照其先后順序，更重要的是注意各階段工作的內(nèi)在聯(lián)系。(一) 設(shè)置工程項(xiàng)目程序的要求一切投資項(xiàng)目，都是根據(jù)特定的用途進(jìn)行的。工程項(xiàng)目的一切活動(dòng)與國(guó)名經(jīng)濟(jì)的各個(gè)部門息息相關(guān)，影響到社會(huì)生產(chǎn)和人民生活的水平。根據(jù)權(quán)限劃分為國(guó)家、部門、和地區(qū)三級(jí)管理。這些管理的內(nèi)容構(gòu)成工程項(xiàng)目建設(shè)程序的一個(gè)組成部分。 （二）工程項(xiàng)目的一般程序三、工程項(xiàng)目控制的目標(biāo)（一）保護(hù)項(xiàng)目資產(chǎn)的安全、完整：減少甚至杜絕腐敗發(fā)生。（二）確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行：實(shí)現(xiàn)預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。（三）防范項(xiàng)目建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)：工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取必要的預(yù)防和控制措施，確保項(xiàng)目的健康運(yùn)行。（四）確保建設(shè)單位工程項(xiàng)目管理活動(dòng)協(xié)調(diào)、有序進(jìn)行，提高該項(xiàng)目的的經(jīng)濟(jì)效益：科學(xué)合理地組織各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，是工程項(xiàng)目建設(shè)單位得以生存與發(fā)展的重要前提，有助于崗位分工責(zé)任，經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。四、工程項(xiàng)目控制的重點(diǎn)（一）建立工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策；概預(yù)算編制與審核；項(xiàng)目決策與項(xiàng)目實(shí)施；項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付；項(xiàng)目實(shí)施與項(xiàng)目驗(yàn)收；竣工決算與竣工決算審計(jì)。（二）選拔合格的辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的人員根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，配合合格人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德（三）建立工程項(xiàng)目授權(quán)和審批制度（四）制定工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程概預(yù)算控制管理：是進(jìn)行招投標(biāo)、決算、考核工程建設(shè)管理水平的依據(jù)，也是審查機(jī)關(guān)立項(xiàng)，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要依據(jù)。招投標(biāo)控制管理招標(biāo)主要有：設(shè)計(jì)招標(biāo)、監(jiān)理招標(biāo)、施工招標(biāo)和物資采購(gòu)招標(biāo)。選擇質(zhì)優(yōu)質(zhì)價(jià)控制投資成本。合同控制管理：對(duì)當(dāng)事人有約束力工程結(jié)算控制管理：反映一個(gè)單項(xiàng)或單位工程實(shí)際造價(jià)的文件，是建設(shè)單位與施工單位進(jìn)行工程結(jié)算的依據(jù)竣工決算控制管理：綜合反映了建設(shè)項(xiàng)目從籌建到竣工為止的全部建設(shè)情況和財(cái)務(wù)狀況五、立項(xiàng)控制（一）可行性分析的風(fēng)險(xiǎn)控制措施應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)制：明確權(quán)、責(zé)、利，法人要對(duì)項(xiàng)目實(shí)行全過(guò)程負(fù)責(zé)。規(guī)范可行性分析報(bào)告編制，進(jìn)行多方案比較：從技術(shù)和經(jīng)濟(jì)方面進(jìn)行分析、比較、評(píng)價(jià)，論證其先進(jìn)性、經(jīng)濟(jì)性、可行性。建立咨詢資格審查制度和項(xiàng)目后評(píng)價(jià)體系。加強(qiáng)從業(yè)人員培訓(xùn)，以事實(shí)求是的態(tài)度編制好可行性分析報(bào)告（二）工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制工程設(shè)計(jì)是工程建設(shè)的首要環(huán)節(jié)，是組織施工的依據(jù)，對(duì)于縮短工期、節(jié)約投資、提高效益起關(guān)鍵作用。 初步設(shè)計(jì)階段的風(fēng)險(xiǎn)控制 施工圖設(shè)計(jì)階段的風(fēng)險(xiǎn)控制 加強(qiáng)設(shè)計(jì)隊(duì)伍內(nèi)部管理師控制工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的重要手段六、招標(biāo)控制依據(jù)招標(biāo)過(guò)程可以把工程項(xiàng)目招標(biāo)工作分成前期、中期、后期三個(gè)階段。（一） 項(xiàng)目招標(biāo)前期的控制 對(duì)代理機(jī)構(gòu)正式授權(quán)，協(xié)商一致后簽訂合同注意的問(wèn)題：一是行政事業(yè)單位有關(guān)負(fù)責(zé)人要預(yù)防招標(biāo)實(shí)施人不按法律規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)；二是簽訂協(xié)議雙方的權(quán)益和義務(wù)的條款應(yīng)基本對(duì)等。 按照建設(shè)部《建設(shè)工程施工招標(biāo)文件范本》規(guī)定，編寫(xiě)招標(biāo)文件。 采用公開(kāi)招標(biāo)方式的，應(yīng)發(fā)布招標(biāo)公告 招標(biāo)人及招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織評(píng)審小組，從個(gè)方面進(jìn)行審查。 向通過(guò)資格預(yù)審的投標(biāo)人發(fā)售招標(biāo)文件 組織現(xiàn)場(chǎng)踏勘，讓投標(biāo)人了解情況（二） 項(xiàng)目招標(biāo)實(shí)施階段的控制 招標(biāo)人抽取評(píng)標(biāo)專家 通知需按照專家產(chǎn)生的順序 評(píng)標(biāo)委員會(huì)進(jìn)行評(píng)比，推薦一至三人為中標(biāo)候選人 確定中標(biāo)人后，建設(shè)單位應(yīng)向招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)交付經(jīng)簽字蓋章的《中標(biāo)人確定函》，代理機(jī)構(gòu)根據(jù)確認(rèn)函在公示期滿后及時(shí)向中標(biāo)人發(fā)出《中標(biāo)通知書(shū)》七、建設(shè)與驗(yàn)收控制（一）實(shí)行嚴(yán)格的工程監(jiān)理制度監(jiān)理工程師參加設(shè)計(jì)交底，掌握建設(shè)單位對(duì)工程的要求，以及一些特別注意的事項(xiàng)及時(shí)審核施工單位提交的合同工程施工計(jì)劃，在規(guī)定期限內(nèi)批復(fù)對(duì)復(fù)測(cè)結(jié)果進(jìn)行審核和評(píng)選復(fù)測(cè)檢查對(duì)開(kāi)工條件進(jìn)行檢查注意并及時(shí)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量事故和不利因素，以便控制工程建設(shè)的各方必須按規(guī)定的程序進(jìn)行八、加強(qiáng)對(duì)工程結(jié)算的管理控制政策和措施： 建立控制制度，做出明確的規(guī)定 自行建造的工程項(xiàng)目及包工不包料方式委托其他單位承擔(dān)的工程項(xiàng)目，建立對(duì)材料采購(gòu)、收發(fā)、保管和記錄的控制程序。 嚴(yán)格控制項(xiàng)目變更，對(duì)工程變更所涉及到的價(jià)款支付進(jìn)行審核 加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，反映成本費(fèi)用發(fā)生情況、資金流入流出及物資的增減變動(dòng)的情況。九、及時(shí)編制竣工決算概預(yù)算編制內(nèi)部控制政策和措施A、建立工程項(xiàng)目概預(yù)算環(huán)節(jié)的控制制度B、審核人員應(yīng)出具書(shū)面審核意見(jiàn)，并簽章確謤、竣工決策環(huán)節(jié)內(nèi)部控制政策和措施A、公司建立竣工決算環(huán)節(jié)的控制制度。B、及時(shí)編制竣工決算?？⒐Q算由竣巡決算報(bào)表和竣工財(cái)務(wù)決算情況說(shuō)明書(shū)組成。C、建立竣工決算審計(jì)制度，及時(shí)組建竣工決算審計(jì)。D、建立工程項(xiàng)目后評(píng)估倶度。對(duì)工程項(xiàng)囮的經(jīng)濟(jì)性與項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告提?預(yù)望經(jīng)濟(jì)目標(biāo)進(jìn)行姹比分析，并作為績(jī)效考核和責(zé)任追究的基本依據(jù)。第五章、固定資產(chǎn)控制一、固定資產(chǎn)管理常見(jiàn)弊端有：盲目購(gòu)建；固定資產(chǎn)盤曈不入賬；噺定資產(chǎn)閑置不處理，造成報(bào)廢；固定豄產(chǎn)殘值不入賬；虛列維修費(fèi)用支出。二、固定資產(chǎn)取得與驗(yàn)收控制（采用相互牽制、授權(quán)、預(yù)算等控制手段）（八個(gè)方面的內(nèi)容） （一）不相容職務(wù)分離固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批；審批與執(zhí)行固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付(二)根據(jù)上述規(guī)定,可以得出固定資產(chǎn)內(nèi)控要求： 固定資產(chǎn)的需求應(yīng)由使用部門提出。 資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)或建造的審批人應(yīng)與請(qǐng)購(gòu)或建造要求提出者分離 資本預(yù)算的復(fù)核審批人應(yīng)獨(dú)立于資本預(yù)算的編制人。 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收人應(yīng)同采購(gòu)或承建人、款項(xiàng)支付人職務(wù)分離（三） 固定資產(chǎn)的授權(quán)批準(zhǔn)控制建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人員授權(quán)批準(zhǔn)的方式、程序和相關(guān)控制措施，規(guī)定審批人的權(quán)限、責(zé)任以及經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。（四） 固定資產(chǎn)的預(yù)算控制就固定資產(chǎn)的預(yù)算控制，我們應(yīng)當(dāng)從以下方面進(jìn)行控制和管理： 參與人：工程技術(shù)、計(jì)劃、財(cái)務(wù)、采購(gòu)等部門的人員共同參加編制支出的預(yù)算 考慮因素：擬購(gòu)建的資產(chǎn)品目、數(shù)量、測(cè)算經(jīng)費(fèi)額度、采購(gòu)方式 對(duì)于較高的固定資產(chǎn)購(gòu)置方案，購(gòu)置預(yù)算應(yīng)有各分項(xiàng)投資預(yù)算額，以便日后對(duì)投資實(shí)際支出額的控制（五） 固定資產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)與審批控制固定資產(chǎn)購(gòu)置，應(yīng)嚴(yán)格按照單位制定的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行。 采購(gòu)過(guò)程規(guī)范、透明：重大固定資產(chǎn)，采用分開(kāi)招標(biāo)方式。 對(duì)流動(dòng)的固定資產(chǎn)（比如：電腦），管理上容易產(chǎn)生漏洞，要特別注意，定好使用人，確定責(zé)任人。（六） 固定資產(chǎn)的采購(gòu)控制1） 辦理固定資產(chǎn)購(gòu)建業(yè)務(wù)的人員應(yīng)具備良好的業(yè)務(wù)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。2） 對(duì)大、中型購(gòu)建項(xiàng)目宜實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，零星采購(gòu)實(shí)行雙人采購(gòu)制3） 對(duì)重大工程建設(shè)項(xiàng)目，成立專門管理小組，體現(xiàn)公平、公正原則。（七） 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收控制1） 外購(gòu)固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)合同協(xié)議、發(fā)貨單，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收單或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。2） 自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)由制造部門、固定資產(chǎn)管理部門共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗(yàn)收單3） 對(duì)國(guó)家投入、接受捐贈(zèng)、債務(wù)重組、行政事業(yè)單位合并、非貨幣性資產(chǎn)交換等均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗(yàn)收手續(xù)4） 對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃、借用、代替的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查，避免與本行政事業(yè)單位財(cái)產(chǎn)混淆，并應(yīng)及時(shí)歸還。（八） 固定資產(chǎn)的入賬控制對(duì)于固定資產(chǎn)，應(yīng)分類設(shè)置各種賬戶，分別記錄?？ㄆ?、表單交叉索引卡片、表單與總賬、明細(xì)賬的核對(duì)三、固定資產(chǎn)使用、維護(hù)控制（一）不相容職務(wù)分離：固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)與記錄業(yè)務(wù)相分離固定資產(chǎn)的盤查要由使用人、保管人、記錄人、獨(dú)立的第三者共同參與。（二）固定資產(chǎn)的使用控制杜絕“重采購(gòu)，輕管理”的現(xiàn)象專門的部門和人員管理日常維修保養(yǎng)、盤點(diǎn)、賬卡物對(duì)照、投保索賠等內(nèi)容（三）固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)制度設(shè)置專門管理機(jī)構(gòu)，職責(zé)包括：每年制訂出各類房屋設(shè)備等的維修計(jì)劃與實(shí)施維修計(jì)劃或根據(jù)使用中出現(xiàn)的應(yīng)急情況采取修理措施；監(jiān)督使用部門的使用情況；對(duì)使用、維修和保養(yǎng)的結(jié)果進(jìn)行記錄等。固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常維修、保養(yǎng)，定期檢查，及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)。固定資產(chǎn)大修理應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)，按規(guī)定程序報(bào)批后安排修理。固定資產(chǎn)技術(shù)改造應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行可行性論證，審批通過(guò)后予以實(shí)施。（四）固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度定期盤查固定資產(chǎn)是保護(hù)財(cái)產(chǎn)的必要控