財務會計內(nèi)部控制制度(編輯修改稿)
2024-10-17 20:51 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 特別保管并經(jīng)常查核。第三十一條對各種材料物資的領(lǐng)用和發(fā)出，必須按規(guī)定的程序辦理手續(xù)。倉庫保管員只有根據(jù)經(jīng)過批準的領(lǐng)料單，或銷售憑證方能發(fā)料，領(lǐng)料人和發(fā)料人均應在領(lǐng)料憑證上簽章。第三十二條倉庫保管員負責稽核所經(jīng)管的材料帳卡和實物數(shù)量是否相符。財會部門負責稽核材料的總分類賬和明細分類賬的金額是否相符，并定期或不定期抽查材料部門的帳、卡和實物數(shù)量是否相符。第三十三條對于邊角廢料應做到合理回收，及時入庫，加強材料的綜合利用。第二節(jié)產(chǎn)成品內(nèi)控制度第三十四條公司設立專門的倉庫由專人保管產(chǎn)成品物資。第三十五條生產(chǎn)車間加工完畢的產(chǎn)品，經(jīng)質(zhì)量檢驗部門檢驗合格后，填制產(chǎn)成品交庫單，連同產(chǎn)品交成品庫點收，車間和成品倉庫的經(jīng)手人應在產(chǎn)品入庫單上簽字，作為產(chǎn)品入庫的憑證。第三十六條“入庫單“一般一式三份，一份由成品庫記賬，一份退生產(chǎn)車間計算產(chǎn)量，一份送財務部門記賬。月末各方的合計數(shù)應按品名、規(guī)格、等級進行核對。第三十七條產(chǎn)成品銷售時，銷售部門根據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少一式三份出庫提貨單（物資出門證）。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發(fā)貨記賬，一份送財務部門收款記賬。第三十八條銷貨發(fā)票應具備銷售產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等方面的內(nèi)容。應由開票人以外的人員復核其所填內(nèi)容，是否與購貨單位的訂貨單或合同一致。第三十九條倉庫保管發(fā)貨人接到提貨單聯(lián)后，提出應發(fā)的貨物，核對無誤后方能包裝發(fā)運。第四十條倉庫保管等直接經(jīng)手銷售的人員，不得兼管與銷售有關(guān)的賬簿如銷售，應收銷貨款的記賬工作。第三節(jié)產(chǎn)品及半成品內(nèi)控制度第四十一條外購半成品的管理，視同材料購入處理，由材料部門負責。第四十二條自制半成品若需送交半成品庫的，其管理辦法同產(chǎn)成品的管理流程。第四十三條月末要清查盤點，盤點由生產(chǎn)部門和車間核算員參加，可能時財務部應派員參加，盤點完
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