醫(yī)院財務會計內部控制制度(編輯修改稿)
2025-06-27 22:16 本頁面
【文章內容簡介】 相應的請購審批程序。 加強藥品及庫存物資采購業(yè)務的預算管理。具有請購權的部門按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)。 健全藥品及庫存物資采購管理制度。藥品和庫存物資由單位統(tǒng)一采購。對采購方式確定、供應商選擇、驗收程序等做出明確規(guī)定。納入政府采購和藥品集中招標采購范圍的，必須按照有關規(guī)定執(zhí)行。 根據藥品及庫存物資的用量和性質，加強安全庫存量與儲備定額管理，根據供應情況及業(yè)務需求確定批量采購或零星采購：（1）確定安全存量，實行儲備定額計劃控制；（2）加強采購量的控制與監(jiān)督，確定經濟采購量；（3）批量采購由采購科室、歸口管理科室、財務部、專業(yè)委員會及使用科室共同參與，確保采購過程公開透明，切實降低采購成本；（4）小額零星采購由經授權的科室對價格、質量、供應商等有關內容進行審查、篩選，按規(guī)定審批。 加強藥品及庫存物資驗收入庫管理。根據驗收入庫制度和經批準的合同等采購文件，組織驗收人員對品種、規(guī)格、數(shù)量、質量和其他相關內容進行驗收并及時入庫；所有藥品及庫存物資必須經過驗收入庫才能領用；不經驗收入庫，一律不準辦理資金結算。 加強藥品及庫存物資核對管理。財務部要根據審核無誤的驗收入庫手續(xù)、發(fā)票等相關證明及時記賬；每月與歸口管理科室核對賬目，保證賬賬、賬實相符。藥品及庫存物資的儲存與保管要實行限制接觸控制。指定專人負責領用，制定領用限額或定額；建立高值耗材的領、用、存輔助賬。 健全藥品及庫存物資缺損、報廢、失效的控制制度和責任追究制度。完善盤點制度，庫房每年盤點不得少于二次。藥品及庫存物資盤點時，財務人員要參與監(jiān)盤。（七） 固定資產控制 建立健全固定資產管理制度和崗位責任制。明確相關部門和崗位的職責、權限，確保購建計劃編制與審批、驗收取得與款項支付、處置的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與相關會計記錄等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一科室或一人辦理固定資產業(yè)務的全過程。 制定固定資產管理業(yè)務流程。明確取得、驗收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的控制要求，設置相應賬卡，如實記錄。 建立固定資產購建論證制度。按照規(guī)模適度、科學決策的原則，加強立項、預算、調整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控制。大型醫(yī)用設備配置按照準入規(guī)定履行報批手續(xù)。加強固定資產購建控制。固定資產購建應由歸口管理科室、使用科室、財務部、審計監(jiān)督部門及專業(yè)人員等共同參與，確保購建過程公開透明，降低購建成本。 加強固定資產驗收控制。取得固定資產要組織有關科室或人員嚴格驗收，驗收合格后方可交付使用，并及時辦理結算，登記固定資產賬卡。 建立固定資產維修保養(yǎng)制度。歸口管理部門應當對固定資產進行定期檢查、維修和保養(yǎng),并作好詳細記錄。嚴格控制固定資產維修保養(yǎng)費用。加強固定資產使用變動控制。固定資產的對外投資、出租、出借必須按照國有資產管理的有關規(guī)定進行可行性論證，按照管理權限逐級審核報批后執(zhí)行。 加強固定資產處置管理制度。明確固定資產處置（包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報損、報廢等）的標準和程序，按照管理權限逐級審核報批后執(zhí)行。 建立固定資產清查盤點制度。明確清查盤點的范圍、組織程序和期限，年度終了前，需進行一次全面清查盤點，保證賬、卡、物相符。（八） 工程項目控制 建立健全工程項目管理制度和崗位責任制。明確相關科室和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項
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