【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 權(quán)人員授權(quán)操作會(huì)計(jì)軟件；操作人員離開(kāi)計(jì)算機(jī)前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件；根據(jù)本單位實(shí)際情況，由專(zhuān)人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作時(shí)間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。第三十七條會(huì)計(jì)電算化軟、硬件和數(shù)據(jù)管理制度確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)保存雙備份；對(duì)正在使用會(huì)計(jì)軟件的修改、升版和硬件更換過(guò)程中，要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性，安排專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行修改、升版和硬件更換；健全必要的計(jì)算機(jī)病毒防治措施。第三十八條會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度會(huì)計(jì)電算化檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤(pán)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤(pán)存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行專(zhuān)人管理；對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對(duì)會(huì)計(jì)檔案雙備份的應(yīng)存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)；采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案的，要定期進(jìn)行檢查，定期復(fù)制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失；嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，會(huì)計(jì)檔案不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。對(duì)任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊(cè)、軟盤(pán)等行為，都要進(jìn)行相應(yīng)的處理；各種會(huì)計(jì)資料，包括打印出來(lái)的會(huì)計(jì)資料以及存儲(chǔ)會(huì)計(jì)資料的軟盤(pán)、硬盤(pán)、計(jì)算機(jī)設(shè)備、光盤(pán)等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和帶出單位；借閱會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄；存放在磁介質(zhì)上的會(huì)計(jì)資料借閱歸還時(shí)，還應(yīng)該認(rèn)真檢查，防止感染病毒。第七章 往來(lái)款的管理第三十九條行政事業(yè)單位往來(lái)款是行政事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，與其他單位和本單位個(gè)人發(fā)生的臨時(shí)性待結(jié)算的款項(xiàng)。單位往來(lái)款核算的內(nèi)容主要包括：暫付款、暫存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。第四十條 健全應(yīng)收賬款臺(tái)賬制度、催收責(zé)任制度、年度清查制度、壞賬核銷(xiāo)制度等，進(jìn)一步規(guī)范往來(lái)賬款核算行為。建立債權(quán)債務(wù)責(zé)任追究等制度，督促財(cái)務(wù)及相關(guān)人員及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。第四十一條對(duì)各單位往來(lái)款項(xiàng)每年開(kāi)展一次集中清理，查清各種往來(lái)款的性質(zhì)、類(lèi)型及形成的原因，并針對(duì)不同情況，分清責(zé)任，強(qiáng)化措施，依法清收，依法處理相關(guān)賬務(wù)。第八章行政事業(yè)單位收入的管理第四十二條行政單位收入的管理各項(xiàng)收入中國(guó)家規(guī)定有專(zhuān)門(mén)用途的資金，要專(zhuān)款專(zhuān)用。收入與支出有對(duì)應(yīng)的，要?jiǎng)澢褰缦蓿苊庀嗷D占、挪用。其他收入要符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持“先收后支、量人支出、自求平衡、略有結(jié)余”的原則，在編制年度預(yù)算時(shí)，依據(jù)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，編制其他收入年度預(yù)算，納入本單位的收入預(yù)算，實(shí)行統(tǒng)一的預(yù)算管理。其他收入要及時(shí)入賬，統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理，任何科室（單位）和個(gè)人不得借故私設(shè)“小金庫(kù)”，不得設(shè)臵帳外帳，公款私存。第四十三條事業(yè)單位收入的管理財(cái)政補(bǔ)助收入的管理。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)匯總各科室（單位）上報(bào)的季度月份用款計(jì)劃，分“款”、“項(xiàng)”來(lái)填寫(xiě)“預(yù)算經(jīng)費(fèi)請(qǐng)撥單”報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)同級(jí)財(cái)政部門(mén)撥款，并結(jié)合事業(yè)計(jì)劃完成情況、資金余存情況來(lái)?yè)芸睢苋雽?zhuān)款的管理。要按照專(zhuān)款的用途使用，不得挪用。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在收到專(zhuān)款時(shí)分別設(shè)臵賬戶，并單獨(dú)組織會(huì)計(jì)核算。要按照撥款單位的要求，及時(shí)報(bào)送撥入款的使用情況和事業(yè)成果情況的報(bào)告，項(xiàng)目完成后專(zhuān)項(xiàng)辦理報(bào)賬手續(xù)，余款按照撥款單位的要求處理。事業(yè)收入的管理。嚴(yán)格按照國(guó)家批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，不擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目，自己確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；按國(guó)家規(guī)定繳納稅款；使用財(cái)政部門(mén)和稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一印制的票據(jù)；取得的收入及時(shí)入賬。各項(xiàng)收入都要統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理。各相關(guān)的科室（單位）不得以任何理由設(shè)臵帳外帳，私設(shè)“小金庫(kù)”。第九章行政事業(yè)單位支出的管理第四十四條 行政單位支出的管理嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，保證人員經(jīng)費(fèi)和日常工作開(kāi)展的必須開(kāi)支。加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目使用情況分析，對(duì)節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項(xiàng)目實(shí)行重點(diǎn)管理和控制。嚴(yán)格專(zhuān)項(xiàng)支出管理，保證專(zhuān)款專(zhuān)用，單獨(dú)設(shè)帳、專(zhuān)門(mén)核算，及時(shí)監(jiān)督資金支出、結(jié)算等情況。建立健全經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)督控制制度，依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定審核辦理各項(xiàng)支出。有計(jì)劃并結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)展安排資金使用，既要節(jié)約開(kāi)支，又要講求支出實(shí)效。第四十五條 事業(yè)單位支出的管理嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)事業(yè)支出的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。勤儉節(jié)約，提高資金使用效益。在各項(xiàng)事業(yè)支出之間保持合理的支出結(jié)構(gòu)，要控制人員經(jīng)費(fèi)支出，增加公用經(jīng)費(fèi)支出，促進(jìn)事業(yè)活動(dòng)的不斷發(fā)展。劃清事業(yè)支出與經(jīng)營(yíng)支出的界限。一是達(dá)到基本建設(shè)額度的支出，報(bào)請(qǐng)相關(guān)部門(mén)從基建投資中安排，不得擠占事業(yè)經(jīng)費(fèi)；二是由個(gè)人承擔(dān)的支出，不得由單位負(fù)擔(dān)；三是不得將應(yīng)列入經(jīng)營(yíng)支出的項(xiàng)目列入事業(yè)支出，也不得將應(yīng)列入事業(yè)支出的項(xiàng)目列入經(jīng)營(yíng)支出；四是對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出和上繳上級(jí)支出，不得計(jì)入本單位的事業(yè)支出。第十章 附則第四十六條 本制度由承德市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。第四十七條 本制度自年月日起執(zhí)行。第二篇：淺談行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度淺談行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度作者：馬明霞摘要：行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度是為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制,加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)而制定的。是指單位為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。包括靜態(tài)和動(dòng)態(tài)兩個(gè)方面。關(guān)鍵詞: 行政事業(yè)單位內(nèi)控制度一、行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度是為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制,加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)而制定的。是指單位為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。包括靜態(tài)和動(dòng)態(tài)兩個(gè)方面。從靜態(tài)上講，內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位為了防范和管控經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)而建立的內(nèi)部管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)由內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等要素組成，具體體現(xiàn)為各項(xiàng)內(nèi)部管理制度以及落實(shí)制度所需的控制措施和程序。從動(dòng)態(tài)上講，內(nèi)控控制是通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的自我約束和規(guī)范的過(guò)程。而且，內(nèi)部控制還是一個(gè)循環(huán)往復(fù)，不斷優(yōu)化完善的過(guò)程，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)針對(duì)內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)相關(guān)的制度、措施和程序進(jìn)行持續(xù)調(diào)整、改進(jìn)，使各項(xiàng)制度、措施和程序能過(guò)適應(yīng)性情況、新問(wèn)題，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管控中持續(xù)發(fā)揮積極作用。二、內(nèi)部控制目標(biāo)是行政事業(yè)單位建立和實(shí)施內(nèi)部控制所要達(dá)到的目的?？傮w上講，內(nèi)部控制目標(biāo)和單位的總體目標(biāo)相一致，但由于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的控制客體是單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，所以?xún)?nèi)部控制目標(biāo)也體現(xiàn)出經(jīng)濟(jì)屬性。行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制的目標(biāo)包括五個(gè)方面：一是合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)；二是保證單位資產(chǎn)安全和使用有效；三是保證單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整；四是有效防范舞弊和防范腐??；五是提高公共服務(wù)的效率和效果。合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)是單位有效履行職能的前提，所以，合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合理合法是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制最基本的目標(biāo)。通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，合理保證行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，符合有關(guān)預(yù)算管理、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、會(huì)計(jì)管理等方面的法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，避免違法違規(guī)行為的發(fā)生。合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，國(guó)家隊(duì)對(duì)行政事業(yè)單位資產(chǎn)的管理，堅(jiān)持所有權(quán)和使用權(quán)相分離的原則，實(shí)行國(guó)家統(tǒng)一所有，政府分級(jí)監(jiān)管，單位占有、使用的管理體制。資產(chǎn)是行政事業(yè)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的物質(zhì)基礎(chǔ)和財(cái)力保證，資產(chǎn)不安全、使用效率低下都將對(duì)單位的各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展產(chǎn)生不利影響。行政事業(yè)單位的資產(chǎn)存在被挪用、貪污、盜竊、違規(guī)處置的風(fēng)險(xiǎn)，有的單位還存在大量的帳外資產(chǎn)，因此必須落實(shí)資產(chǎn)的管理責(zé)任，加強(qiáng)資產(chǎn)的日常管理和定期盤(pán)點(diǎn)盤(pán)查，通過(guò)這些有效措施確保資產(chǎn)的完整。在合理保證資產(chǎn)安全的同時(shí)，還應(yīng)確保資產(chǎn)得到有效的使用。目前，資源配置不合理、資產(chǎn)損失浪費(fèi)、使用效率低下是行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理中突出的問(wèn)題，行政事業(yè)單位有必要加強(qiáng)內(nèi)部控制。第三篇：《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度》財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為了保證公司會(huì)計(jì)資料正確可靠，防止會(huì)計(jì)差錯(cuò)及營(yíng)私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，便于公司審計(jì)工作的開(kāi)展，加強(qiáng)公司各管理崗位的責(zé)任心，維護(hù)公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特制定本制度。第二條本制度所稱(chēng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)安全、完整，確保有關(guān)法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。第二章貨幣資金的內(nèi)控制度第一節(jié)現(xiàn)金內(nèi)控制度第三條現(xiàn)金的收付由公司專(zhuān)職出納負(fù)責(zé)，不得多人管理現(xiàn)金的收付，以免責(zé)任不清。第四條現(xiàn)金的收支要及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。第五條不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫(kù)，任何人不經(jīng)批準(zhǔn)均不得借用現(xiàn)金。第六條遵守銀行規(guī)定的庫(kù)存限額。第七條嚴(yán)禁出納員填制現(xiàn)金的收款、付款記賬憑證。第八條由公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管組織對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金每月至少盤(pán)點(diǎn)一次，如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符，要立即查明原因，分清責(zé)任，并由責(zé)任人賠償損失。第九條財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管應(yīng)經(jīng)常不定期抽查出納員的帳實(shí)是否相符。第十條必須用保險(xiǎn)柜保管現(xiàn)金。嚴(yán)禁用木箱、木柜保管現(xiàn)金，或?qū)F(xiàn)金置放在辦公桌內(nèi)。第十一條遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結(jié)算起點(diǎn)，超過(guò)起點(diǎn)的支出應(yīng)使用支票支付。第十二條領(lǐng)用備用金的單位或個(gè)人以及出差人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，如無(wú)必要繼續(xù)使用備用金，應(yīng)及時(shí)收回銷(xiāo)賬。出差人員返回后應(yīng)及時(shí)至財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，借款無(wú)法核銷(xiāo)的，應(yīng)說(shuō)明理由并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。出差返程后長(zhǎng)時(shí)間即不辦理借款核銷(xiāo)手續(xù)，又不說(shuō)明理由的，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)從工資中扣除借款。第十三條未經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，不得使用與借款內(nèi)容相左的單據(jù)辦理借款核銷(xiāo)手續(xù)。第十四條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)由出納對(duì)金額進(jìn)行二次審核，以減少差錯(cuò)。第十五條付出現(xiàn)金應(yīng)取得憑證，如收據(jù)、發(fā)票、費(fèi)用單據(jù)等。報(bào)銷(xiāo)憑證必須經(jīng)經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字才可報(bào)銷(xiāo)。購(gòu)買(mǎi)貨物憑證必須經(jīng)公司倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收后，經(jīng)經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字、才能報(bào)銷(xiāo)。第二節(jié)銀行存款內(nèi)控制度第十六條銀行預(yù)留印鑒至少由兩人分管。第十七條空白支票禁止提前加蓋印件。第十八條遵守國(guó)家規(guī)定的信貸紀(jì)律和結(jié)算紀(jì)律，不出租出借賬戶，不開(kāi)空頭支票。第十九條妥善保管空白支票，匯票和本票，并設(shè)置備查登記簿，登記其購(gòu)入，發(fā)出和注銷(xiāo)情況。第二十條及時(shí)與銀行對(duì)帳，查明未達(dá)帳項(xiàng)及發(fā)生原因，并編制銀行未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表。第二十一條出納原則上不應(yīng)簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票，如工作需要，也應(yīng)控制其份數(shù)。領(lǐng)用人對(duì)領(lǐng)用的空白支票應(yīng)妥善保管，如有遺失而造成本單位經(jīng)濟(jì)損失者，應(yīng)予以賠償?？瞻字笔褂煤髴?yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門(mén)記賬和注銷(xiāo)。第三節(jié)工資內(nèi)控制度第二十二條財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)工資發(fā)放的工作人員應(yīng)認(rèn)真與人事管理部門(mén)核對(duì)在冊(cè)職工人員姓名，工資標(biāo)準(zhǔn)，各種津貼和補(bǔ)貼的金額。第二十三條財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)人事管理部門(mén)開(kāi)具的聘用臨時(shí)工姓名，工資數(shù)額及有關(guān)補(bǔ)助的說(shuō)明認(rèn)真核對(duì)臨時(shí)工工資情況。第二十四條核對(duì)各項(xiàng)應(yīng)扣款是否正確。第二十五條根據(jù)審核過(guò)的工資計(jì)算表或工資匯總表編制記賬憑證。第三章實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)控制度第一節(jié)原材料內(nèi)控制度第二十六條公司設(shè)立專(zhuān)門(mén)的倉(cāng)庫(kù)由專(zhuān)人保管材料物資。第二十七條對(duì)已采購(gòu)回的材料建立驗(yàn)收制度，登記采購(gòu)合同數(shù)，實(shí)收數(shù)，短缺數(shù)等。