行政事業(yè)單位內部控制報告資產管理制度(編輯修改稿)
2024-10-25 02:50 本頁面
【文章內容簡介】 的重要組成部分，是強調以預防為主的制度，目的在于通過建立完善的制度和程序來防止錯誤和舞弊的發(fā)生，提高管理的效果及效率。你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：38．行政事業(yè)單位內部控制的經濟性是指單位設計內部控制制度要講究成本效益原則。（）你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：39．作為內部控制重要內容之一的信息和溝通，包括：信息的搜集、傳遞和共享過程，良好的信息處理手段，以及有效的信息交流機制。你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：40．重要缺陷是指一個或多個開般缺陷的組合，可能嚴重影響內部控制整體的有效性，進而導致單位無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴重偏離整體控制目標的情形。（）你的答案是： 是正確答案是：否 答案分析：41．行政事業(yè)單位的經費主要來源于財政撥款。（）你的答案是： 否正確答案是：是 答案分析：42．對于行政單位和非經營性事業(yè)單位來說，不存在成本的概念，只會涉及到費用（在行政事業(yè)單位常常成為支出）控制問題。對于經營性事業(yè)單位來說，往往也會采取成本核算方式，所以需要考慮成本控制問題。你的答案是： 否正確答案是：是 答案分析：43．行政事業(yè)單位固定資產處置應當按照公開、公正、公平的原則進行。（）你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：44．一般情況下，內部控制評價至少應當每三年進行一次。你的答案是： 否正確答案是：是答案分析：法律、行政法規(guī)和有關監(jiān)管規(guī)則另有規(guī)定的除外，一般情況下，內部控制評價至少應當每三年進行一次 45．借鑒COSO報告，行政事業(yè)單位控制環(huán)境一般也包括：誠信和道德觀、單位的治理結構、管理哲學和經營風格、組織機構設置與權責分配、單位文化、人力資源政策、內部審計機構設置。你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：46．單位負責人的價值觀和道德觀能協(xié)調單位、員工乃至社會公眾等人的價值取向，決定著整個單位行為的誠實、守信和有效。（）你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：47．行政事業(yè)單位進行風險評估時，既要考慮預期事項也要考慮非預期事項，對可能對組織存在重大影響的非預期的潛在事項和預期事項的風險都要進行評估；同時，既要考慮固有風險，也要考慮剩余風險。你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析： 48．行政事業(yè)單位財務部門對固定資產投資預算的各種數(shù)據(jù)和其依據(jù)資料及其預算的意見進行復核，財務負責人提出審核意見，提交財政部門批準。（）你的答案是： 否正確答案是：否 答案分析：49．內部控制是因加強經濟管理的需要而產生的，是隨著經濟的發(fā)展而發(fā)展完善的。你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：50．資金管理未經適當審批或者超越權限審批，可能遭受外部處罰，導致經濟損失和信譽損失。（）你的答案是： 是正確答案是：否 答案分析：[關閉]第三篇：行政事業(yè)單位內部控制淺析行政事業(yè)單位內部控制淺析內部控制，是指單位為了保護資產的安全、完整，提高會計信息質量，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度及單位經濟管理方針的貫徹執(zhí)行，避免或降低各種風險，提高經濟管理效率，實現(xiàn)單位經濟管理目標而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。但與企業(yè)相比，行政事業(yè)單位的內部控制制度建設還相對滯后，迄今為止，還缺乏一套對行政事業(yè)單位行之有效的內部控制指導性規(guī)范，也很少有行政事業(yè)單位聘請外部力量或自行研究設計一套系統(tǒng)完整、規(guī)范合理的內部控制制度體系。一、“一把手”缺乏對內部控制知識的基本了解，因此對建立、健全單位內部控制的重要性和現(xiàn)實意義的認識不夠，抱著有與沒有無所謂的態(tài)度。有的單位負責人簡單地將財政的部門預算控制等同于內部控制，認為有了部門預算就無所謂內部控制體系了。在實際工作中，更有許多單位的負責人僅僅把財會部門當成“錢袋子”，多數(shù)單位的會計人員僅僅扮演“付款員”的角色，無權參與單位的重要決策乃至業(yè)務管理活動，對單位重要決策的過程和結果均不了解。更不可思議的是，有的單位干脆拒絕進行內部控制制度的建設。《會計法》，與單位各項內部會計制度和其他管理制度結合進行。我國現(xiàn)在很多行政事業(yè)單位內部控制制度并不全面、不完善。個別規(guī)模較小的單位，會計、出納、資產管理等不相容職務均由一人擔任，內部審計制度不完善，這也就導致一些單位的出納貪污時有發(fā)生。，預算控制得到了一定程度的加強，但在一些行政事業(yè)單位的控制仍較薄弱。主要表現(xiàn)為：一是預算編制比較粗糙、方法落后。目前部門預算的編制一般仍根據(jù)當年財政狀況、上年收支情況、預算單位自身的特點和業(yè)務進行核定，大部分還沒有細化到具體項目，預算支出達不到逐筆進行核定的要求。預算編制方法還停留在傳統(tǒng)階段，沒有考慮過去的支出是否合理、金額是否適當，根本沒有考慮到要做零基預算。二是預算剛性不夠。預算的計劃性、科學性不強，資金使用缺乏預見性，削弱了預算的約束控制力。4．授權批準控制不嚴在授權支出控制方面，目前絕大多數(shù)行政單位，存在授權不當，對授權批準支出的范圍、權限控制不嚴等問題。特別是對預算外支出的項目，缺乏集體研究決策，通常是“一把手”說了算，這是一種在行政單位普遍存在的授權批準不當?shù)默F(xiàn)象。，對內部控制的監(jiān)督可以分為內部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內部監(jiān)督主要由本單位內部所設的內部審計機構和人員根據(jù)管理的需要定期和不定期的進行。對大多數(shù)的基層行政機關而言，根本就沒有設立相應的內部審計機構和人員，內部監(jiān)督自然無從談起。外部監(jiān)督主要是由財政部門和審計部門來進行的，由于受到規(guī)模的制約，監(jiān)督力量還不足，不可能進行日常的監(jiān)督，因此外部監(jiān)督也難以發(fā)揮其應有的效能和威懾力。二、控制環(huán)境的好壞，直接影響到單位內部控制的遵循和執(zhí)行。加強和完善單位內部控制，應注意單位內部控制環(huán)境的建設，包括領導重視，員工配合，組織機構、授權和分配責任的管理控制方法，要堅持六大原則：資金合理配置原則，收支積極平衡原則，成本效益原則，收益風險均衡原則，分級分權管理原則，利益關系協(xié)調原則。只有建立良好的內部控制環(huán)境，才能保證制度的真正落實，才能真正達到內部控制的目的。、健全本單位內部會計監(jiān)督制度，并具體要求記賬人員與經濟業(yè)務
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