淺談行政事業(yè)單位會計內(nèi)部控制制度(編輯修改稿)
2024-09-12 16:27 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 位設(shè)置不合理。有的單位至今還沒有單獨(dú)制定內(nèi)部的財務(wù)管理制度，許多財務(wù)事項(xiàng)的動作與管理措施僅是慣例，而沒有相應(yīng)的成文制度保證，管理的隨意性較大。記賬人員與出納人員沒有實(shí)行崗位分離，或只實(shí)行崗位分離，沒有相互制約。由于職權(quán)不明確，責(zé)任不清楚，程序不規(guī)范，致使職務(wù)重疊，相互扯皮，越權(quán)行事，弄虛作假，造成會計工作秩序混亂，財務(wù)管理失控。有的單位兩套會計核算制度同時運(yùn)行，支出核算混亂，有的單位固定資產(chǎn)賬面上有記載，但實(shí)物已經(jīng)不存在，而實(shí)際上在用的某些固定資產(chǎn)卻未依價入賬，形成賬外資產(chǎn)。另外也存在著不同單位之間的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，卻未辦理相應(yīng)手續(xù)。有些單位的原始票據(jù)不能反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的本來面目，人為捏造會計事實(shí)，隨意擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)。有的將預(yù)算外收入掛在往來賬上，以此來掩蓋收益。有的單位在年終結(jié)帳時，不將收入和支出結(jié)轉(zhuǎn)“結(jié)余”科目，而是將收入和支出對轉(zhuǎn)，使“結(jié)余”科目不能正確、完整地反映核算單位的結(jié)余狀況。由于原始憑證和會計核算的失真，會計報表的填制缺乏真實(shí)的基礎(chǔ)資料，最后導(dǎo)致財務(wù)會計報告信息失真，不能真實(shí)反映單位的財務(wù)收支狀況和經(jīng)營成果。會計資料的完整性，合法性，正確性無法保證。預(yù)算控制是內(nèi)部控
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