醫(yī)院財務會計內部控制制度-資料下載頁
2025-05-31 22:16本頁面
【正文】 細賬核算、審查與記錄等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由一人辦理債權或債務業(yè)務的全過程。 加強債權控制。明確債權審批權限，健全審批手續(xù)，實行責任追究制度，對發(fā)生的大額債權必須要有保全措施。建立清欠核對報告制度，定期清理，采取函證、對賬等形式加強催收管理和會計核算，定期將債權情況編制報表向醫(yī)院領導報告。建立健全應收款項、預付款項和備用金的催收、清理制度，嚴格審批，及時清理。 建立健全住院病人預交款、應收在院病人醫(yī)藥費、醫(yī)療欠費管理控制制度。（1）每日進行住院結算憑證、住院結算日報表的核對；（2）每月核對預收醫(yī)療款的結算情況；（3）加強應收醫(yī)療款的控制與管理，健全催收款機制，欠費核銷按規(guī)定報批。 加強債務控制。要充分考慮資產(chǎn)總額及構成、還款能力、對醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的影響等因素，嚴格控制借債規(guī)模。大額債務發(fā)生必須經(jīng)領導集體決策，審批人必須在職責權限范圍內審批。 建立債務授權審批、合同、付款和清理結算的控制制度。定期進行債務清理，及時清償債務，防范和控制財務風險。（十一） 財務電子信息化控制 建立健全財務電子信息化管理制度和崗位責任制。應用專門的授權模塊，明確相關科室和崗位的職責、權限，確保軟件開發(fā)與系統(tǒng)操作、系統(tǒng)操作與維護、檔案保管等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監(jiān)督。 財務電子信息系統(tǒng)凡涉及到資金管理、物資管理、收入、成本費用等部分，其功能、業(yè)務流程、操作授權、數(shù)據(jù)結構和數(shù)據(jù)校驗等方面必須符合財務會計內部控制的要求。 門診收費和住院收費系統(tǒng)必須符合衛(wèi)生部《醫(yī)療機構信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范》的要求：（1）實時監(jiān)控收款員收款、交款情況；（2）提供至少兩種不同的方式統(tǒng)計數(shù)據(jù)；（3）系統(tǒng)自動生成的日報表不得手工修改；（4）預交款結算校驗；（5）票據(jù)稽核管理；（6）欠費管理；（7）價格管理；（8）退款管理。加強財務電子信息系統(tǒng)的應用控制。建立用戶操作管理、上機守則、操作規(guī)程及上機記錄制度。加強對操作員的控制，實行操作授權，嚴禁未經(jīng)授權操作數(shù)據(jù)庫。監(jiān)控數(shù)據(jù)處理過程中各項操作的次序控制，數(shù)據(jù)防錯、糾錯有效性控制，修改權限和修改痕跡控制，確保數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的真實性、完整性、準確性和安全性。 加強數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡安全控制。設置和使用等級口令密碼控制，建全加密操作日志管理，操作員口令和操作日志加密存儲，加強數(shù)據(jù)存儲、備份與處理等環(huán)節(jié)的有效控制，做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入；加強接觸控制，定期監(jiān)測病毒，保證程序不被修改、損壞，不被病毒感染；采用數(shù)據(jù)保密、訪問控制、認證及網(wǎng)絡接入口保密等方法，確保信息在內部網(wǎng)絡和外部網(wǎng)絡傳輸?shù)陌踩?建立財務電子信息檔案管理制度，加強文件儲存與保管控制。數(shù)據(jù)要及時雙備份，專人保管，并存放在安全可靠的不同地點。（十二） 監(jiān)督檢查 建立財務會計內部控制監(jiān)督檢查制度。由內部審計機構或者指定專職人員具體負責財務會計內部財務控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保財務會計內部控制制度的有效執(zhí)行。 醫(yī)院可聘請中介機構或相關專業(yè)人員對醫(yī)院財務會計內部控制制度的建立健全及實施進行評價，并對財務會計內部控制中的重大缺陷提出書面報告。對發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效措施，改進和完善內部控制制度。 建立財務會計內部控制制度問責制和責任追究制。第 17 頁 共 17
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