鐵路論文：論鐵路財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的內(nèi)部控制-資料下載頁
【導(dǎo)讀】加強(qiáng)鐵路財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理信息系統(tǒng)內(nèi)部控制建設(shè)，之間相互配合，互相監(jiān)督，才能確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。閉、2020年中航油折戟沉沙，直到近期撲朔迷離的國儲銅等，內(nèi)控制度成了一紙空文。之網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)化軌道。財(cái)務(wù)充分利用電算化的系統(tǒng)安全、有效應(yīng)用。本文就此提出幾點(diǎn)看法。安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，該控制應(yīng)堅(jiān)持八個(gè)原則。內(nèi)部控制應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本及。預(yù)期效益，以適當(dāng)成本實(shí)現(xiàn)有效控制?？棛C(jī)構(gòu)，這是其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、指揮和控制的組織基礎(chǔ)，其以上的部門、兩名及其以上的人員分工負(fù)責(zé)，相互控制。相互制約關(guān)系，旨在保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。必要的交接手續(xù)或正式移交清單。為保證財(cái)產(chǎn)物資安全和完。查制度，保證賬物相符或及時(shí)處理發(fā)生之差錯(cuò)。不定期檢查庫存現(xiàn)金及金庫管理情況。規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，必須嚴(yán)格控制制度，必須嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)立即入帳。程序，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等由一個(gè)人來做。
【正文】 控制實(shí)物資產(chǎn)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)立即入帳。加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制。建立財(cái)產(chǎn)物資管理內(nèi)部控制制度，在物資采購管理上要建立規(guī)范的操作程序，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等由一個(gè)人來做。定期檢查盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)，督促管理人員及時(shí)登記。 。在具體的財(cái)務(wù)工作中，結(jié)合本單位實(shí)際，落實(shí)諸如采購流程、固定資產(chǎn)管理流程、成本費(fèi)用流程、資金流程、財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程、預(yù)算流程等的控制活動(dòng)。 。數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確仰賴于財(cái)務(wù)軟件的性能，故程序一旦感染病毒，危害系統(tǒng)安全且易丟失會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。故而要提高警惕， 保護(hù)系統(tǒng)安全，保證有關(guān)會(huì)計(jì)工作正常進(jìn)行。 因此，鐵路財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理內(nèi)部控制，要堅(jiān)持按照上級有關(guān)文件規(guī)定辦事，全體財(cái)務(wù)人員必須熟悉各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，保證資金專款專用，實(shí)行專用帳戶儲存，增強(qiáng)資金安全意識，實(shí)行科目負(fù)責(zé)制并落實(shí)到個(gè)人，各司其職，各負(fù)其責(zé)，共同監(jiān)督管理。會(huì)計(jì)可謂是企業(yè)經(jīng)營者的眼睛和耳朵，若會(huì)計(jì)所提供數(shù)據(jù)錯(cuò)誤將使經(jīng)營者在錯(cuò)誤之基礎(chǔ)上，作出更錯(cuò)誤 之判斷。故必須建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，防止會(huì)計(jì)人員弄虛作假，辦理違法事項(xiàng)。因會(huì)計(jì)人員出具的會(huì)計(jì)信息反映企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的整個(gè)過程，其素質(zhì)高低直接影響會(huì)計(jì)輸出結(jié)果，故而 ，企業(yè)在加強(qiáng)對會(huì)計(jì)人員監(jiān)管力度的同時(shí)，必須通過對會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德教育，來進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)與職業(yè)道德，增強(qiáng)法律意識，提高職業(yè)判斷和自我管制能力。如此，鐵路財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制才能真正實(shí)現(xiàn)，企業(yè)可持續(xù)良性發(fā)展才能得到保證。 參考文獻(xiàn)： [1]鐵道財(cái)會(huì)， 2020 年，《第四期》 [2]會(huì)計(jì)之友， 2020 年，《第六期（上）》、《第六期（中）》 [3]太原鐵路局機(jī)關(guān)單位通用內(nèi)部控制管理手冊（ 2020年 7 月 1 日試行）
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